Мудрый Экономист

Новые условия выдачи займа и кредита

"Финансовая газета", 2006, N 12

Механизм создания кредитной истории предусмотрен для своевременности исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита) и повышения эффективности работы кредитных организаций (Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ "О кредитных историях", с изм. и доп. от 21.07.2005). Рассмотрим вопросы организации работы субъектов, источников и пользователей кредитной истории, а также учета связанных с этим расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Договор займа (кредита) - договор займа, кредитный договор, иные договоры содержат условие предоставления товарного и (или) коммерческого кредита.

Согласно ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил ст. ст. 140, 141 и 317 ГК РФ. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда заимодавцем является юридическое лицо, - независимо от суммы (ст. 308 ГК РФ). В подтверждение договора займа и его условий могут быть представлены расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Таким образом, любые физические и юридические лица, включая страховые организации, могут предоставлять займы. Однако имеются особенности для займов, выдаваемых по договорам страхования.

Пунктом 5 ст. 26 Закона Российской Федерации от 27.14.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в ред. от 07.03.2005 N 12-ФЗ) при осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 4 этого Закона, страховщик вправе предоставить страхователю - физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет.

В Правилах размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденных Приказом Минфина России от 08.08.2005 N 100н (далее - Правила), предусмотрено, что для покрытия страховых резервов принимаются займы страхователям по договорам страхования жизни (пп. 20 п. 6 Правил). Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, доходности (прибыльности) и ликвидности.

В соответствии со ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. К отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные ГК РФ, если иное не предусмотрено правилами и не вытекает из существа кредитного договора. Согласно ст. 820 ГК РФ кредитный договор должен быть заключен в письменной форме.

Кредитная история - информация, состав которой определен Законом N 218-ФЗ и которая характеризует исполнение заемщиком принятых на себя обязательств по договорам займа (кредита) и хранится в бюро кредитных историй.

Бюро кредитных историй - коммерческая организация, оказывающая в соответствии с Законом N 218-ФЗ услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй, по предоставлению кредитных отчетов, а также сопутствующие услуги.

Пользователь кредитной истории - индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, получившие письменное или иным способом документально зафиксированное согласие субъекта кредитной истории на получение кредитного отчета для заключения договора займа (кредита). Таким образом, физическое лицо не может получить информацию, если будет предоставлять займы физическому лицу, предпринимателю или юридическому лицу.

Субъект кредитной истории - физическое или юридическое лицо, которое является заемщиком по договору займа (кредита) и в отношении которого формируется кредитная история. Субъект кредитной истории вправе получить в Центральном каталоге кредитных историй информацию о том, в каком бюро кредитных историй хранится его кредитная история. Субъект вправе в каждом бюро кредитных историй, в котором хранится кредитная история о нем, один раз в год бесплатно и любое количество раз за плату без указания причин получить кредитный отчет по своей кредитной истории, в том числе с накопленной в соответствии с Законом N 218-ФЗ информацией об источниках формирования кредитной истории и о пользователях кредитной истории, которым выдавались кредитные отчеты.

Субъект кредитной истории вправе полностью или частично оспорить информацию, содержащуюся в его кредитной истории, подав в бюро кредитных историй, в котором хранится указанная кредитная история, заявление о внесении изменений и (или) дополнений в эту кредитную историю.

Бюро кредитных историй в течение 30 дней со дня получения заявления обязано, за исключением случаев, определенных Законом N 218-ФЗ, провести дополнительную проверку информации, входящей в состав кредитной истории, запросив ее у источника формирования кредитной истории. На время проведения такой проверки в кредитной истории делается соответствующая пометка.

Бюро кредитных историй обновляет кредитную историю в оспариваемой части в случае подтверждения заявления субъекта кредитной истории или оставляет кредитную историю без изменения. О результатах рассмотрения указанного заявления бюро кредитных историй обязано в письменной форме сообщить субъекту кредитной истории по истечении 30 дней со дня его получения. Отказ в удовлетворении указанного заявления должен быть мотивированным.

Бюро кредитных историй не обязано проводить в дальнейшем проверку ранее оспаривавшейся, но получившей подтверждение информации, содержащейся в кредитной истории.

Субъект кредитной истории вправе обжаловать в судебном порядке отказ бюро кредитных историй в удовлетворении заявления о внесении изменений и (или) дополнений в кредитную историю, а также непредставление в срок письменного сообщения о результатах рассмотрения его заявления.

Бюро кредитных историй несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Неисполнение бюро кредитных историй положений Закона N 218-ФЗ и предписаний уполномоченного государственного органа может являться основанием для предъявления уполномоченным государственным органом в судебном порядке требования об исключении бюро кредитных историй из государственного реестра бюро кредитных историй.

Для поиска бюро кредитных историй, содержащих кредитные истории субъектов кредитных историй, в соответствии с Законом N 218-ФЗ создается Центральный каталог кредитных историй (подразделение Банка России). В состав информации о бюро кредитных историй, представляемой субъектам кредитных историй и пользователям кредитных историй, включаются следующие сведения: полное наименование бюро кредитных историй, адрес (место нахождения) бюро кредитных историй, номер из государственного реестра бюро кредитных историй.

Надзор за деятельностью бюро кредитных историй осуществляется уполномоченным государственным органом, который ведет реестр и контролирует деятельность кредитных бюро.

Кредитная история физического лица

Кредитная история субъекта кредитной истории - физического лица состоит из титульной, основной и дополнительной (закрытой) частей.

В титульной части указываются:

фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) на русском языке (для иностранных граждан и лиц без гражданства написанные буквами латинского алфавита на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность в соответствии с законодательством Российской Федерации), дата и место рождения;

данные паспорта гражданина Российской Федерации или при его отсутствии иного документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (серия, номер, дата и место выдачи, наименование и код органа, выдавшего паспорт или иной документ, удостоверяющий личность);

идентификационный номер налогоплательщика;

страховой номер индивидуального лицевого счета, указанный в страховом свидетельстве обязательного пенсионного страхования.

В основной части в отношении субъекта кредитной истории указываются:

место регистрации и фактическое место жительства;

сведения о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В отношении обязательства заемщика (для каждой записи кредитной истории) указываются:

сумма обязательства заемщика на дату заключения договора займа (кредита);

срок исполнения обязательства заемщика в полном размере в соответствии с договором займа (кредита);

срок уплаты процентов в соответствии с договором займа (кредита);

изменения и (или) дополнения к договору займа (кредита), в том числе касающиеся сроков исполнения обязательств;

дата и сумма фактического исполнения обязательств заемщика в полном и (или) неполном размерах;

сведения о погашении займа (кредита) за счет обеспечения в случае неисполнения заемщиком своих обязательств по договору;

факты рассмотрения судом, арбитражным и (или) третейским судом споров по договору займа (кредита) и содержание резолютивных частей судебных актов, вступивших в законную силу, за исключением информации, входящей в состав дополнительной (закрытой) части кредитной истории;

иная информация, официально полученная из государственных органов.

В дополнительной (закрытой) части в отношении источника формирования кредитной истории (организации, выдавшей заем, кредит) указываются:

полное и сокращенное (если таковое имеется) наименования юридического лица, в том числе фирменное наименование, наименование на одном из языков народов Российской Федерации и (или) иностранном языке;

единый государственный регистрационный номер юридического лица;

идентификационный номер налогоплательщика;

код основного классификатора предприятий и организаций (далее - ОКПО).

В отношении пользователя кредитной истории - юридического лица указываются:

полное и сокращенное (если таковое имеется) наименования юридического лица, в том числе фирменное наименование, наименование на одном из языков народов Российской Федерации и (или) иностранном языке;

единый государственный регистрационный номер;

идентификационный номер налогоплательщика;

код ОКПО;

дата запроса.

В отношении пользователя кредитной истории - индивидуального предпринимателя указываются:

сведения о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) на русском языке (для иностранных граждан и лиц без гражданства - написанные буквами латинского алфавита на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность в соответствии с законодательством Российской Федерации);

идентификационный номер налогоплательщика;

данные паспорта гражданина Российской Федерации или при его отсутствии иного документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (серия, номер, дата и место выдачи, наименование и код органа, выдавшего паспорт или иной документ, удостоверяющий личность);

дата запроса.

М.Романова

К. э. н.,

советник налоговой службы

Российской Федерации

III ранга