Мудрый Экономист

Финансирование организаций путем предоставления бюджетного кредита

"Финансовая газета", N 41, 1999

N 40, 1999) Документы, представляемые организацией для получения бюджетного кредита

В целях получения бюджетного кредита организации представляют документы, перечень которых аналогичен представляемому заемщиками в кредитные организации (Письмо Банка России от 16.12.1998 N 363-Т "О методических рекомендациях по проверке кредитного портфеля кредитной организации"). Этот перечень включает следующие документы:

  1. Заявку на получение бюджетного кредита, подписанную руководителем и главным бухгалтером организации.
  2. Документы, подтверждающие правоспособность заемщика:

нотариально удостоверенную копию устава и (или) учредительного договора, зарегистрированного в установленном порядке;

нотариально удостоверенную копию свидетельства о регистрации;

разрешение (лицензию) на занятие отдельными видами деятельности;

копии документов, подтверждающих полномочия должностных лиц на заключение соответствующих договоров с кредитором.

  1. Финансовые документы получателя бюджетного кредита, установленные Приказом Минфина России от 12.11.1996 N 97 "О годовой бухгалтерской отчетности организаций", с отметкой налогового органа о принятии включают:

а) годовую бухгалтерскую отчетность в составе:

бухгалтерского баланса - форма N 1;

отчета о прибылях и убытках - форма N 2;

пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках:

отчета о движении капитала - форма N 3;

отчета о движении денежных средств - форма N 4;

приложения к бухгалтерскому балансу - форма N 5;

пояснительной записки;

б) бухгалтерскую отчетность за последний квартал, в том числе бухгалтерский баланс с отметкой налогового органа о принятии, отчет о прибылях и убытках.

Организации, получающие бюджетные ассигнования, представляют формы отчетной информации об использовании бюджетных средств, установленные Минфином России для бюджетных организаций (отчет об использовании бюджетных ассигнований организацией, справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета).

Кроме документов, рассмотрение которых обязательно при предоставлении заемщику денежных средств, целесообразно проанализировать следующие документы на последнюю отчетную дату (при их наличии):

бухгалтерский баланс заемщика за последний отчетный месяц;

перечни предприятий - кредиторов и предприятий - дебиторов заемщика;

справки с расшифровкой задолженности по ранее полученным кредитам в кредитных организациях с указанием суммы задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченной задолженности и процентов (на дату подачи заявки), количества продлений кредита;

справки с расшифровкой прочих оборотных средств к представленным балансам;

справки обслуживающей кредитной организации об остатках на расчетных (текущих) и валютных счетах заемщика и наличии претензий к счетам;

копии выписок обслуживающей кредитной организации по счетам заемщика за последний месяц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте.

  1. Документы по технико - экономическому обоснованию кредитуемой сделки (при необходимости):

технико - экономическое обоснование, характеризующее сроки окупаемости и уровень рентабельности кредитуемой сделки;

копии контрактов (договоров), под которые предоставляется кредит;

сведения о партнерах, участвующих в сделке, под которую предоставляется кредит;

бизнес - план, планы маркетинга, производства и управления;

прогноз денежных потоков заемщика.

  1. Документы по предоставляемому обеспечению (договор поручительства, договор банковской гарантии или договор залога) в зависимости от предоставленного залога:

а) при залоге недвижимости:

правоустанавливающие документы и документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости;

страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает Минфин России с обязательным ежегодным (или с другой периодичностью в зависимости от срока страхования) переоформлением (рекомендуется);

документ о территориальных границах земельного участка (копия чертежа границ участка), выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;

справка о регистрации из органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости, и поэтажный план объекта недвижимости;

б) при залоге транспортных средств:

документы, подтверждающие право собственности;

копия технического паспорта (рекомендуется);

страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает Минфин России, с обязательным ежегодным переоформлением (рекомендуется);

справка о регистрации залога в органах Государственной инспекции безопасности дорожного движения (при решении Минфина России о необходимости такой регистрации);

в) при залоге товаров в обороте:

копии документов, подтверждающих наличие товарно - материальных ценностей и их стоимость (ведомости остатков товаров, накладные, счета - фактуры, складские расписки, спецификация товаров);

г) при залоге оборудования:

документы, подтверждающие право собственности на предмет залога;

документы, подтверждающие оплату оборудования (при необходимости);

д) при залоге ценных бумаг:

документы, подтверждающие право собственности на них;

выписки из реестра реестродержателя.

А.Киреев

Заместитель руководителя

Правового департамента

Минфина России

Отчетность и налогообложение инвестиционных фондов
 
История развития контроля в России