Мудрый Экономист

Мониторинг законодательства

"МСФО и МСА в кредитной организации", 2007, N 3

О рассылке Общероссийского классификатора стран мира для подготовки ф. 7504

Письмо Московского ГТУ ЦБ РФ от 08.06.2007 N 30-01-01/40551

До сведения кредитных организаций доводится информация о том, что для представления списка участников кредитной организации по форме 7504 "Информация об участниках и учредителях кредитной организации" им необходимо получить в Операционном управлении, Отделениях Московского ГТУ Банка России (по месту обслуживания) на дискетах организации или с FTP-сервера Автоматизированной системы электронного взаимодействия Московского ГТУ Банка России файл GOS0607.ARJ, содержащий актуальную базу данных Общероссийского классификатора стран мира. Приведен состав файла.

Изменения, внесенные в базу данных Общероссийского классификатора стран мира, вступили в силу с 01.06.2007.

О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков"

Указание ЦБ РФ от 14.06.2007 N 1838-У

Внесены изменения в порядок оценки активов при расчете норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1). Установлено, что вложения в долговые обязательства РФ, за исключением их части, на которую наложен арест, имеют нулевой коэффициент риска. Ранее коэффициент риска таких активов равнялся 10. Кредитные требования под залог государственных долговых ценных бумаг РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг, имеют коэффициент риска 20, как и кредитные требования под залог государственных долговых ценных бумаг стран, входящих в группу развитых стран (в части, равной рыночной стоимости указанных ценных бумаг).

Изменился порядок расчета нормативов ликвидности банка. Так, к высоколиквидным активам, учитываемым при расчете норматива мгновенной ликвидности банка (Н2), отнесены средства на корреспондентских счетах банка не только в Банке России и в банках стран из числа "группы развитых стран", но и в банках - резидентах РФ, в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития. Также к высоколиквидным и ликвидным активам относятся ссуды, вошедшие в портфель однородных ссуд с величиной резерва, не превышающей 20%.

Скорректирована методика расчета максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6). Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в ценные бумаги которого банком произведены вложения, если указанные ценные бумаги учитываются в инвестиционном или торговом портфелях, включая не только те ценные бумаги, по которым рассчитывается рыночный риск, но также и ценные бумаги, переданные в доверительное управление.

Внесены изменения в расшифровку кодов, используемых при расчете обязательных нормативов. Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 октября 2007 г.

Зарегистрировано в Минюсте России 05.07.2007, регистрационный номер 9755.

О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 г. N 1376-У "О перечне, формах и Порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"

Указание ЦБ РФ от 18.06.2007 N 1841-У

В связи с изменением банковского Плана счетов и уточнением порядка составления ряда форм отчетности кредитных организаций в новой редакции изложены форма 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах кредитных организаций" и Порядок ее составления, а также форма 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях".

Внесены изменения в пять форм отчетности: 0409115, 0409345, 0409601, 0409701 и 0409802. Уточнены Порядки составления форм отчетности: 0409102, 0409159, 0409301, 0409401, 0409601, 0409634, 0409701 и 0409806.

Указание вступает в силу с 1 июля 2007 г. Измененная форма отчетности 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях" составляется с 1 октября 2007 г.

Об усилении контроля при представлении отчетности по форме 0409914

Письмо ЦБ РФ от 02.07.2007 N 95-Т

Сообщается, что представляемая территориальными учреждениями Банка России в Банк России отчетность по форме 0409914 "Отчет об остатках на счетах органов государственной власти, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" свидетельствует о нарушениях отдельными кредитными организациями (их филиалами) составления аналогичной отчетности (форма 0409904) и отсутствии надлежащей работы территориальных учреждений Банка России по контролю за ее составлением.

В связи с этим обращается внимание на необходимость строгого соблюдения Указания ЦБ РФ от 22.03.2004 N 1398-У "О перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчетности структурными подразделениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации".

Территориальным учреждениям Банка России предписано усилить контроль за соответствием показателей отчетности по форме 0409914 по состоянию на 1-е число каждого месяца путем проверки ее с соответствующими показателями баланса кредитной организации, а также сопоставлять суммы этой отчетности с суммами отчетности на предыдущую дату.

Методические рекомендации по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО

Письмо ЦБ РФ от 06.07.2007 N 102-Т

Приведены Рекомендации Банка России территориальным учреждениям Банка России, которыми следует руководствоваться при проведении анализа консолидированной и неконсолидированной отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО-отчетность) за период с 1 января по 31 декабря.

Анализ проводится методом сопоставления показателей и сведений о деятельности кредитных организаций по МСФО-отчетности и отчетности, составленной в соответствии с Российскими правилами бухгалтерского учета (РПБУ-отчетности).

Необходимо определить разницу между однородными показателями по МСФО-отчетности и РПБУ-отчетности, установить причины значительных расхождений.

Перечислены формы отчетности, которые могут служить базой для сравнительного анализа в части РПБУ-отчетности.

Результаты анализа используются в целях банковского надзора как дополнительная информация.

Территориальные учреждения Банка России по итогам проведенного анализа в срок до 1 сентября года, следующего за отчетным, должны направить в Главный центр информатизации Банка России таблицы с данными, приведенные в Приложениях к Письму, а в Департамент банковского регулирования и надзора - пояснительную записку о результатах анализа МСФО.

Определены требования к содержанию пояснительной записки, а также правила заполнения соответствующих таблиц.