Мудрый Экономист

Как предпринимателям заполнить декларацию о доходах

"Расчет", N 4, 2003

По итогам 2002 г. предприниматели должны отчитаться о своих доходах. Для этого в свою налоговую инспекцию нужно подать специальную декларацию по форме N 3-НДФЛ. Как ее заполнить, читайте в нашей статье.

Предприниматели - это граждане, которые зарегистрировались для ведения коммерческой деятельности. Поэтому они сдают такую же отчетность, как и обычные люди, - декларацию по налогу на доходы физлиц. Ее форма утверждена Приказом МНС России от 24 октября 2002 г. N БГ-3-04/592. В этом же документе есть и Инструкция по заполнению декларации.

Представить декларацию за 2002 г. предприниматели должны не позднее 30 апреля 2003 г. Но делать это надо далеко не всем. Сдавать декларацию по налогу на доходы физлиц не должны предприниматели, которые в 2002 г. не платили этот налог. Например, это индивидуалы, которые работали по патенту или рассчитывали ЕНВД.

Примечание. Штраф за несдачу в срок декларации по налогу на доходы физлиц установлен ст.119 Налогового кодекса.

В течение 2002 г. предприниматели платили авансы по налогу на доходы физлиц. Окончательно рассчитаться с бюджетом по налогу надо не позднее 15 июля 2003 г. До этого срока в декларацию по налогу на доходы физлиц можно вносить исправления, не опасаясь штрафов.

Что входит в декларацию

Декларация состоит из 12 листов. Первый из них титульный, на втором рассчитывается налог. Остальные десять листов - это Приложения к декларации с А по К.

Обратите внимание: сдавать в налоговую инспекцию нужно только те приложения, в которых отражены какие-то сведения. Например, если в 2002 г. вы не получали доходов от операций с ценными бумагами, то заполнять приложение К, где указываются эти доходы, не нужно.

Предприниматели сдают в налоговую инспекцию такие листы:

Обратите внимание: если в 2002 г. вы получали доходы не только от предпринимательской деятельности, то придется заполнить и другие приложения.

Как заполнить титульный лист

На этом листе предприниматель должен указать сведения о себе:

Кроме того, на титульном листе надо указать, сколько листов и документов, подтверждающих расходы, содержит декларация. Здесь также нужно показать, как представляется декларация: лично, через доверенное лицо, по почте или в электронном виде.

Примечание. Декларацию по налогу на доходы физлиц можно отправить по почте.

Перед тем как рассчитывать налог во втором листе декларации, надо заполнить Приложения В и Е.

Как заполнить Приложение В

В Приложении В указываются доходы и расходы по всем видам предпринимательской деятельности, осуществлявшейся в 2002 г. (п.2).

Обратите внимание: доходы надо указывать без НДС и налога с продаж.

Если предприниматель получал доходы от трех и более видов деятельности, то придется заполнить несколько Приложений В. Дело в том, что в каждом приложении можно указать сведения только о двух видах деятельности. При этом итоговые данные о доходах надо указать в п.3.1 последнего Приложения В.

Доходы от предпринимательской деятельности можно уменьшить на произведенные расходы (то есть получить профессиональный налоговый вычет). Затраты надо разделить на такие группы:

Если предприниматель платит НДС, то эти затраты надо показывать без входящего налога. Если же индивидуал освобожден от уплаты налога, то НДС нужно включить в первоначальную стоимость затрат.

Примечание. Если предприниматель освобожден от НДС, то заплаченный поставщикам налог включается в стоимость купленного имущества (ст.170 НК).

Общая величина расходов отражается в п.3.2 Приложения В.

Обратите внимание: все расходы должны быть обоснованы. Для этого вместе с налоговой декларацией нужно сдать реестр документов, подтверждающих затраты. Этот реестр составляется в произвольном порядке. Например, он может выглядеть так:

Реестр документов, подтверждающих расходы предпринимателя Иванова Ивана Ивановича за 2002 г.

 N 
п/п
Реквизиты документа
Наименование
расходов
   Сумма,   
заплаченная
поставщику,
руб.
  В том числе 
НДС, руб.
 1 
Товарная накладная 
от 26 января
2002 г. N 96
покупка     
товаров
   240 000  
     40 000   
 2 
Акт от 31 января   
2002 г.
аренда      
торговой
палатки
    36 000  
      6 000   
                              ...                               
Итого за год
   675 600  
    112 600   

К реестру надо приложить оригиналы или копии документов, подтверждающих расходы предпринимателя. Это могут быть накладные на покупку товаров, акты об оказании услуг или выполнении для вас каких-либо работ и т.д.

Обратите внимание: некоторые налоговые не требуют представлять первичку, подтверждающую расходы. Поэтому, прежде чем сдавать декларацию, позвоните своему инспектору и узнайте, нужно ли прикладывать к ней первичные документы.

Если ваши расходы меньше 20 процентов доходов, то сведения о затратах налоговикам лучше не сообщать. В этом случае предпринимателю автоматически предоставляется профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов от суммы доходов.

В п.3.3 Приложения В указывается сумма авансовых платежей по налогу на доходы физлиц, заплаченных в течение 2002 г.

Как заполнить Приложение Е

Каждый человек имеет право на стандартные вычеты в сумме 400 руб. на себя и 300 рублей на каждого ребенка. Предприниматели тоже могут получить такие вычеты. Для этого надо заполнить Приложение Е.

Примечание. Стандартные вычеты установлены ст.218 Налогового кодекса.

Стандартные вычеты положены до того месяца, пока доход гражданина нарастающим итогом с начала года не превысит 20 тыс. руб. Предпринимателям этот вычет положен до того месяца, пока разница между доходами и расходами не превысит 20 тыс. руб. Чтобы налоговики проверили это ограничение, разницу между доходами и расходами по месяцам надо показать в п.1 Приложения Е.

Обратите внимание: если предприниматель не может распределить свои доходы по месяцам, то нужно рассчитать среднемесячный доход. Он определяется по такой формуле:
(Доходы за год - Расходы за год) : 12 месяцев = Среднемесячный
доход за месяц

Сумму стандартных налоговых вычетов надо отразить в п.2 Приложения Е. Чтобы получить эти вычеты, в налоговую инспекцию вместе с декларацией нужно принести:

В п.3 рассчитываются социальные вычеты. Например, их может получить предприниматель, заплативший за учебу своих детей. Как подтвердить право на такой вычет, читайте в январском номере "Расчета" на стр. 89.

В п.4 указывается общая сумма стандартных и социальных вычетов.

Как рассчитать налог

Налог на доходы физлиц, который должен заплатить предприниматель, рассчитывается в листе 02.

В п.1 указывается общий доход предпринимателя. Его надо перенести из п.3.1 Приложения В.

Величина, которая уменьшает доход, отражается в п.2. Этот показатель равен сумме п.п.3.2 Приложения В и 4 Приложения Е.

В п.3 отражается сумма облагаемого налогом дохода. Она определяется по такой формуле:

     Доходы предпринимателя - Суммы уменьшающие = Облагаемый
(п.1) доход (п.2) налогом доход
(п.3)

С этого дохода нужно заплатить налог (п.7). Он рассчитывается по такой формуле:

     Облагаемый налогом доход х 13% = Налог на доходы физлиц
(п.3) (п.7)

В п.8 указывается величина авансовых платежей, перечисленных предпринимателем в 2002 г. Она берется из п.3.3 Приложения В.

Если значение п.7 меньше значения п.8, то заполняется п.9 второго листа. Здесь указывается сумма, подлежащая возврату из бюджета. Если же больше величина п.7, то заполняется п.10. В нем отражается налог, который нужно доплатить в бюджет.

Кроме того, предприниматель должен показать доходы и расходы, которые он планирует получить в 2003 г. Эти показатели нужно отразить в п.п.11 и 12.

Обратите внимание: на основании планируемых доходов и расходов налоговики рассчитают суммы авансовых платежей по налогу на доходы. Поэтому предпринимателям лучше "предположить" небольшие доходы. В этом случае основную часть налога придется заплатить после окончания года.

Примечание. Если фактический доход превысит предполагаемый на 50 процентов, то придется сдавать еще одну декларацию по налогу на доходы физлиц.

Пример. Предприниматель Михайлов С.В. (ИНН 770842005682) занимается продажей бытовой химии. Доход от этой деятельности в 2002 г. составил 1 083 600 руб. (в том числе НДС - 172 000 руб., налог с продаж - 51 600 руб.). Таким образом, облагаемые налогом доходы предпринимателя равны:

1 083 600 руб. - 172 000 руб. - 51 600 руб. = 860 000 руб.

Расходы предпринимателя в 2002 г. составили:

Общая сумма профессиональных налоговых вычетов равна:

(660 000 руб. - 110 000 руб.) + (240 000 руб. - 40 000 руб.) = 750 000 руб.

Вместе с декларацией Михайлов принес в налоговую инспекцию 6 накладных на товары, 12 актов на аренду помещений и реестр этих документов. Всего 19 бумаг.

Разница между доходами и расходами в январе составила 8000 руб., в феврале - 9000 руб., в марте - 8000 руб. Таким образом, лимит в 20 000 руб. был превышен в марте.

У Михайлова есть сын, который учится в школе. Поэтому предпринимателю положены стандартные вычеты в сумме 400 руб. на себя и 300 руб. на сына. Право на них Михайлов имеет в январе и феврале (2 месяца). Общий их размер равен:

(400 руб. + 300 руб.) x 2 мес. = 1400 руб.

Для подтверждения стандартных вычетов предприниматель представил заявление на них и справку из школы, где учится сын. Всего 2 документа.

Общая сумма вычетов равна:

750 000 руб. + 1400 руб. = 751 400 руб.

Налог на доходы физлиц за 2002 г. Михайлов заплатил с такой суммы:

860 000 руб. - 751 400 руб. = 108 600 руб.

В бюджет по итогам года надо заплатить такую сумму налога:

108 600 руб. x 13% = 14 118 руб.

В течение 2002 г. предприниматель заплатил аванс по налогу в сумме 10 000 руб. Поэтому осталось доплатить 4118 руб. (14 118 - 10 000).

На 2003 г. Михайлов запланировал доходы в сумме 800 000 руб., а расходы - в размере 400 000 руб.

Лист 02 декларации по налогу на доходы физлиц, а также Приложения Е и В предприниматель заполнил так:

      N          --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬                       Лист 02
декларации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
ИНН ¦7¦7¦0¦8¦4¦2¦0¦0¦5¦6¦8¦2¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ И.--¬ О.--¬
Фамилия ¦М¦И¦Х¦А¦Й¦Л¦О¦В¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦С¦ ¦В¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-- L--
-------------------------------------------------------------¬ ----------------------¬
¦ I. Налоговая база, облагаемая налогом ¦ ¦По данным Разница ¦
¦ по ставке 13% ¦ ¦налогового ¦
L------------------------------------------------------------- ¦органа ¦
--¬ Общая сумма доходов. --¬ Рублей Копеек ¦ ¦
¦1¦ (п. 2.1 Приложения А ¦1¦--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦---------¬----------¬¦
L-- + п. 2.1 Приложения Б L--¦ ¦ ¦ ¦8¦6¦0¦ ¦0¦0¦0¦¦¦0¦0¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦
+ п. 3.1 Приложения В) L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L---------L----------¦
----------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ Налоговые вычеты ¦
L---------------------------------------------------------------T---------------------+
--¬ Общая сумма вычетов. --¬ Рублей Копеек ¦ ¦
¦2¦ (п. 3.2 Приложения В ¦2¦--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦---------¬----------¬¦
L-- + п. 1.5 Приложения Г L--¦ ¦ ¦ ¦7¦5¦1¦ ¦4¦0¦0¦¦¦0¦0¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦
+ п. 2.7 Приложения Г L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L---------L----------¦
+ п. 1.1 Приложения Д ¦ ¦
+ п. 2.1 Приложения Д ¦ ¦
+ п. 4 Приложения Е ¦ ¦
+ п. 3.6 Приложения Ж ¦ ¦
+ п. 3.7 Приложения Ж ¦ ¦
+ п. 2.3 Приложения К) ¦ ¦
----------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ Расчет налога, подлежащего к уплате с дохода, ¦
¦ облагаемого по ставке 13% ¦
L---------------------------------------------------------------T---------------------+
--¬ Сумма облагаемого --¬ Рублей Копеек ¦ ¦
¦3¦ дохода. ¦3¦--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦---------¬----------¬¦
L-- (Вычтите строку L--¦ ¦ ¦ ¦1¦0¦8¦ ¦6¦0¦0¦¦¦0¦0¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦
2 из строки 1. L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L---------L----------¦
Если результат ¦ ¦
получился ¦ ¦
отрицательным, то по ¦ ¦
данной строке ¦ ¦
записывается ноль) ¦ ¦
¦ ¦
--¬ Сумма налога, --¬ Рублей ¦ ¦
¦4¦ подлежащая к уплате ¦4¦--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦ ¦---------¬----------¬¦
L-- (Умножьте значение L--¦ ¦ ¦ ¦ ¦1¦4¦ ¦1¦1¦8¦¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦
строки 3 на 0,13. L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦ ¦L---------L----------¦
При этом сумма налога ¦ ¦
менее 50 копеек ¦ ¦
отбрасывается, а ¦ ¦
50 копеек и более ¦ ¦
округляются до полного ¦ ¦
рубля.) ¦ ¦
----------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ II. Налог с доходов, облагаемых по ставке 6% ¦
L---------------------------------------------------------------T---------------------+
--¬ Сумма налога, --¬ Рублей ¦ ¦
¦5¦ подлежащая к уплате ¦5¦--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦ ¦---------¬----------¬¦
L-- (п. 1.2 Приложения И) L--¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦ ¦L---------L----------¦
----------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ III. Налог с доходов, облагаемых по ставке 35% ¦
L---------------------------------------------------------------T---------------------+
--¬ Сумма налога, --¬ Рублей ¦ ¦
¦6¦ подлежащая к уплате ¦6¦--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦ ¦---------¬----------¬¦
L-- (п. 1.4 Приложения L--¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦
З) L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦ ¦L---------L----------¦
----------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ IV. Расчет общей суммы налога, подлежащей к доплате ¦
¦ (возврату) ¦
L---------------------------------------------------------------T---------------------+
--¬ Общая сумма налога, --¬ Рублей ¦ ¦
¦7¦ подлежащая к уплате ¦7¦--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦ ¦---------¬----------¬¦
L-- (сложить строки 4, 5 L--¦ ¦ ¦ ¦ ¦1¦4¦ ¦1¦1¦8¦¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦
и 6) L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦ ¦L---------L----------¦
¦ ¦
--¬ Общая сумма налога, --¬ Рублей ¦ ¦
¦8¦ удержанная в ¦8¦--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦ ¦---------¬----------¬¦
L-- налоговом периоде L--¦ ¦ ¦ ¦ ¦1¦0¦ ¦0¦0¦0¦¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦
налоговыми агентами, L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦ ¦L---------L----------¦
и авансовых платежей ¦ ¦
по налогу, фактически ¦ ¦
уплаченных ¦ ¦
декларантом (п. 2.2 ¦ ¦
Приложения А + п. 2.3 ¦ ¦
Приложения Б + п. 3.3 ¦ ¦
Приложения В + п. 1.5 ¦ ¦
Приложения З + п. 1.3 ¦ ¦
Приложения И) ¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
--¬ Сумма, подлежащая --¬ Рублей ¦ ¦
¦9¦ возврату из бюджета. ¦9¦ --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦ ¦---------¬----------¬¦
L-- (Вычтите строку 7 из L-- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦
строки 8. Если L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦ ¦L---------L----------¦
значение строки 7 ¦ ¦
больше или равно ¦ ¦
значению строки 8, ¦ ¦
то строка 9 не ¦ ¦
заполняется.) ¦ ¦
¦ ¦
---¬ Сумма, подлежащая к ---¬ Рублей ¦ ¦
¦10¦ доплате в бюджет. ¦10¦--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦ ¦---------¬----------¬¦
L--- (Вычтите строку 8 L---¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4¦ ¦1¦1¦8¦¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦
из строки 7. Если L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦ ¦L---------L----------¦
значение строки 7 ¦ ¦
меньше или равно ¦ ¦
значению строки 8, ¦ ¦
то строка 10 не ¦ ¦
заполняется.) ¦ ¦
----------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ V. Расчет предполагаемого дохода (заполняется ¦
¦ предпринимателями, частными нотариусами и другими ¦
¦ лицами, занимающимися частной практикой) ¦
L---------------------------------------------------------------T---------------------+
---¬ Сумма ---¬ Рублей Копеек¦ ¦
¦11¦ предполагаемого ¦11¦--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦---------¬----------¬¦
L--- дохода (определяется L---¦ ¦ ¦ ¦8¦0¦0¦ ¦0¦0¦0¦¦¦0¦0¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦
декларантом) L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L---------L----------¦
¦ ¦
---¬ Сумма налоговых ---¬ Рублей ¦ ¦
¦12¦ вычетов, ¦12¦--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦---------¬ ¦
L--- предусмотренных L---¦ ¦ ¦ ¦4¦0¦0¦ ¦0¦0¦0¦¦¦0¦0¦ ¦¦ ¦ ¦
статьями 218 и 221 L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L--------- ¦
НК РФ ¦ ¦
L----------------------
---------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------¬ ------------------------------¬
Правильность сведений, ¦ ¦ Расчет ¦ ¦
указанных мною на ¦(Подпись налогоплательщика.¦ составил ¦(Дата составления, должность,¦
данной странице ¦ НЕ ВЫХОДИТЬ за ¦ ¦ ФИО, подпись работника ¦
декларации, ¦ ограничительную линию!) ¦ ¦ налогового органа) ¦
подтверждаю L---------------------------- L------------------------------
Форма
3-НДФЛ
N --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ Лист N --T-¬ Приложение В
декларации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
ИНН ¦7¦7¦0¦8¦4¦2¦0¦0¦5¦6¦8¦2¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ И.--¬ О.--¬
Фамилия ¦М¦И¦Х¦А¦Й¦Л¦О¦В¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦С¦ ¦В¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-- L--
-------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ Доходы, полученные от предпринимательской деятельности без ¦
¦ образования юридического лица и частной практики ¦
L-------------------------------------------------------------------------------------
1. За какие месяцы получен доход --T-T-T-T-T-T-T-T-T--T--T--¬
(зачеркните клетки нужных месяцев) ¦х¦х¦х¦х¦х¦х¦х¦х¦х¦ х¦ х¦ х¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+---
--------------------------------------------------------------------------------------
2. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и
частной практики
Вид --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
деятельности ¦П¦Р¦О¦Д¦А¦Ж¦А¦ ¦Б¦Ы¦Т¦О¦В¦О¦Й¦ ¦Х¦И¦М¦И¦И¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Рублей Копеек
Сумма дохода --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬
¦ ¦ ¦ ¦8¦6¦0¦ ¦0¦0¦0¦¦¦0¦0¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+--
.........................................................................................
Расчет произведенных расходов
Материальные расходы Амортизационные отчисления Расходы на оплату труда
Рублей Копеек Рублей Копеек Рублей Копеек
--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬
¦ ¦ ¦ ¦5¦5¦0¦ ¦0¦0¦0¦¦¦0¦0¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+--
Прочие расходы
Рублей Копеек
--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬
¦ ¦ ¦ ¦2¦0¦0¦ ¦0¦0¦0¦¦¦0¦0¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+--
.........................................................................................
Рублей Копеек
Итого --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬
расходов ¦ ¦ ¦ ¦7¦5¦0¦ ¦0¦0¦0¦¦¦0¦0¦
(указываются L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+--
документально
подтвержденные
расходы либо
по нормативу
20% от суммы
дохода,
полученного от
предпринимательской
деятельности)
-----------------------------------------------------------------------------------------
Вид --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Рублей Копеек
Сумма дохода --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+--
.........................................................................................
Расчет произведенных расходов
Материальные расходы Амортизационные отчисления Расходы на оплату труда
Рублей Копеек Рублей Копеек Рублей Копеек
--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+--
Прочие расходы
Рублей Копеек
--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+--
.........................................................................................
Рублей Копеек
Итого --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬
расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦
(указываются L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+--
документально
подтвержденные
расходы либо
по нормативу
20% от суммы
дохода,
полученного от
предпринимательской
деятельности)
Если имеются другие виды деятельности,
заполните дополнительные листы Приложения В,
а нижеследующий расчет произведите
на последнем из них
-----------------------------------------------------------------------------------------
----------------------¬
3. Итого: ¦По данным Разница ¦
¦налогового ¦
Рублей Копеек ¦ органа ¦
3.1. Сумма дохода --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦---------¬----------¬¦
¦ ¦ ¦ ¦8¦6¦0¦ ¦0¦0¦0¦¦¦0¦0¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L---------L----------¦
Рублей Копеек ¦ ¦
3.2. Расходы --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦---------¬----------¬¦
¦ ¦ ¦ ¦7¦5¦0¦ ¦0¦0¦0¦¦¦0¦0¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L---------L----------¦
Рублей Копеек ¦ ¦
3.3. Сумма фактически --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦---------¬----------¬¦
уплаченных авансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1¦0¦ ¦0¦0¦0¦¦¦0¦0¦ ¦¦ ¦¦ ¦¦
платежей L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L---------L----------¦
L----------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------
--¬--¬--¬
Реестр, документы или их копии, ¦0¦¦1¦¦9¦ листах.
подтверждающие расходы, прилагаются на L--L--L--
Правильность ---------------------------------------¬ Расчет -------------------------------------¬
сведений, ¦ ¦ составил ¦ ¦
указанных ¦ ¦ ¦ ¦
мною на ¦ (Подпись налогоплательщика. ¦ ¦ (Дата составления, должность, ФИО, ¦
данной ¦НЕ ВЫХОДИТЬ за ограничительную линию!)¦ ¦подпись работника налогового органа)¦
странице L--------------------------------------- L-------------------------------------
декларации,
подтверждаю
Форма
3-НДФЛ
N --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ Лист N --T-¬ Приложение Е
декларации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
ИНН ¦7¦7¦0¦8¦4¦2¦0¦0¦5¦6¦8¦2¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ И.--¬ О.--¬
Фамилия ¦М¦И¦Х¦А¦Й¦Л¦О¦В¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦С¦ ¦В¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-- L--
-------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов ¦
L-------------------------------------------------------------------------------------
1. Доход по месяцам нарастающим (Пункт 1 заполняется только в том случае,
итогом если есть хотя бы один из следующих вычетов,
указанных в п. 2: коды 103, 101, 102)
1.1. Итого за:
Рублей Копеек Рублей Копеек
--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ январь - --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬
январь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8¦ ¦0¦0¦0¦¦¦0¦0¦ июль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+--
Рублей Копеек Рублей Копеек
январь - --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ январь - --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬
февраль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1¦7¦ ¦0¦0¦0¦¦¦0¦0¦ август ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+--
Рублей Копеек Рублей Копеек
январь - --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ январь - --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬
март ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2¦5¦ ¦0¦0¦0¦¦¦0¦0¦ сентябрь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+--
Рублей Копеек Рублей Копеек
январь - --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ январь - --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬
апрель ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦ октябрь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+--
Рублей Копеек Рублей Копеек
январь - --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ январь - --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬
май ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦ ноябрь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+--
Рублей Копеек Рублей Копеек
январь - --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ январь - --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬
июнь декабрь
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+--
1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил --T-¬
20000 руб. (с учетом пункта 1). ¦0¦2¦
L-+--
--------------------------------------------------------------------------------------
2. Стандартные налоговые вычеты
--------------------------------¬
Код Краткое Сумма вычета по данным ¦Сумма вычета по Разница ¦
наименование налогоплательщика ¦данным налогового ¦
вычета ¦органа ¦
¦ ¦
2.1. 105 3000 руб. х ¦ ¦
12, или ¦ ¦
¦ ¦
104 500 руб. х ¦ ¦
12, или ¦ ¦
Рублей Копеек¦ ¦
103 400 руб. х --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦-----------------¬-----------¬ ¦
п. 1.2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8¦0¦0¦¦¦0¦0¦ ¦¦ ¦¦ ¦ ¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L-----------------L----------- ¦
2.2. 101 Вычет на Рублей Копеек¦ ¦
ребенка --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦-----------------¬-----------¬ ¦
(300 руб. х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6¦0¦0¦¦¦0¦0¦ ¦¦ ¦¦ ¦ ¦
п. 1.2) L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L-----------------L----------- ¦
¦ ¦
2.3. 102 Вычет на Рублей Копеек¦ ¦
ребенка --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦-----------------¬-----------¬ ¦
одинокому ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦¦ ¦ ¦
родителю L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L-----------------L----------- ¦
(600 руб. х ¦ ¦
п. 1.2) ¦ ¦
¦ ¦
3. Социальные налоговые вычеты ¦ ¦
¦ ¦
3.1. 201 суммы, Рублей Копеек¦ ¦
перечисленные --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦-----------------¬-----------¬ ¦
на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦¦ ¦ ¦
благотвори- L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L-----------------L----------- ¦
тельные цели ¦ ¦
(не более 25% ¦ ¦
значения строки ¦ ¦
1 листа 02) ¦ ¦
¦ ¦
3.2. 202 суммы, Рублей Копеек¦ ¦
уплаченные за --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦-----------------¬-----------¬ ¦
свое обучение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦¦ ¦ ¦
(не более L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L-----------------L----------- ¦
25000 руб.) ¦ ¦
¦ ¦
3.3. 203 суммы, Рублей Копеек¦ ¦
уплаченные за --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦-----------------¬-----------¬ ¦
обучение детей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦¦ ¦ ¦
(не более L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L-----------------L----------- ¦
25000 руб. за ¦ ¦
каждого ребенка ¦ ¦
на обоих ¦ ¦
родителей) ¦ ¦
¦ ¦
3.4. 204 суммы, Рублей Копеек¦ ¦
уплаченные за --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦-----------------¬-----------¬ ¦
лечение и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦¦ ¦ ¦
приобретение L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L-----------------L----------- ¦
медикаментов ¦ ¦
(не более ¦ ¦
25000 руб.) ¦ ¦
¦ ¦
3.5. 205 суммы расходов Рублей Копеек¦ ¦
по --T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦-----------------¬-----------¬ ¦
дорогостоящему ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦¦ ¦ ¦
лечению L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L-----------------L----------- ¦
¦ ¦
4. Итого вычетов Рублей Копеек¦ ¦
--T-¬ --T-T-¬ --T-T-¬¦--T-¬ ¦-----------------¬-----------¬ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1¦ ¦4¦0¦0¦¦¦0¦0¦ ¦¦ ¦¦ ¦ ¦
L-+--,L-+-+--,L-+-+--¦L-+-- ¦L-----------------L----------- ¦
L--------------------------------
Реестр, документы или
их копии, подтверждающие --¬--¬--¬
вычеты, прилагаются на ¦0¦¦0¦¦2¦ листах.
L--L--L--
Правильность ----------------------------¬ Расчет -----------------------------¬
сведений, ¦ ¦ составил ¦ ¦
указанных мною на ¦ ¦ ¦ ¦
данной странице ¦(Подпись налогоплательщика.¦ ¦ (Дата составления, ¦
декларации, ¦ НЕ ВЫХОДИТЬ за ¦ ¦ должность, ФИО, подпись ¦
подтверждаю ¦ ограничительную линию!) ¦ ¦работника налогового органа)¦
L---------------------------- L-----------------------------

С.Шилкин

Эксперт "Расчета"