Мудрый Экономист

Новая декларация по ЕНВД за IV квартал 2004 года

"Главбух", N 24, 2004

Минфин России утвердил новую форму декларации по ЕНВД, а также Инструкцию по ее заполнению (Приказ от 1 ноября 2004 г. N 96н). А 30 ноября данный отчет зарегистрировал Минюст России. О нюансах заполнения новой декларации читайте в нашем материале.

Что нового в декларации?

Сразу скажем: впервые отчитываться по новой форме декларации "вмененщикам" придется уже за IV квартал 2004 г. На это Минфин России указал в Приказе N 96н. Таким образом, подать новую декларацию организациям нужно не позднее 20 января 2005 г.

Теперь о самой форме декларации. Она, как и раньше, состоит из титульного листа и четырех разделов - 1, 2, 2.1 и 3.

Однако титульный лист теперь состоит не из двух страниц, а из одной: в новой форме больше не нужно указывать сведения о руководителе, главном бухгалтере и уполномоченном представителе, у которых нет ИНН.

Кроме того, если декларацию в инспекцию принес курьер, то расписываться на титульном листе ему не нужно. Напомним, раньше у представителя фирмы была такая обязанность.

Также на титульном листе теперь не нужно указывать ИНН руководителя и главного бухгалтера фирмы.

На титульном листе декларации законодатели прописали, что в ячейке "Налоговый период" нужно указывать значение 3. Раньше это четко отмечено не было и предлагались варианты: 1 - для отчета за месяц, 3 - квартальной декларации, 6 - для полугодовой, 9 - для бланка за 9 месяцев, 0 - для годовой отчетности, 2 - для прочей. Конечно, если следовать логике, "вмененщики" и раньше должны были указывать значение 3, так как налоговым периодом для них является квартал. Однако теперь это четко прописано в самой декларации.

Еще одно изменение в форме декларации - разд.1 "Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет" нужно подписывать и руководителю организации, и главному бухгалтеру. В старом бланке это должен был делать только один из них.

Если же по "вмененному" налогу отчитывается предприниматель, то подписать разд.1 должен он сам. А вот бухгалтеру, который ведет учет деятельности ПБОЮЛ, ставить свою подпись не надо.

Какие разделы заполнять?

Абсолютно все организации, осуществляющие "вмененную" деятельность, должны заполнять титульный лист, а также разд.1, 2 и 3. А вот разд.2.1 в 2004 и 2005 гг. сдавать в инспекцию не нужно.

Дело в том, что в данном разделе рассчитывается корректирующий коэффициент базовой доходности К1. Однако ни в этом, ни в следующем году он применяться не будет. Об этом сказано в ст.7 Федерального закона от 29 ноября 2004 г. N 141-ФЗ.

Раздел 1 "Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет"

В разд.1 декларации указывается всего три показателя. Это:

С 1 января 2005 г. в платежном поручении надо указывать новый КБК по ЕНВД - 18210502000010000110.

Код по ОКАТО - это код территории, где ведется "вмененная" деятельность (определяется по Общероссийскому классификатору административно-территориального деления ОК 019-95).

А сумма ЕНВД к уплате берется из строки 060 разд.3 декларации.

Раздел 2 "Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"

Раздел 2 декларации заполняется в нескольких экземплярах в трех случаях. Первый - если организация осуществляет несколько видов "вмененной" деятельности. Тогда разд.2 заполняется по каждому из них отдельно. Об этом сказано в п.9 Инструкции по заполнению декларации.

Второй случай, когда организация должна заполнять разд.2 в нескольких экземплярах, - у фирмы есть обособленное подразделение, которое подведомственно той же инспекции, что и головной офис. Третий случай - у организации есть подразделения, которые подведомственны одной инспекции.

Если же у фирмы есть подразделения, которые подведомственны разным инспекциям, то по местонахождению каждого нужно заполнить отдельную декларацию. При этом составлять общую форму по всей фирме не нужно.

В строке 010 проставляется порядковый номер заполняемого разд.2. А по строке 020 нужно указывать код вида осуществляемой деятельности. Значения таких кодов можно взять из Приложения N 2 Инструкции по заполнению декларации.

Обратите внимание: в Приложение N 2 Минфин России Приказом N 96н внес изменение, добавив еще один вид деятельности - услугу по хранению автотранспортных средств на платных стоянках. По этой деятельности в строке 020 разд.2 нужно указывать код 09.

Однако законодатели не предусмотрели код для другого вида деятельности. А именно для размещения и распространения наружной рекламы, которые переводятся на ЕНВД с 1 января 2005 г. Но в 2004 г. рекламные агентства "вмененный" налог не платят, поэтому отчитываться за IV квартал им не нужно. И скорее всего законодатели успеют подправить Инструкцию по заполнению декларации к тому времени, когда фирмы будут отчитываться за I квартал 2005 г.

В строке 040 разд.2 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в рублях. Ее значение берется из ст.346.29 Налогового кодекса РФ.

По строкам 050 - 070 бухгалтер должен указать физический показатель за первый, второй и третий месяцы налогового периода.

В строках 080 - 100 проставляются значения коэффициентов К1, К2 и К3, которые учитываются при расчете ЕНВД. В 2004 и 2005 гг. строку 080, где указывается коэффициент К1, заполнять не нужно. По строке 090 указывается то значение коэффициента К2, которое предусмотрено региональным законом о "вмененном" налоге.

Что же касается коэффициента К3, то в декларации за IV квартал нужно указать значение 1,133, а в отчетах за 2005 г. - 1,104.

В строках 120 - 140 бухгалтеру нужно рассчитать сумму вмененного дохода за каждый месяц налогового квартала. Для этого базовая доходность умножается на величину физического показателя за месяц, а также коэффициенты К2 и К3. Сумму же ЕНВД нужно занести в строку 150 разд.2.

Раздел 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период"

По строке 010 разд.3 отражается начисленная сумма ЕНВД. Ее надо взять из строки 150 разд.2. Если же фирма заполняет разд.2 в нескольких экземплярах, то нужно сложить показатели по строке 150 каждого из них.

По строке 020 разд.3 показывают общую сумму пенсионных взносов, уплаченных за налоговый период. Причем взносы за IV квартал 2004 г., которые фирма перечислит в январе 2005 г., нужно будет указать в декларации за IV квартал.

В п.2 ст.346.32 Налогового кодекса РФ говорится, что сумму ЕНВД пенсионные взносы уменьшают не более чем на 50 процентов. Те взносы, которые можно учесть при расчете "вмененного" налога, следует занести в строку 030 разд.3.

"Вмененщики" могут уменьшить ЕНВД не только на сумму пенсионных взносов, но и на выданные работникам пособия по временной нетрудоспособности. И тут нужно учесть следующий момент.

"Вмененщики" могут выплатить пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ только в размере МРОТ за полный месяц. Остальную сумму больничного фирма должна платить из собственных средств.

Общую сумму пособий, которая была выплачена в налоговом периоде, следует указывать в строке 040 разд.3. А больничные, выплаченные за счет средств предприятия, - по строке 050 разд.3. Именно эта сумма и будет уменьшать ЕНВД.

Таким образом, из начисленного ЕНВД надо вычесть суммы, указанные по строкам 030 и 050 разд.3. Это и будет налог, который фирме надо перечислить в бюджет. Его сумму следует занести в строку 060 разд.3.

Пример заполнения декларации по ЕНВД

ООО "Плюс" расположено в г. Фрязино Московской области. Фирме принадлежит розничный магазин.

Бухгалтер фирмы заполнил декларацию за IV квартал 2004 г. При этом он использовал следующие данные.

Площадь магазина - 100 кв. м. Коэффициент К2 равен 0,9. Коэффициент К1 в 2004 г. не применяется, а коэффициент К3 составляет 1,133. Базовая доходность по розничному магазину составляет 1200 руб. в месяц за 1 кв. м.

В итоге сумма начисленного ЕНВД за IV квартал равна:

1200 руб. х 100 кв. м х 0,9 х 1,133 х 3 мес. х 15% = 55 064 руб.

За IV квартал 2004 г. ООО "Плюс" уплатило 15 000 руб. пенсионных взносов. 50 процентов от суммы ЕНВД - это 27 532 руб. И так как эта сумма больше чем 15 000 руб., ООО "Плюс" может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов.

Пособия по временной нетрудоспособности за этот период выдавались в размере 12 000 руб. Из них 11 400 руб. - за счет средств предприятия.

Декларацию подписали руководитель фирмы Сидоров Андрей Викторович, а также главный бухгалтер Иванова Наталья Николаевна.

--T----------T-T---------------------------------------------------------------------------¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦5¦0¦5¦2¦1¦5¦6¦4¦9¦3¦ ¦
¦ 52016011 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬ ¦
¦ КПП ¦5¦0¦5¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦1¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-- ¦
¦ ¦
¦ Форма по КНД 1152016¦
¦ ¦
¦ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ¦
¦ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
¦ ¦
¦Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий ¦
¦(через дробь номер корректировки) ¦
¦Налоговый период - квартал, указывается - 3 ¦
¦ ¦
¦Вид --¬ --¬ Налоговый --¬ N квартала --T-¬ Отчетный год --T-T-T-¬ ¦
¦документа ¦1¦/¦ ¦ период ¦3¦ ¦0¦4¦ ¦2¦0¦0¦4¦ ¦
¦ L-- L-- L-- L-+-- L-+-+-+-- ¦
¦ ¦
¦ ИМНС по г. Фрязино Московской области --T-T-T-¬ ¦
¦Представляется в ---------------------------------------------------------- Код ¦5¦0¦5¦2¦ ¦
¦ (наименование налогового органа) L-+-+-+-- ¦
¦ ¦
¦По месту осуществления Российской --¬ индивидуального --¬ ¦
¦деятельности организации ¦V¦ предпринимателя ¦ ¦ ¦
¦ L-- L-- ¦
¦ ¦
¦По месту осуществления Отделение --¬ ¦
¦деятельности иностранной иностранной ¦ ¦ ¦
¦организации через: организации L-- ¦
¦ ¦
¦ (нужное отметить знаком V) ¦
¦ ¦
¦Общество с ограниченной ответственностью "Плюс" ¦
¦------------------------------------------------------------------------------------------¦
¦ (полное наименование организации/Фамилия, Имя, Отчество индивидуального предпринимателя) ¦
¦ ¦
¦Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦для организации ¦1¦0¦2¦5¦0¦1¦8¦7¦3¦2¦4¦1¦8¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦Основной государственный регистрационный номер --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦(ОГРНИП) для индивидуального предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ ¦
¦ --T-T-¬ с приложением --T-T-¬ ¦
¦Данная декларация составлена на ¦0¦0¦5¦ страницах подтверждающих ¦ ¦ ¦ ¦ листах ¦
¦ L-+-+-- документов или L-+-+-- ¦
¦ их копий на ¦
+------------------------------------------T-----------------------------------------------+
¦Достоверность и полноту сведений, ¦Заполняется работником налогового органа ¦
¦указанных в настоящей декларации, ¦ ¦
¦подтверждаю: ¦ ¦
¦Для организации ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Сидоров Андрей Викторович ¦Сведения о представлении налоговой декларации ¦
¦Руководитель -----------------------------¦ ¦
¦ фамилия, имя, отчество ¦Данная декларация представлена (нужное отметить¦
¦ (полностью) ¦знаком V) ¦
¦ Сидоров --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬¦ --¬ --¬ уполномоченным --¬ ¦
¦Подпись ------- Дата ¦1¦9¦ ¦0¦1¦ ¦2¦0¦0¦5¦¦ лично ¦ ¦ по почте ¦ ¦ представителем ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+--¦ L-- L-- L-- ¦
¦ ¦ ¦
¦ Иванова ¦ ¦
¦ Наталья Николаевна ¦ ¦
¦Главный бухгалтер ------------------------¦ --T-T-¬ ¦
¦ фамилия, имя, отчество ¦ на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах ¦
¦ (полностью) ¦ L-+-+-- ¦
¦ Иванова --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬¦ ¦
¦Подпись ------- Дата ¦1¦9¦ ¦0¦1¦ ¦2¦0¦0¦5¦¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+--¦с приложением подтверждающих --T-T-¬ ¦
¦ МП ¦документов или их копий на ¦ ¦ ¦ ¦ листах ¦
¦ ¦ L-+-+-- ¦
¦ ¦ ¦
¦Для индивидуального предпринимателя ¦Дата представления --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦
¦ ¦декларации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦Подпись _______ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦Зарегистрирована за N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+--¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ __________________ ______________ ¦
¦ ¦ Фамилия, И.О. Подпись ¦
+-¬ --+
L-+--------------------------------------------------------------------------------------+--
--T----------T-T---------------------------------------------------------------------¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦5¦0¦5¦2¦1¦5¦6¦4¦9¦3¦ ¦
¦ 52016035 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬ ¦
¦ КПП ¦5¦0¦5¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦2¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-- ¦
¦ Форма по КНД 1152016¦
¦ Раздел 00001¦
¦ ¦
¦ Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход ¦
¦ для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет ¦
¦ ¦
¦ Показатели Код Значения показателей ¦
¦ строки ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦Код бюджетной классификации 010 ¦1¦8¦2¦1¦0¦5¦0¦2¦0¦0¦0¦0¦1¦0¦0¦0¦0¦1¦1¦0¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦Код по ОКАТО 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4¦6¦4¦8¦0¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦Сумма единого налога, подлежащая --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦уплате в бюджет за налоговый 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2¦8¦6¦6¦4¦ ¦
¦период (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ ¦
¦ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ¦
¦ ¦
¦ Руководитель организации ¦
¦ ¦
¦ Сидоров --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦
¦ Подпись ----------- Дата ¦1¦9¦ ¦0¦1¦ ¦2¦0¦0¦5¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦
¦ ¦
¦ Главный бухгалтер ¦
¦ ¦
¦ Иванова --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦
¦ Подпись ----------- Дата ¦1¦9¦ ¦0¦1¦ ¦2¦0¦0¦5¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦
¦ ¦
¦ Индивидуальный предприниматель ¦
¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦
¦ Подпись ___________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-¬ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- --+
L-+--------------------------------------------------------------------------------+--
--T----------T-T---------------------------------------------------------------------¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦5¦0¦5¦2¦1¦5¦6¦4¦9¦3¦ ¦
¦ 52016042 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬ ¦
¦ КПП ¦5¦0¦5¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦3¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-- ¦
¦ Форма по КНД 1152016¦
¦ Раздел 00002¦
¦ ¦
¦ Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход ¦
¦ для отдельных видов деятельности ¦
¦ ¦
¦ --T-¬ ¦
¦Порядковый номер раздела 2 (код строки 010) ¦0¦1¦ ¦
¦ +-+-+ ¦
¦Код вида предпринимательской деятельности ¦0¦4¦ ¦
¦(код строки 020) L-+-- ¦
¦ ¦
¦-----------------------------------------------------------------------------------¬¦
¦¦Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 030) ¦¦
¦+----------------------------------------------T-T-T-T-T-T-T-----------------------+¦
¦¦Почтовый индекс ¦1¦4¦1¦1¦9¦0¦ ¦¦
¦+----------------------------------------------+-+-+-+-+-+-- --T-+¦
¦¦Субъект Российской Федерации ¦Московская область Код ¦5¦0¦¦
¦+----------------------------------------------+-------------------------------+-+-+¦
¦¦Район ¦ ¦¦
¦+----------------------------------------------+-----------------------------------+¦
¦¦Город ¦Фрязино ¦¦
¦+----------------------------------------------+-----------------------------------+¦
¦¦Населенный пункт (село, поселок и т.п.) ¦ ¦¦
¦+----------------------------------------------+-----------------------------------+¦
¦¦Улица (проспект, переулок и т.д.) ¦ул. Иванова ¦¦
¦+----------------------------------------------+-----------------------------------+¦
¦¦Номер дома (владения) ¦1 ¦¦
¦+----------------------------------------------+-----------------------------------+¦
¦¦Номер корпуса (строения) ¦ ¦¦
¦+----------------------------------------------+-----------------------------------+¦
¦¦Номер квартиры (офиса) ¦ ¦¦
¦L----------------------------------------------+------------------------------------¦
¦ ¦
¦---------------------------------------------------T------T------------------------¬¦
¦¦ Наименование показателей ¦ Код ¦ Значение показателей ¦¦
¦¦ ¦строки¦ ¦¦
¦+--------------------------------------------------+------+------------------------+¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦¦
¦+--------------------------------------------------+------+------------------------+¦
¦¦Базовая доходность на единицу физического¦ 040 ¦ 1 200 ¦¦
¦¦показателя в месяц (руб.) ¦ ¦ ¦¦
¦+--------------------------------------------------+------+------------------------+¦
¦¦Физический показатель за ¦ ¦ ¦¦
¦+--------------------------------------------------+------+------------------------+¦
¦¦октябрь ¦ 050 ¦ 100 ¦¦
¦¦---------------------------------------- месяц ¦ ¦ ¦¦
¦+--------------------------------------------------+------+------------------------+¦
¦¦ноябрь ¦ 060 ¦ 100 ¦¦
¦¦---------------------------------------- месяц ¦ ¦ ¦¦
¦+--------------------------------------------------+------+------------------------+¦
¦¦декабрь ¦ 070 ¦ 100 ¦¦
¦¦---------------------------------------- месяц ¦ ¦ ¦¦
¦+--------------------------------------------------+------+------------------------+¦
¦¦Корректирующий коэффициент К1 ¦ 080 ¦ - ¦¦
¦+--------------------------------------------------+------+------------------------+¦
¦¦Корректирующий коэффициент К2 ¦ 090 ¦ 0,9 ¦¦
¦+--------------------------------------------------+------+------------------------+¦
¦¦Корректирующий коэффициент К3 ¦ 100 ¦ 1,133 ¦¦
¦+--------------------------------------------------+------+------------------------+¦
¦¦Налоговая база всего (руб.) ¦ 110 ¦ 367 092 ¦¦
¦¦(сумма значений кодов строк 120 - 140) в том числе¦ ¦ ¦¦
¦¦за ¦ ¦ ¦¦
¦L--------------------------------------------------+------+-------------------------¦
+-¬ --+
L-+--------------------------------------------------------------------------------+--
--T----------T-T---------------------------------------------------------------------¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦5¦0¦5¦2¦1¦5¦6¦4¦9¦3¦ ¦
¦ 52016059 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬ ¦
¦ КПП ¦5¦0¦5¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦4¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-- ¦
¦ Форма по КНД 1152016¦
¦ Раздел 00002¦
¦ ¦
¦---------------------------------------------------T------T------------------------¬¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦¦
¦+--------------------------------------------------+------+------------------------+¦
¦¦октябрь ¦ 120 ¦ 122 364 ¦¦
¦¦---------------------------------------- месяц ¦ ¦ ¦¦
¦¦(код стр. 040 х код стр. 050 х код стр. 080 х код¦ ¦ ¦¦
¦¦стр. 090 х код стр. 100) ¦ ¦ ¦¦
¦+--------------------------------------------------+------+------------------------+¦
¦¦ноябрь ¦ 130 ¦ 122 364 ¦¦
¦¦---------------------------------------- месяц ¦ ¦ ¦¦
¦¦(код стр. 040 х код стр. 060 х код стр. 080 х код¦ ¦ ¦¦
¦¦стр. 090 х код стр. 100) ¦ ¦ ¦¦
¦+--------------------------------------------------+------+------------------------+¦
¦¦декабрь ¦ 140 ¦ 122 364 ¦¦
¦¦---------------------------------------- месяц ¦ ¦ ¦¦
¦¦(код стр. 040 х код стр. 070 х код стр. 080 х код¦ ¦ ¦¦
¦¦стр. 090 х код стр. 100) ¦ ¦ ¦¦
¦+--------------------------------------------------+------+------------------------+¦
¦¦Сумма исчисленного единого налога на вмененный¦ 150 ¦ 55 064 ¦¦
¦¦доход (руб.) ¦ ¦ ¦¦
¦¦за налоговый период ¦ ¦ ¦¦
¦¦(код стр. 110 х 15 / 100) ¦ ¦ ¦¦
¦L--------------------------------------------------+------+-------------------------¦
+-¬ --+
L-+--------------------------------------------------------------------------------+--
--T----------T-T-------------------------------------------------¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦5¦0¦5¦2¦1¦5¦6¦4¦9¦3¦ ¦
¦ 52016073 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬ ¦
¦ КПП ¦5¦0¦5¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦5¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-- ¦
¦ ¦
¦ Форма по КНД 1152016¦
¦ Раздел 00003¦
¦ ¦
¦ Раздел 3. Расчет суммы единого налога ¦
¦ на вмененный доход, подлежащей уплате ¦
¦ в бюджет за налоговый период ¦
¦ ¦
¦ (в рублях)¦
¦-----------------------------------T------T--------------------¬¦
¦¦ Наименование показателей ¦ Код ¦Значение показателя ¦¦
¦¦ ¦строки¦ ¦¦
¦+----------------------------------+------+--------------------+¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦¦
¦+----------------------------------+------+--------------------+¦
¦¦Сумма исчисленного единого налога¦ 010 ¦ 55 064 ¦¦
¦¦на вмененный доход (сумма значений¦ ¦ ¦¦
¦¦кодов стр. 150 всех заполненных¦ ¦ ¦¦
¦¦разделов 2 декларации) ¦ ¦ ¦¦
¦+----------------------------------+------+--------------------+¦
¦¦Сумма уплаченных за налоговый¦ 020 ¦ 15 000 ¦¦
¦¦период страховых взносов на¦ ¦ ¦¦
¦¦обязательное пенсионное¦ ¦ ¦¦
¦¦страхование работников, занятых в¦ ¦ ¦¦
¦¦сферах деятельности, по которым¦ ¦ ¦¦
¦¦уплачивается единый налог на¦ ¦ ¦¦
¦¦вмененный доход, а также¦ ¦ ¦¦
¦¦индивидуального предпринимателя ¦ ¦ ¦¦
¦+----------------------------------+------+--------------------+¦
¦¦Сумма уплаченных страховых взносов¦ 030 ¦ 15 000 ¦¦
¦¦на обязательное пенсионное¦ ¦ ¦¦
¦¦страхование работников, занятых в¦ ¦ ¦¦
¦¦сферах деятельности, по которым¦ ¦ ¦¦
¦¦уплачивается единый налог на¦ ¦ ¦¦
¦¦вмененный доход, а также¦ ¦ ¦¦
¦¦индивидуального предпринимателя,¦ ¦ ¦¦
¦¦уменьшающая общую сумму¦ ¦ ¦¦
¦¦исчисленного единого налога на¦ ¦ ¦¦
¦¦вмененный доход (но не более чем¦ ¦ ¦¦
¦¦на 50 процентов) по коду стр. 010 ¦ ¦ ¦¦
¦+----------------------------------+------+--------------------+¦
¦¦Общая сумма выплаченных в¦ 040 ¦ 12 000 ¦¦
¦¦налоговом периоде работникам,¦ ¦ ¦¦
¦¦занятым в сферах деятельности, по¦ ¦ ¦¦
¦¦которым уплачивается единый налог¦ ¦ ¦¦
¦¦на вмененный доход, пособий по¦ ¦ ¦¦
¦¦временной нетрудоспособности ¦ ¦ ¦¦
¦+----------------------------------+------+--------------------+¦
¦¦Сумма выплаченных в налоговом¦ 050 ¦ 11 400 ¦¦
¦¦периоде из средств¦ ¦ ¦¦
¦¦налогоплательщика пособий по¦ ¦ ¦¦
¦¦временной нетрудоспособности¦ ¦ ¦¦
¦¦работникам, занятым в сферах¦ ¦ ¦¦
¦¦деятельности, по которым¦ ¦ ¦¦
¦¦уплачивается единый налог на¦ ¦ ¦¦
¦¦вмененный доход ¦ ¦ ¦¦
¦+----------------------------------+------+--------------------+¦
¦¦Сумма единого налога на вмененный¦ 060 ¦ 28 664 ¦¦
¦¦доход, подлежащая уплате за¦ ¦ ¦¦
¦¦налоговый период (код стр. 010 -¦ ¦ ¦¦
¦¦код стр. 030 - код стр. 050)¦ ¦ ¦¦
¦¦(указывается по коду строки 030¦ ¦ ¦¦
¦¦раздела 1 декларации) ¦ ¦ ¦¦
¦L----------------------------------+------+---------------------¦
+-¬ --+
L-+------------------------------------------------------------+--

Е.А.Огиренко

Эксперт журнала "Главбух"