Заполняем форму 6-НДФЛ
Расчет по форме 6-НДФЛ <1> за девять месяцев необходимо представить в налоговую инспекцию не позднее 31.10.2016. А чиновники все продолжают разъяснять порядок заполнения этой формы. В статье дан наглядный пример с начала года с информацией о различных видах начислений в пользу работников, а также приведены образцы заполнения формы 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и девять месяцев 2016 г.
<1> Утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.Необходимые вводные
Форма 6-НДФЛ представляется по всем физическим лицам, которым фирма выплачивала доходы (в том числе дивиденды) (п. 1 ст. 80, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Не включаются в форму 6-НДФЛ доходы, выплаченные физлицам (пп. 1 п. 1 ст. 227, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ):
- по договорам купли-продажи;
- по договорам, заключенным с предпринимателями;
- в полной сумме не облагаемые НДФЛ в соответствии с правилами ст. 217 НК РФ (Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, от 24.03.2016 N БС-4-11/5106).
Если организация или ИП не имеет работников, а также не производит выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета 6-НДФЛ не возникает. Дело в том, что обязанность по подаче в налоговый орган по месту своего учета этого расчета у организаций возникает в случае, если они в соответствии со ст. 226 и п. 2 ст. 226.1 НК РФ признаются налоговыми агентами. Озвученный вывод содержится в Письмах ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, от 08.06.2016 N ЗН-19-17/97.
Пример. Реквизиты организации: ООО "Турфирма", ИНН 5260034567, КПП 526001001, ОКТМО 22 701 000. Код налоговой инспекции, в которую представляется отчет, - 5260.
Дата выплаты зарплаты:
- за первую половину месяца - 20-е число текущего месяца;
- за вторую половину месяца - 10-е число следующего месяца.
В организации работают 5 человек:
Фамилия И.О. | Должность | Оклад, руб. | Стандартные вычеты, руб. | |
1 | Громов Б.В. | Директор | 45 000 | 1400 <*> |
2 | Корнилова В.А. | Бухгалтер | 42 000 | - |
3 | Муравьева С.И. | Менеджер по продажам | 25 000 | - |
4 | Вишневский Ф.Г. | Менеджер по продажам | 25 000 | - |
5 | Мусина Е.С. | Помощник менеджера | 15 000 | 2800 |
Общий фонд оплаты труда: 152 000 |
Форма 6-НДФЛ за I квартал 2016 г.
Расскажем о заполнении формы 6-НДФЛ начиная с I квартала 2016 г. Это необходимо, чтобы наглядно продемонстрировать порядок формирования показателей разд. 1 в расчете за I полугодие и девять месяцев.
Данные о начислениях и удержаниях за I квартал 2016 г.:
Месяц | Начислено доходов сотрудникам, руб. | Предоставлено стандартных вычетов, руб. | Исчислен НДФЛ с доходов, руб. | |
1 | Январь | 152 000 | 4200 | 19 214 |
2 | Февраль | 152 000 | 4200 | 19 214 |
3 | Март | 152 000 | 4200 | 19 214 |
Итого за I квартал | 456 000 | 12 600 | 57 642 |
Заполним на основании этих данных расчет.
--¬¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
L--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- ИНН ¦5¦2¦6¦0¦0¦3¦4¦5¦6¦7¦-¦-¦
¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
¦1520¦1010¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬
КПП ¦5¦2¦6¦0¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦1¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+--
Форма 6-НДФЛ
Форма по КНД 1151099
Расчет
сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных
и удержанных налоговым агентом
--T-T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Номер ¦0¦0¦0¦ Период ¦2¦1¦ Налоговый ¦2¦0¦1¦6¦
корректировки L-+-+-- представления (код) L-+-- период (год) L-+-+-+--
--T-T-T-¬ --T-T-¬
Представляется в налоговый орган ¦5¦2¦6¦0¦ По месту нахождения (учета) ¦2¦1¦2¦
(код) L-+-+-+-- (код) L-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦О¦Б¦Щ¦Е¦С¦Т¦В¦О¦ ¦С¦ ¦О¦Г¦Р¦А¦Н¦И¦Ч¦Е¦Н¦Н¦О¦Й¦ ¦О¦Т¦В¦Е¦Т¦С¦Т¦В¦Е¦Н¦Н¦О¦С¦Т¦Ь¦Ю¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦"¦Т¦У¦Р¦Ф¦И¦Р¦М¦А¦"¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
(налоговый агент)
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код по ОКТМО ¦2¦2¦7¦0¦1¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Номер контактного телефона ¦(¦8¦3¦1¦)¦4¦2¦3¦4¦5¦6¦7¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-¬ --T-T-¬
На ¦2¦-¦-¦ страницах с приложением подтверждающих документов ¦-¦-¦-¦ листах
L-+-+-- или их копий на L-+-+--
-----------------------------------------T---------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, ¦ Заполняется работником налогового
указанных в настоящем расчете, ¦ органа
подтверждаю: ¦ Сведения о представлении расчета
--¬ ¦
¦1¦ 1 - налоговый агент ¦ --T-¬
L-- 2 - представитель налогового агента¦Настоящий расчет представлен ¦ ¦ ¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦(код) L-+--
¦Г¦Р¦О¦М¦О¦В¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ --T-T-¬
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ L-+-+--
¦Б¦О¦Р¦И¦С¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦с приложением подтверждающих документов
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ --T-T-¬
¦В¦А¦С¦И¦Л¦Ь¦Е¦В¦И¦Ч¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦или их копий на ¦ ¦ ¦ ¦ листах
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦ L-+-+--
(фамилия, имя, отчество <*> ¦
полностью) ¦Дата --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦представления ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦расчета L-+-- L-+-- L-+-+-+--
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Зарегистри- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦рован за N L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
(наименование организации - ¦
представителя налогового агента) ¦
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬¦
Подпись ______ Дата ¦2¦9¦.¦0¦4¦.¦2¦0¦1¦6¦¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--¦
Наименование документа, ¦
подтверждающего полномочия представителя ¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦_____________________ _______________
¦ Фамилия, И.О. <*> Подпись
--------------------------------
<*> Отчество указывается при наличии.
--¬ --¬
L-- L--
Раздел 1. Обобщенные показатели
Ставка налога, %
--T-¬
010 ¦1¦3¦
L-+--
Сумма начисленного дохода В том числе сумма начисленного
дохода в виде дивидендов
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
020 ¦4¦5¦6¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦ 025 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
Сумма налоговых вычетов Сумма исчисленного налога
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
030 ¦1¦2¦6¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦ 040 ¦5¦7¦6¦4¦2¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
В том числе сумма исчисленного налога Сумма фиксированного авансового
на доходы в виде дивидендов платежа
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
045 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ 050 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Итого по всем ставкам
Количество физических лиц, получивших Сумма удержанного налога
доход
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
060 ¦5¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ 070 ¦3¦8¦4¦2¦8¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Сумма налога, не удержанная налоговым Сумма налога, возвращенная
агентом налоговым агентом
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
080 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ 090 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Комментарий редакции. В строке 070 разд. 1 отражается НДФЛ с зарплаты за январь и февраль 2016 г. в сумме 38 428 руб. (19 214 руб. x 2 мес.). Если организация добавит в эту строку НДФЛ с зарплаты за март 2016 г., которая выдана в апреле, налоговая инспекция посчитает это ошибкой (Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8609).
Одновременно по строке 080 разд. 1 проставляется "0". Указание по этой строке суммы налога, начисленного к удержанию из мартовской зарплаты, в размере 19 214 руб. тоже будет являться неверным (см. вопрос 6 Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). Данная строка предназначена для сведений о неудержанном налоге при выплате дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды (см. Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12975@).
Как указано в Письме ФНС России от 12.08.2016 N ГД-4-11/14772 со ссылкой на п. 6 ст. 81 НК РФ, при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет.
Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных
доходов и удержанного налога на доходы физических лиц
Дата фактического получения дохода/ Сумма фактически полученного дохода/
Дата удержания налога/ Сумма удержанного налога
Срок перечисления налога
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦3¦1¦.¦0¦1¦.¦2¦0¦1¦6¦ 130 ¦1¦5¦2¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦0¦9¦.¦0¦2¦.¦2¦0¦1¦6¦ 140 ¦1¦9¦2¦1¦4¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦1¦0¦.¦0¦2¦.¦2¦0¦1¦6¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦2¦9¦.¦0¦2¦.¦2¦0¦1¦6¦ 130 ¦1¦5¦2¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦0¦9¦.¦0¦3¦.¦2¦0¦1¦6¦ 140 ¦1¦9¦2¦1¦4¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦1¦0¦.¦0¦3¦.¦2¦0¦1¦6¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 130 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 140 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 130 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 140 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 130 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 140 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
странице, подтверждаю:
29.04.2016
______________ (подпись) ------------------ (дата)
--¬ --¬
L-- L--
Комментарий редакции. Данные о доходах работников за март 2016 г. будут отражены налоговым агентом в расчете за I полугодие 2016 г.
Обращаем внимание на следующий нюанс: если выплата заработной платы производится в натуральной форме в отсутствие у работников других доходов и удержаний из них, то по строкам 110, 120 и 140 проставляются нули (вопрос 2 Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). Данное утверждение справедливо и в отношении доходов в виде прощенной работнику задолженности (например, суммы займа) - Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507.
Форма 6-НДФЛ за I полугодие 2016 г.
Данные о начислениях и удержаниях за I полугодие 2016 г. (поквартально и нарастающим итогом):
Месяц | Начислено доходов сотрудникам, руб. | Предоставлено стандартных вычетов, руб. | Исчислен НДФЛ с доходов, руб. | |
1 | Январь | 152 000 | 4200 | 19 214 |
2 | Февраль | 152 000 | 4200 | 19 214 |
3 | Март | 152 000 | 4200 | 19 214 |
Итого за I квартал | 456 000 | 12 600 | 57 642 | |
4 | Апрель | 152 000 | 4200 | 19 214 |
5 | Май | 152 000 | 4200 | 19 214 |
6 | Июнь | 152 000 | 4200 | 19 214 |
Итого за II квартал | 456 000 | 12 600 | 57 642 | |
Итого за I полугодие | 912 000 | 25 200 | 115 284 |
Расчет за полугодие будет выглядеть следующим образом.
--¬¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
L--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- ИНН ¦5¦2¦6¦0¦0¦3¦4¦5¦6¦7¦-¦-¦
¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
¦1520¦1010¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬
КПП ¦5¦2¦6¦0¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦1¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+--
Форма 6-НДФЛ
Форма по КНД 1151099
Расчет
сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных
и удержанных налоговым агентом
--T-T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Номер ¦0¦0¦0¦ Период ¦3¦1¦ Налоговый ¦2¦0¦1¦6¦
корректировки L-+-+-- представления (код) L-+-- период (год) L-+-+-+--
--T-T-T-¬ --T-T-¬
Представляется в налоговый орган ¦5¦2¦6¦0¦ По месту нахождения (учета) ¦2¦1¦2¦
(код) L-+-+-+-- (код) L-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦О¦Б¦Щ¦Е¦С¦Т¦В¦О¦ ¦С¦ ¦О¦Г¦Р¦А¦Н¦И¦Ч¦Е¦Н¦Н¦О¦Й¦ ¦О¦Т¦В¦Е¦Т¦С¦Т¦В¦Е¦Н¦Н¦О¦С¦Т¦Ь¦Ю¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦"¦Т¦У¦Р¦Ф¦И¦Р¦М¦А¦"¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
(налоговый агент)
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код по ОКТМО ¦2¦2¦7¦0¦1¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Номер контактного телефона ¦(¦8¦3¦1¦)¦4¦2¦3¦4¦5¦6¦7¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-¬ --T-T-¬
На ¦2¦-¦-¦ страницах с приложением подтверждающих документов ¦-¦-¦-¦ листах
L-+-+-- или их копий на L-+-+--
-----------------------------------------T---------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, ¦ Заполняется работником налогового
указанных в настоящем расчете, ¦ органа
подтверждаю: ¦ Сведения о представлении расчета
--¬ ¦
¦1¦ 1 - налоговый агент ¦ --T-¬
L-- 2 - представитель налогового агента¦Настоящий расчет представлен ¦ ¦ ¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦(код) L-+--
¦Г¦Р¦О¦М¦О¦В¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ --T-T-¬
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ L-+-+--
¦Б¦О¦Р¦И¦С¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦с приложением подтверждающих документов
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ --T-T-¬
¦В¦А¦С¦И¦Л¦Ь¦Е¦В¦И¦Ч¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦или их копий на ¦ ¦ ¦ ¦ листах
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦ L-+-+--
(фамилия, имя, отчество <*> ¦
полностью) ¦Дата --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦представления ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦расчета L-+-- L-+-- L-+-+-+--
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Зарегистри- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦рован за N L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
(наименование организации - ¦
представителя налогового агента) ¦
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬¦
Подпись ______ Дата ¦2¦9¦.¦0¦7¦.¦2¦0¦1¦6¦¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--¦
Наименование документа, ¦
подтверждающего полномочия представителя ¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦_____________________ _______________
¦ Фамилия, И.О. <*> Подпись
--------------------------------
<*> Отчество указывается при наличии.
--¬ --¬
L-- L--
Раздел 1. Обобщенные показатели
Ставка налога, %
--T-¬
010 ¦1¦3¦
L-+--
Сумма начисленного дохода В том числе сумма начисленного
дохода в виде дивидендов
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
020 ¦9¦1¦2¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦ 025 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
Сумма налоговых вычетов Сумма исчисленного налога
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
030 ¦2¦5¦2¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦ 040 ¦1¦1¦5¦2¦8¦4¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
В том числе сумма исчисленного налога Сумма фиксированного авансового
на доходы в виде дивидендов платежа
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
045 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ 050 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Итого по всем ставкам
Количество физических лиц, получивших Сумма удержанного налога
доход
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
060 ¦5¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ 070 ¦9¦6¦0¦7¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Сумма налога, не удержанная налоговым Сумма налога, возвращенная
агентом налоговым агентом
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
080 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ 090 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Комментарий редакции. В строке 070 разд. 1 отражается НДФЛ с зарплаты с января по май 2016 г. включительно в сумме 96 070 руб. (19 214 руб. x 5 мес.).
При этом начисленный доход (строка 020 разд. 1) и сумма налога исчисленного (строка 040 разд. 1) должны соответствовать полугодовому показателю, о чем еще раз сообщила ФНС в Письме от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507.
Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных
доходов и удержанного налога на доходы физических лиц
Дата фактического получения дохода/ Сумма фактически полученного дохода/
Дата удержания налога/ Сумма удержанного налога
Срок перечисления налога
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦3¦1¦.¦0¦3¦.¦2¦0¦1¦6¦ 130 ¦1¦5¦2¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦0¦8¦.¦0¦4¦.¦2¦0¦1¦6¦ 140 ¦1¦9¦2¦1¦4¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦1¦1¦.¦0¦4¦.¦2¦0¦1¦6¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦3¦0¦.¦0¦4¦.¦2¦0¦1¦6¦ 130 ¦1¦5¦2¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦1¦0¦.¦0¦5¦.¦2¦0¦1¦6¦ 140 ¦1¦9¦2¦1¦4¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦1¦1¦.¦0¦5¦.¦2¦0¦1¦6¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦3¦1¦.¦0¦5¦.¦2¦0¦1¦6¦ 130 ¦1¦5¦2¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦1¦0¦.¦0¦6¦.¦2¦0¦1¦6¦ 140 ¦1¦9¦2¦1¦4¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦1¦3¦.¦0¦6¦.¦2¦0¦1¦6¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 130 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 140 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 130 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 140 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
странице, подтверждаю:
29.07.2016
______________ (подпись) ------------------ (дата)
--¬ --¬
L-- L--
Комментарий редакции. Как видим, заработная плата за март, выплаченная в апреле, нашла свое отражение по строкам 100, 110, 120, 130 и 140 разд. 2 расчета за I полугодие 2016 г.
Форма 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 г.
Наконец, приступим к заполнению расчета за девять месяцев 2016 г.
Данные о зарплате за девять месяцев 2016 г. (поквартально и нарастающим итогом), начисленной за фактически отработанное время, иных выплатах, стандартных вычетах и сумме НДФЛ, рассчитанной с этой зарплаты:
Месяц | Начислено доходов сотрудникам, руб. | Предоставлено стандартных вычетов, руб. | Исчислен НДФЛ с доходов, руб. | ||
Зарплата | Иное | ||||
1 | Январь | 152 000 | - | 4200 | 19 214 |
2 | Февраль | 152 000 | - | 4200 | 19 214 |
3 | Март | 152 000 | - | 4200 | 19 214 |
Итого за I квартал | 456 000 | - | 12600 | 57 642 | |
4 | Апрель | 152 000 | - | 4200 | 19 214 |
5 | Май | 152 000 | - | 4200 | 19 214 |
6 | Июнь | 152 000 | - | 4200 | 19 214 |
Итого за II квартал | 456 000 | - | 12 600 | 57 642 | |
Итого за I полугодие | 912 000 | - | 25 200 | 115 284 | |
7 | Июль | 152 000 | 20 000 <*> | 4200 | 21 814 |
8 | Август | 115 478 | 40 136 <**> | 2800 | 19 866 |
9 | Сентябрь | 146 318 | 2054 <***> | 2800 | 18 924 |
Итого за III квартал | 413 796 | 62 190 | 9800 | 60 604 | |
Итого за девять месяцев | 1 387 986 | 35 000 | 175 888 |
<**> В августе Корниловой В.А. предоставлен очередной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 1 по 29 августа. Сумма отпускных составила 40 136 руб. Отпускные выплачены 27.07.2016, сумма удержанного НДФЛ - 5218 руб.
<***> За сентябрь Муравьевой С.И. был предоставлен листок временной нетрудоспособности с 26 по 30 сентября. Сумма начисленного пособия составила 2054 руб. Пособие выплачено 10.10.2016, сумма НДФЛ - 267 руб.
Расчет за 9 месяцев 2016 г. приведем ниже.
--¬¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
L--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- ИНН ¦5¦2¦6¦0¦0¦3¦4¦5¦6¦7¦-¦-¦
¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
¦1520¦1010¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬
КПП ¦5¦2¦6¦0¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦1¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+--
Форма 6-НДФЛ
Форма по КНД 1151099
Расчет
сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных
и удержанных налоговым агентом
--T-T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Номер ¦0¦0¦0¦ Период ¦3¦3¦ Налоговый ¦2¦0¦1¦6¦
корректировки L-+-+-- представления (код) L-+-- период (год) L-+-+-+--
--T-T-T-¬ --T-T-¬
Представляется в налоговый орган ¦5¦2¦6¦0¦ По месту нахождения (учета) ¦2¦1¦2¦
(код) L-+-+-+-- (код) L-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦О¦Б¦Щ¦Е¦С¦Т¦В¦О¦ ¦С¦ ¦О¦Г¦Р¦А¦Н¦И¦Ч¦Е¦Н¦Н¦О¦Й¦ ¦О¦Т¦В¦Е¦Т¦С¦Т¦В¦Е¦Н¦Н¦О¦С¦Т¦Ь¦Ю¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦"¦Т¦У¦Р¦Ф¦И¦Р¦М¦А¦"¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
(налоговый агент)
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код по ОКТМО ¦2¦2¦7¦0¦1¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Номер контактного телефона ¦(¦8¦3¦1¦)¦4¦2¦3¦4¦5¦6¦7¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-¬ --T-T-¬
На ¦2¦-¦-¦ страницах с приложением подтверждающих документов ¦-¦-¦-¦ листах
L-+-+-- или их копий на L-+-+--
-----------------------------------------T---------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, ¦ Заполняется работником налогового
указанных в настоящем расчете, ¦ органа
подтверждаю: ¦ Сведения о представлении расчета
--¬ ¦
¦1¦ 1 - налоговый агент ¦ --T-¬
L-- 2 - представитель налогового агента¦Настоящий расчет представлен ¦ ¦ ¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦(код) L-+--
¦Г¦Р¦О¦М¦О¦В¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ --T-T-¬
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ L-+-+--
¦Б¦О¦Р¦И¦С¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦с приложением подтверждающих документов
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ --T-T-¬
¦В¦А¦С¦И¦Л¦Ь¦Е¦В¦И¦Ч¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦или их копий на ¦ ¦ ¦ ¦ листах
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦ L-+-+--
(фамилия, имя, отчество <*> ¦
полностью) ¦Дата --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦представления ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦расчета L-+-- L-+-- L-+-+-+--
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Зарегистри- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦рован за N L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
(наименование организации - ¦
представителя налогового агента) ¦
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬¦
Подпись ______ Дата ¦3¦1¦.¦1¦0¦.¦2¦0¦1¦6¦¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--¦
Наименование документа, ¦
подтверждающего полномочия представителя ¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦_____________________ _______________
¦ Фамилия, И.О. <*> Подпись
--------------------------------
<*> Отчество указывается при наличии.
--¬ --¬
L-- L--
Раздел 1. Обобщенные показатели
Ставка налога, %
--T-¬
010 ¦1¦3¦
L-+--
Сумма начисленного дохода В том числе сумма начисленного
дохода в виде дивидендов
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
020 ¦1¦3¦8¦5¦9¦3¦2¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦ 025 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
Сумма налоговых вычетов Сумма исчисленного налога
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
030 ¦3¦5¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦ 040 ¦1¦7¦5¦6¦2¦1¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
В том числе сумма исчисленного налога Сумма фиксированного авансового
на доходы в виде дивидендов платежа
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
045 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ 050 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Итого по всем ставкам
Количество физических лиц, получивших Сумма удержанного налога
доход
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
060 ¦5¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ 070 ¦1¦5¦6¦9¦6¦4¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Сумма налога, не удержанная налоговым Сумма налога, возвращенная
агентом налоговым агентом
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
080 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ 090 ¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Комментарий редакции. Доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный в сентябре, но выплаченный в октябре, то есть в следующем отчетном периоде, не отражается ни в разд. 1 (стр. 020 и 040), ни в разд. 2 расчета ввиду того, что датой получения указанного дохода является дата выплаты, а не последний день месяца, как в случае с зарплатой. Данная операция будет отражена в отчете за год (см. вопросы 10, 11 из Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). Поэтому в строке 020 разд. 1 отражается начисленный доход в сумме 1 385 932 руб. (1 387 986 - 2054), а в строке 040 разд. 1 - 175 621 руб. (175 888 - 267).
В строке 070 разд. 1 указывается НДФЛ с зарплаты с января по август 2016 г. включительно в сумме 156 964 руб. ((19 214 руб. x 6 мес.) + 21 814 руб. + 19 866 руб.).
Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных
доходов и удержанного налога на доходы физических лиц
Дата фактического получения дохода/ Сумма фактически полученного дохода/
Дата удержания налога/ Сумма удержанного налога
Срок перечисления налога
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦3¦0¦.¦0¦6¦.¦2¦0¦1¦6¦ 130 ¦1¦5¦2¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦1¦0¦.¦0¦7¦.¦2¦0¦1¦6¦ 140 ¦1¦9¦2¦1¦4¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦1¦1¦.¦0¦7¦.¦2¦0¦1¦6¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦2¦7¦.¦0¦7¦.¦2¦0¦1¦6¦ 130 ¦2¦0¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦2¦7¦.¦0¦7¦.¦2¦0¦1¦6¦ 140 ¦2¦6¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦2¦8¦.¦0¦7¦.¦2¦0¦1¦6¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦2¦7¦.¦0¦7¦.¦2¦0¦1¦6¦ 130 ¦4¦0¦1¦3¦6¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦6¦0¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦2¦7¦.¦0¦7¦.¦2¦0¦1¦6¦ 140 ¦5¦2¦1¦8¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦0¦1¦.¦0¦8¦.¦2¦0¦1¦6¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦3¦1¦.¦0¦7¦.¦2¦0¦1¦6¦ 130 ¦1¦5¦2¦0¦0¦0¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦0¦0¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦1¦0¦.¦0¦8¦.¦2¦0¦1¦6¦ 140 ¦1¦9¦2¦1¦4¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦1¦1¦.¦0¦8¦.¦2¦0¦1¦6¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬
100 ¦3¦1¦.¦0¦8¦.¦2¦0¦1¦6¦ 130 ¦1¦1¦5¦4¦7¦8¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦.¦2¦7¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
110 ¦0¦9¦.¦0¦9¦.¦2¦0¦1¦6¦ 140 ¦1¦4¦6¦4¦8¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
120 ¦1¦2¦.¦0¦9¦.¦2¦0¦1¦6¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
странице, подтверждаю:
31.10.2016
______________ (подпись) ------------------ (дата)
--¬ --¬
L-- L--
Комментарий редакции. В Письме от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, отвечая на вопрос об определении периода, за который выплачен доход, для целей заполнения расчета 6-НДФЛ, ФНС указала, что период устанавливается по дате фактического получения дохода с учетом положений ст. 223 НК РФ. Таким образом, в ситуации, когда отпускные работнику за ежегодный оплачиваемый отпуск с 01.08.2016 по 29.08.2016 перечислены 27.07.2016, период, за который выплачен доход, - июль 2016 г.
Ошибки при заполнении и задержка сдачи расчета по форме 6-НДФЛ
При обнаружении ИФНС в расчете по форме 6-НДФЛ недостоверных сведений на организацию налагается штраф в размере 500 руб. за каждый документ, содержащий ошибки (ст. 126.1 НК РФ). В Письме от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 "О налоговой ответственности налоговых агентов" ФНС указала, каким образом должны поступать территориальные инспекции в процессе контроля налоговых агентов при администрировании НДФЛ. По мнению чиновников, налоговые органы вправе штрафовать за любые арифметические, грамматические и иные ошибки в отчетности по НДФЛ.
За несвоевременное представление расчета могут быть наложены штрафы:
- на организацию - в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
- на должностное лицо организации - в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Е.Л.Джабазян
Эксперт журнала
"Туристические и гостиничные услуги:
бухгалтерский учет и налогообложение"