Мудрый Экономист

Аудит системы внутреннего контроля в целях под/фт

"Бухгалтерия и банки", 2009, N 9

Приложение 3 (окончание)

Рабочие документы проверки: таблица ключевых вопросов (по состоянию российской нормативной базы и практики ПОД/ФТ на 1 октября 2008 года)

   Индекс 
  НПА  
    Объект контроля/Требования    
к объекту контроля
  Соответствие <1>
  Р 
К
 N 
полное
частичное
нет
  1 
2
 3 
   4   
                 5                
   6  
    7    
 8
 III
Операции и сделки, подлежащие     
обязательному контролю
1
Операции с денежными средствами в 
наличной форме, если сумма, на
которую совершается операция,
равна или превышает 600 000 руб.
либо равна сумме в иностранной
валюте, эквивалентной
600 000 руб., или превышает ее
 1 
115-ФЗ,
207-П,
113-И,
222-П,
2-П,
ГК,
12-Т,
99-Т
Инф.
1001. Снятие со счета юридического
лица денежных средств в наличной
форме в случаях, когда это не
обусловлено характером его
хозяйственной деятельности:
1) направление снятия (основание),
заявляемое клиентом (указываемое
в чеке, заявлении и т.д.),
не соответствует данным,
полученным в результате анализа
хозяйственной деятельности
клиента, - находится вне рамок
известной банку деятельности
клиента.
Если согласованными правилами
внутреннего контроля банка или
имеющимися в распоряжении банка
специальными разъяснениями прямо
не предусмотрено иное:
- резкое увеличение объема
снимаемых средств, не обладающее
признаками, приведенными в п. 1,
не является операцией, подлежащей
обязательному контролю, но должно
быть отнесено к факторам необычных
операций или сомнительной
деятельности;
- непредставление клиентом
информации о соответствии
проводимой операции, включая ее
объемы, его хозяйственной
деятельности (изменениям
в деятельности) должно быть
отнесено к факторам необычных
операций или сомнительной
деятельности, а также может
служить основанием для отказа
в проведении операции
 2 
1002. Зачисление на счет          
юридического лица денежных средств
в наличной форме в случаях, когда
это не обусловлено характером его
хозяйственной деятельности:
1) источник поступления
(основание для зачисления
средств), заявляемый клиентом
(указываемый в объявлении на взнос
наличными и т.д.), не
соответствует данным, полученным
в результате анализа хозяйственной
деятельности клиента, - находится
вне рамок известной банку
деятельности клиента.
Если согласованными правилами
внутреннего контроля банка или
имеющимися в распоряжении банка
специальными разъяснениями прямо
не предусмотрено иное:
- резкое увеличение объема
зачисляемых в наличной форме
средств, не обладающее признаками,
приведенными в п. 1, не является
операцией, подлежащей
обязательному контролю, но должно
быть отнесено к факторам необычных
операций или сомнительной
деятельности;
- непредставление клиентом
информации о соответствии
проводимой операции, включая ее
объемы, его хозяйственной
деятельности (изменениям в
деятельности) должно быть отнесено
к факторам необычных операций или
сомнительной деятельности, а также
может служить основанием для
отказа в проведении операции
 3 
1003. Покупка наличной иностранной
валюты физическим лицом:
1) покупка клиентом наличной
иностранной валюты за наличную
валюту РФ;
2) покупка клиентом наличной
иностранной валюты одного
иностранного государства (группы
государств) за наличную
иностранную валюту другого
иностранного государства (группы
государств) (конверсия);
3) покупка клиентом наличной
валюты за счет средств,
находящихся на счетах клиента
(за счет безналичных средств).
Если согласованными правилами
внутреннего контроля банка или
имеющимися в распоряжении банка
специальными разъяснениями прямо
не предусмотрено иное:
- если средства, за счет которых
производится покупка валюты,
поступили на счет клиента в
наличной форме и покупка валюты
осуществляется в течение короткого
периода времени после зачисления
средств, например в течение 1 - 2
дней, последовательность операций
следует относить к сомнительным
(проводящимся в целях уклонения
от процедур обязательного
контроля);
- продажа клиентом чеков (в том
числе дорожных чеков), номинальная
стоимость которых указана
в иностранной валюте, за наличную
иностранную валюту (в том числе
с совершением безналичной
конверсии) не является операцией,
подлежащей обязательному контролю,
но в случае наличия дополнительных
факторов (например, предъявления
к оплате/продаже чеков банку в
течение небольшого периода времени
после приобретения) должна быть
отнесена к факторам необычных
операций или сомнительной
деятельности
 4 
1004. Продажа наличной иностранной
валюты физическим лицом:
1) продажа клиентом наличной
иностранной валюты за наличную
валюту РФ;
2) продажа клиентом наличной
иностранной валюты одного
иностранного государства (группы
государств) за наличную
иностранную валюту другого
иностранного государства (группы
государств) (конверсия);
3) продажа клиентом поврежденного
денежного знака (денежных знаков)
иностранного государства (группы
государств) за наличную валюту РФ;
4) продажа клиентом наличной
валюты с зачислением (эквивалента)
средств на счет клиента в валюте
РФ или валюте другого иностранного
государства (группы государств).
Если согласованными правилами
внутреннего контроля банка или
имеющимися в распоряжении банка
специальными разъяснениями прямо
не предусмотрено иное:
- если средства от продажи
наличной иностранной валюты,
зачисленные на счет клиента,
снимаются клиентом в наличной
форме в течение короткого
промежутка времени после
зачисления, например 1 - 2
банковских дней, то
последовательность операций
следует относить к сомнительным
(проводящимся в целях уклонения
от процедур обязательного
контроля);
- приобретение клиентом чеков
(в том числе дорожных чеков),
номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте,
за наличную иностранную валюту
(в том числе с совершением
безналичной конверсии)
не является операцией, подлежащей
обязательному контролю, но в
случае наличия дополнительных
факторов (например, предъявления
к оплате/продаже чеков банку
в течение небольшого периода
времени после приобретения) должно
быть отнесено к факторам необычных
операций или сомнительной
деятельности
 5 
1005. Приобретение физическим     
лицом ценных бумаг за наличный
расчет:
1) внесение денежных средств
в кассу банка (без зачисления на
счет клиента - физического лица,
открытый на основании договора
банковского счета (вклада), в том
числе счет для расчетов
с использованием банковских карт)
в целях приобретения на основании
договора (соглашения) или иного
аналогичного документа
собственных ценных бумаг банка,
ценных бумаг эмитента - клиента
банка, ценных бумаг иного эмитента
у клиента банка или ценных бумаг
иного эмитента у банка.
Если согласованными правилами
внутреннего контроля банка или
имеющимися в распоряжении банка
специальными разъяснениями прямо
не предусмотрено иное:
- если в целях совершения
операции по приобретению ценных
бумаг физическое лицо открывает
банковский счет (вклад), в том
числе счет для расчетов
с использованием банковских карт,
и осуществляет внесение наличных
денежных средств на счет, а затем
за счет указанных средств
приобретает ценные бумаги и
последовательность операций
совершается в течение короткого
промежутка времени (например, в
течение 1 - 2 дней), то
последовательность операций
следует относить к сомнительным
(проводящимся в целях уклонения
от процедур обязательного
контроля);
- перевод денежных средств без
открытия банковского счета,
осуществляемый в целях
приобретения ценных бумаг, не
является операцией, подлежащей
обязательному контролю, но при
наличии дополнительных факторов,
например в силу регулярности,
может быть отнесен к факторам
необычных операций или
сомнительной деятельности;
- если осуществляемые юридическим
лицом операции по реализации
ценных бумаг физическим лицам
относятся к подлежащим
лицензированию (о чем банку стало
известно из первичных документов
по результатам анализа параметров
сделок), но сведения о лицензиях
не представлены в банк и
отсутствуют в досье клиента,
проводимые операции должны быть
отнесены к факторам необычных
операций или сомнительной
деятельности;
- внесение юридическим лицом
денежных средств на свой счет
с указанием в объявлении на взнос
наличными, что средства получены
от продажи ценных бумаг физическим
лицам, а также безналичное
поступление денежных средств
на счет юридического лица
с аналогичным назначением платежа
не является операцией, подлежащей
обязательному контролю;
но при этом:
2) если из полученных первичных
документов (договоров, актов,
приходных кассовых ордеров и др.)
или разъяснений клиента
юридического лица (реестр продаж
и т.д.) банку станет известно
о приобретении физическим лицом
ценных бумаг у юридического лица
на сумму, равную или превышающую
600 000 руб., сообщение по коду
обязательного контроля должно
быть направлено до 16.00 в день
выявления операции, подлежащей
обязательному контролю
(регистрации получения документов)
...
Ценной бумагой является документ, 
удостоверяющий (с соблюдением
установленной формы и обязательных
реквизитов) имущественные права,
осуществление или передача которых
возможны только при его
предъявлении.
К ценным бумагам относятся:
- государственная облигация;
- облигация, вексель;
- чек (но не дорожные чеки);
- депозитный и сберегательный
сертификаты;
- банковская сберегательная
книжка на предъявителя;
- коносамент;
- акция;
- приватизационные ценные бумаги;
- другие документы, которые
законами о ценных бумагах или
в установленном ими порядке
отнесены к числу ценных бумаг
 6 
1006. Получение физическим лицом  
денежных средств по чеку на
предъявителя, выданному
нерезидентом:
1) оплата клиенту - физическому
лицу чека на предъявителя,
выданного нерезидентом
(чекодателем), за счет денежных
средств, списываемых с банковского
счета нерезидента (чекодателя),
также являющегося клиентом банка;
2) выплата банком суммы возмещения
клиенту - физическому лицу за
принятый у него на инкассо чек
на предъявителя, выданный
нерезидентом (чекодателем).
Если согласованными правилами
внутреннего контроля банка или
имеющимися в распоряжении банка
специальными разъяснениями прямо
не предусмотрено иное:
- регулярное представление чеков,
эмитированных кредитной
организацией - нерезидентом и
индоссированных нерезидентом,
на инкассо, если подобный характер
деятельности не соответствует
известной деятельности клиента -
индивидуального предпринимателя
или типу (назначению) счета,
открытого физическим лицом, не
является операцией, подлежащей
обязательному контролю, но должно
быть отнесено к факторам необычных
операций или сомнительной
деятельности
 7 
1007. Обмен банкнот одного        
достоинства на банкноты другого
достоинства:
1) обмен банкнот крупного
достоинства на банкноты мелкого
достоинства или наоборот - банкнот
мелкого достоинства на банкноты
крупного достоинства в валюте РФ;
2) размен денежного знака
(денежных знаков) иностранного
государства (группы государств)
на денежные знаки (денежный знак)
того же иностранного государства
(группы государств);
3) замена поврежденного денежного
знака (денежных знаков)
иностранного государства (группы
государств) на неповрежденный
денежный знак (денежные знаки)
того же иностранного государства
(группы государств) или замена
поврежденных банкнот на
неповрежденные банкноты в валюте
РФ, если номинал (достоинство)
выданных банкнот не совпадает
с номиналом (достоинством)
полученных банкнот
 8 
1008. Внесение физическим лицом в 
уставный (складочный) капитал
организации денежных средств в
наличной форме:
1) внесение денежных средств в
наличной форме в кассу банка для
зачисления на накопительный счет,
открытый до государственной
регистрации юридического лица;
2) внесение денежных средств в
наличной форме в кассу банка для
зачисления на счет юридического
лица с соответствующим назначением
(основанием) платежа, например
увеличение размеров уставного
капитала (УК), приобретение доли
в УК, приобретение акций данного
юридического лица и т.д.;
3) внесение денежных средств
в наличной форме в кассу банка в
оплату размещаемых (выпускаемых)
им акций (долей).
Если согласованными правилами
внутреннего контроля банка или
имеющимися в распоряжении банка
специальными разъяснениями прямо
не предусмотрено иное:
- операция по переводу денежных
средств физическим лицом без
открытия счета в вышеуказанных
целях не является операцией,
подлежащей обязательному контролю,
но при наличии дополнительных
факторов, например в силу
регулярности, может быть отнесена
к факторам необычных операций или
сомнительной деятельности;
- внесение юридическим лицом
денежных средств на свой счет
с указанием в объявлении на взнос
наличными, что средства были
получены от физического лица
в наличной форме в качестве
взноса в уставный (складочный)
капитал организации, не является
операцией, подлежащей
обязательному контролю;
но при этом:
4) если из полученных первичных
документов (изменений устава,
отчетности, соглашений, приходных
кассовых ордеров и проч.) или
(иных) разъяснений клиента
юридического лица банку станет
известно о внесении наличных
денежных средств физическим лицом
в уставный (складочный) капитал
юридического лица на сумму, равную
или превышающую 600 000 руб.,
сообщение по коду обязательного
контроля должно быть направлено
до 16.00 в день выявления
операции, подлежащей обязательному
контролю (регистрации получения
документов)
...
Организации, операции по взносу   
физическими лицами денежных
средств в наличной форме в
уставный (складочный) капитал
которых подлежат обязательному
контролю по вышеуказанному коду:
- полное товарищество;
- товарищество на вере
(коммандитное товарищество);
- акционерное общество (открытое
или закрытое);
- общество с ограниченной
ответственностью;
- общество с дополнительной
ответственностью;
не подлежат обязательному
контролю по вышеуказанному коду:
- производственные и
потребительские кооперативы -
в части паевых взносов
в соответствующие фонды;
- некоммерческие организации/
фонды - в части членских
и имущественных взносов
2
Операции с лицами, имеющими       
является лицо, владеющее счетом в
Неприменимо, так как
соответственно регистрацию, место 
жительства или место нахождения в
государстве (на территории),
которое (которая) не участвует в
международном сотрудничестве в
сфере ПОД/ФТ, либо одной из сторон
список стран/
территорий,
не участвующих
в международном
сотрудничестве
в сфере ПОД/ФТ,
с 13 октября 2006 г.
банке, зарегистрированном в       
указанном государстве (на
указанной территории), если сумма,
на которую совершается операция,
равна или превышает 600 000 руб.
либо равна сумме в иностранной
валюте, эквивалентной
600 000 руб., или превышает ее
пуст
 1 
115-ФЗ,
207-П,
FATF
list
3001. Зачисление или перевод на   
счет денежных средств в случае,
если хотя бы одной из сторон
является указанное выше
(физическое или юридическое) лицо.
http://www.fatf-gafi.org/document/
4/0,3343,en_32250379_32236992_
33916420_1_1_1_1,00.html
 2 
3011. Предоставление или получение
кредита (займа) в случае, если
хотя бы одной из сторон является
указанное выше (физическое или
юридическое) лицо.
http://www.fatf-gafi.org/document/
4/0,3343,en_32250379_32236992_
33916420_1_1_1_1,00.html
 3 
3021. Операции с ценными бумагами 
в случае, если хотя бы одной из
сторон является обозначенное выше
(физическое или юридическое) лицо.
http://www.fatf-gafi.org/document/
4/0,3343,en_32250379_32236992_
33916420_1_1_1_1,00.html
3
Операции по банковским счетам     
(вкладам), если сумма, на которую
совершается операция, равна или
превышает 600 000 руб. либо равна
сумме в иностранной валюте,
эквивалентной 600 000 руб., или
превышает ее
 1 
115-ФЗ,
207-П,
1376-У,
ГК
Инф.
4001. Размещение денежных средств 
во вклад (на депозит) с
оформлением документов,
удостоверяющих вклад (депозит)
на предъявителя:
1) выдача банком депозитных
сертификатов на предъявителя,
сберегательных сертификатов на
предъявителя, сберегательной
книжки на предъявителя;
2) при внесении денежных средств в
наличной форме следует
использовать дополнительный
код 1005 (см. индекс III-1-5)
 2 
4002. Открытие вклада (депозита) в
пользу третьих лиц с размещением в
него денежных средств в наличной
форме:
1) открытие физическим лицом -
резидентом вклада (депозита) в
пользу другого физического лица -
резидента или нерезидента путем
внесения наличных денежных средств
в валюте РФ или иностранной
валюте;
2) открытие физическим лицом -
нерезидентом вклада (депозита) в
пользу другого физического лица -
нерезидента или резидента путем
внесения наличных денежных средств
в валюте РФ или иностранной
валюте.
Если согласованными правилами
внутреннего контроля банка или
имеющимися в распоряжении банка
специальными разъяснениями прямо
не предусмотрено иное:
- открытие физическим лицом,
имеющим двойное гражданство
(имеющим право/законные основания
заявить себя в качестве как
резидента, так и нерезидента),
вклада на свое имя, но в статусе,
отличном от заявляемого
при первичном обращении в банк, не
является операцией, подлежащей
обязательному контролю, но при
наличии дополнительных факторов,
например в силу регулярности
(смены статуса), может быть
отнесено к факторам необычных
операций или сомнительной
деятельности;
- открытие вклада лицом,
действующим на основании
доверенности и открывающим вклад
(депозит) в пользу доверителя, а
также внесение денежных средств
во вклад (на депозит)
представителем вкладчика,
действующим на основании закона,
решения суда либо иного акта
уполномоченного государственного
органа или органа местного
самоуправления, не является
операцией, подлежащей
обязательному контролю
 3 
4003. Перевод денежных средств за 
границу на счет (вклад), открытый
на анонимного владельца:
1) прием и исполнение проверяемым
банком платежных поручений своих
клиентов, не содержащих данных об
имени/наименовании получателя
средств (в частности, при
использовании формата МТ103
(формата МТ100 до 1 июля
2003 г.)), - отсутствие
соответствующих сведений в поле
59/59а или поле 70 (при указании
в этом поле данных о конечном
получателе средств/инструкций
о дальнейшем перечислении
средств);
2) прием и исполнение банком
платежных поручений банков-
респондентов (лоро-банков), не
содержащих данных об имени/
наименовании получателя средств
в соответствующих полях платежной
инструкции
 4 
4004. Поступление денежных средств
из-за границы со счета (вклада),
открытого на анонимного владельца:
1) зачисление проверяемым банком
на счет своего клиента денежных
средств, поступивших от
отправителя, наименование/имя или
иные существенные реквизиты
которого не указаны в платежной
инструкции (поручении) на
зачисление и эти сведения не могут
быть получены в установленном
стандартами/нормативами порядке из
иных (сопутствующих) документов;
2) зачисление проверяемым банком
денежных средств, поступивших в
пользу физического лица по системе
платежей без открытия счета (409
09/409 10) от лица, наименование/
имя которого не указаны
в платежной инструкции (поручении)
на зачисление и эти сведения
не могут быть получены
в установленном стандартами/
нормативами порядке из иных
(сопутствующих) документов.
Следует также установить перечень
мер дополнительного контроля в
отношении банков-корреспондентов,
а также в отношении клиентов при
проведении операций по выплате
указанных средств
 5 
4005. Зачисление денежных средств 
на счет (вклад) или списание
денежных средств со счета (вклада)
юридического лица, период
деятельности которого не превышает
трех месяцев со дня его
регистрации
...
Течение трехмесячного срока:      
- первый день - день внесения
регистрирующим органом
соответствующей записи о
государственной регистрации
юридического лица
в соответствующий государственный
реестр;
- последний день - соответствующее
число последнего месяца срока
(если последний день срока
приходится на нерабочий день, день
окончания срока не переносится на
следующий за ним рабочий день,
если иное прямо не предусмотрено
законом <2>)
...
Счета (вклады) юридических лиц    
(включая кредитные организации
(КО) и индивидуальных
предпринимателей (ИП)):
счета клиентов (кроме КО) в
драгоценных металлах: 203 09
(резидентов), 203 10
(нерезидентов);
депозитные счета КО в драгоценных
металлах: 203 13 (резидентов),
203 14 (нерезидентов);
корреспондентские счета КО-
корреспондентов, лоро-счета:
301 09 (резиденты), 301 11
(нерезиденты);
корреспондентские счета КО в
драгоценных металлах: 301 16
(резиденты), 301 17 (нерезиденты);
счета банков-нерезидентов в валюте
РФ: 302 31;
специальные счета банков-
нерезидентов в валюте РФ: 302 30
(если открываются банком после
1 июля 2006 г.);
депозиты, привлеченные от
кредитных организаций:
313 02-313 10 (резиденты),
314 02-314 10 (нерезиденты) (если
являются таковыми по условиям
заключенных межбанковских сделок
с учетом описания различий,
используемого в целях составления
отчетности по форме 0409401: разд.
II.9.9);
прочие привлеченные средства
кредитных организаций: 315
(резиденты), 316 (нерезиденты);
средства бюджетов субъектов РФ,
выделенные государственным
организациям: 402 02,
негосударственным организациям:
402 03;
средства местных бюджетов,
выделенные государственным
организациям: 402 05,
негосударственным организациям:
402 06;
средства избирательных комиссий
(комиссий референдума): 403 01;
средства, поступающие во временное
распоряжение бюджетных учреждений:
403 02;
Пенсионный фонд РФ: 404 01
(лицевые счета отдельных
распорядителей средств), Фонд
социального страхования РФ:
404 02 (лицевые счета отдельных
распорядителей средств);
Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования: 404 03
(лицевые счета отдельных
распорядителей средств);
территориальные фонды
обязательного медицинского
страхования: 404 04;
фонды социальной поддержки
населения: 404 06 (лицевые счета
отдельных распорядителей средств);
внебюджетные фонды органов
исполнительной власти субъектов РФ
и местного самоуправления: 404 10
(лицевые счета отдельных фондов);
счета организаций, находящихся в
федеральной собственности: 405;
счета организаций, находящихся в
государственной (кроме
федеральной) собственности: 406;
счета негосударственных
организаций: 407 (407 04 -
лицевые счета партий);
физические лица - индивидуальные
предприниматели: 408 02;
юридические лица - нерезиденты:
408 07;
специальные банковские счета (если
открываются банком после 1 июля
2006 г.):
408 18 (нерезиденты, в валюте РФ);
408 19 (резиденты, в иностранной
валюте);
депозиты, привлеченные средства
Минфина России: 410, 427 (лицевые
счета отдельных подразделений);
депозиты, привлеченные средства
финансовых органов субъектов РФ и
органов местного самоуправления:
411, 428;
депозиты, привлеченные средства
государственных внебюджетных
фондов РФ: 412, 429;
депозиты, привлеченные средства
внебюджетных фондов субъектов РФ и
органов местного самоуправления:
413, 430;
депозиты, привлеченные средства
финансовых организаций,
находящихся в федеральной
собственности: 414, 431;
депозиты, привлеченные средства
коммерческих организаций,
находящихся в федеральной
собственности: 415, 432;
депозиты, привлеченные средства
некоммерческих организаций,
находящихся в федеральной
собственности: 416, 433;
депозиты, привлеченные средства
финансовых организаций,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности:
417, 434;
депозиты, привлеченные средства
коммерческих организаций,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности:
418, 435;
депозиты, привлеченные средства
некоммерческих организаций,
находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности:
419, 436;
депозиты, привлеченные средства
негосударственных финансовых
организаций: 420, 437;
депозиты, привлеченные средства
негосударственных коммерческих
организаций: 421, 438;
депозиты, привлеченные средства
негосударственных некоммерческих
организаций: 422, 439;
депозиты, привлеченные средства
юридических лиц - нерезидентов:
425, 440;
счета участников расчетов
расчетных небанковских кредитных
организаций: 30214, кроме
накопительных счетов
 6 
4006. Зачисление денежных средств 
на счет (вклад) или списание
денежных средств со счета (вклада)
юридического лица в случае, если
операции по указанному счету
(вкладу) не производились
с момента его открытия.
Список счетов см. выше
4
Иные сделки с движимым имуществом,
если сумма, на которую совершается
операция, равна или превышает
600 000 руб. либо равна сумме в
иностранной валюте, эквивалентной
600 000 руб., или превышает ее
 1 
115-ФЗ,
207-П,
1376-У,
ГК,
НК<3>
Инф.
5001. Помещение драгоценных       
металлов, драгоценных камней,
ювелирных изделий из них и лома
таких изделий или иных ценностей
в ломбард.
Если согласованными правилами
внутреннего контроля банка или
имеющимися в распоряжении банка
специальными разъяснениями прямо
не предусмотрено право банка не
осуществлять контроль по данному
коду и не установлен иной порядок:
1) снятие юридическим лицом
(ломбардом) денежных средств со
своего счета в наличной форме или
безналичное списание средств не
является операцией, подлежащей
обязательному контролю;
но если из назначения платежа или
на основании полученных банком
первичных документов (договоров
залога или хранения) следует, что
указанные средства предназначены
для (установленных) выплат за
помещаемые на хранение (в залог)
указанные выше ценности и сумма
каждой операции равна или
превышает 600 000 руб., сообщение
по коду обязательного контроля
должно быть направлено до 16.00
в день выявления операции,
подлежащей обязательному контролю
(регистрации получения документов)
 2 
5002. Выплата физическому лицу    
страхового возмещения или
получение от него страховой премии
по страхованию жизни или иным
видам накопительного страхования и
пенсионного обеспечения:
1) безналичное перечисление
физическим лицом со своего счета
(вклада) или переводом без
открытия счета на счет страховой
компании/негосударственного
пенсионного фонда денежных средств
в качестве страховой премии;
2) взнос физическим лицом денежных
средств в кассу банка в наличной
форме для зачисления на счет
страховой компании/
негосударственного пенсионного
фонда в качестве страховой премии;
3) безналичное перечисление
страховой компанией/
негосударственным пенсионным
фондом денежных средств на счет
(вклад) физического лица или на
счет индивидуального
предпринимателя в качестве
страхового возмещения.
Если согласованными правилами
внутреннего контроля банка или
имеющимися в распоряжении банка
специальными разъяснениями прямо
не предусмотрено иное:
- зачисление (безналичное
поступление или взнос наличных)
на счет страховой компании/
негосударственного пенсионного
фонда денежных средств, в том
числе обозначенных как поступления
в виде страховых премий,
не является операцией, подлежащей
обязательному контролю;
4) но если из имеющихся в банке
(представленных клиентом)
детальных сведений (реестров,
копий договоров, полисов
физических лиц и т.д.) или (иных)
разъяснений клиента юридического
лица банку станет известно (может
быть сделан однозначный вывод)
о сумме страховой премии,
полученной от конкретного
физического лица (равной или
превышающей 600 000 руб.),
сообщение по коду обязательного
контроля должно быть направлено
до 16.00 в день выявления
операции, подлежащей обязательному
контролю (регистрации получения
документов);
- снятие страховой компанией/
негосударственным пенсионным
фондом наличных денежных средств
со счета, в том числе на выдачу
страховых возмещений, не является
операцией, подлежащей
обязательному контролю;
5) но если из имеющихся в банке
(представленных клиентом)
детальных сведений (реестров,
копий договоров, полисов
физических лиц и т.п.) или (иных)
разъяснений клиента юридического
лица банку станет известно (может
быть сделан однозначный вывод)
о сумме страхового возмещения
конкретному физическому лицу
(равной или превышающей
600 000 руб.), сообщение по коду
обязательного контроля должно быть
направлено до 16.00 в день
выявления операции, подлежащей
обязательному контролю
(регистрации получения
документов);
- перечисление юридическим лицом
денежных средств страховой
компании/негосударственному
пенсионному фонду, в том числе в
качестве страховой премии при
страховании сотрудников, не
является операцией, подлежащей
обязательному контролю;
6) если из имеющихся в банке
(представленных клиентом)
детальных сведений (реестров,
копий договоров, полисов
физических лиц и т.д.) или (иных)
разъяснений клиента юридического
лица банку станет известно
(может быть сделан однозначный
вывод) о сумме страховой премии,
уплаченной за конкретное
физическое лицо (равной или
превышающей 600 000 руб.),
сообщение по коду обязательного
контроля должно быть направлено до
16.00 в день выявления операции,
подлежащей обязательному контролю
(регистрации получения
документов);
- перечисление страховой
компанией/негосударственным
пенсионным фондом денежных средств
юридическому лицу, в том числе в
качестве страхового возмещения
для застрахованных сотрудников
юридического лица, не является
операцией, подлежащей
обязательному контролю;
7) но если из имеющихся в банке
(представленных клиентом)
детальных сведений (реестров,
копий договоров, полисов
физических лиц и т.д.) или (иных)
разъяснений клиента юридического
лица банку станет известно (может
быть сделан однозначный вывод)
о сумме страхового возмещения,
предназначенного конкретному
физическому лицу (равной или
превышающей 600 000 руб.),
сообщение по коду обязательного
контроля должно быть направлено до
16.00 в день выявления операции,
подлежащей обязательному контролю
(регистрации получения документов)
...
Договоры/полисы, определяющие     
условия операций, подлежащих
контролю:
1) обязательного/добровольного
страхования жизни, личного
страхования, страхования до
достижения определенного возраста:
- с условием выплаты возмещения в
случае причинения вреда жизни или
здоровью самого страхователя/
(иного) застрахованного лица;
- достижения им определенного
возраста (дожития до определенного
срока), в том числе страхование
детей до совершеннолетия;
- наступления в его жизни иного
предусмотренного договором события
(страхового случая);
2) обязательного/добровольного
медицинского страхования,
страхования от несчастных случаев
или болезней;
3) пенсионные договоры, договоры
пенсионного страхования,
обязательного пенсионного
страхования;
4) накопительного страхования:
- ренты (в том числе
дополнительной ренты, аннуитетов);
- пенсии;
- для обеспечения средств на
образование и т.д.
Определяющие условия операций
договоры/полисы, не подлежащие
контролю:
1) договоры обязательного/
добровольного страхования:
- имущества - рисков, связанных с
владением, пользованием и
распоряжением имуществом;
- гражданской ответственности:
обязанности возместить причиненный
другим лицам вред;
- предпринимательских рисков:
рисков, связанных с осуществлением
предпринимательской деятельности
 3 
5003. Получение или предоставление
имущества по договору финансовой
аренды (лизинга):
1) передача движимого имущества по
договору финансовой аренды
(лизинга) проверяемым банком;
2) получение движимого имущества
по договору финансовой аренды
(лизинга) проверяемым банком.
Если согласованными правилами
внутреннего контроля банка или
имеющимися в распоряжении банка
специальными разъяснениями прямо
не предусмотрено иное:
- перечисление денежных средств со
счета клиента банка юридического
лица или индивидуального
предпринимателя в оплату
полученного им движимого имущества
по договору финансовой аренды
(лизинга) не является операцией,
подлежащей обязательному контролю;
3) но если из имеющихся в банке
сведений по сделке, представленных
клиентом документов (договоров,
актов приема-передачи и т.д.)
банку станет известно об операции
по получению/передаче имущества на
сумму, равную или превышающую
600 000 руб., сообщение по коду
обязательного контроля должно быть
направлено до 16.00 в день
выявления операции, подлежащей
обязательному контролю
(регистрации получения документов)
<4>;
- поступление денежных средств на
счет клиента банка - юридического
лица или индивидуального
предпринимателя за предоставление
им движимого имущества по договору
финансовой аренды (лизинга)
не является операцией, подлежащей
обязательному контролю;
4) но если из имеющихся в банке
сведений по сделке, представленных
клиентом документов (договоров,
актов приема-передачи и т.д.)
банку станет известно об операции
по получению/передаче имущества на
сумму, равную или превышающую
600 000 руб., сообщение по коду
обязательного контроля должно быть
направлено до 16.00 в день
выявления операции, подлежащей
обязательному контролю
(регистрации получения документов)
 4 
5004. Переводы денежных средств,  
осуществляемые некредитными
организациями по поручению
клиента.
Если согласованными правилами
внутреннего контроля банка или
имеющимися в распоряжении банка
специальными разъяснениями прямо
не предусмотрено право банка не
осуществлять контроль по данному
коду и не установлен иной порядок:
1) перевод клиентом банка -
организацией федеральной почтовой
связи/коммерческой организацией,
осуществляющей прием наличных
денежных средств от физических лиц
в качестве платы за услуги
электросвязи, жилое помещение и
коммунальные услуги, денежных
средств в пользу соответствующих
получателей (например,
организаций, оказывающих услуги
электросвязи, обслуживания жилых
помещений, коммунальные услуги
и т.д.);
2) зачисление на счет клиента
банка (соответствующего
получателя) денежных средств,
поступивших от организаций
федеральной почтовой связи/
коммерческой организации

5

  1. Скупка, купля-продажа

драгоценных металлов и драгоценных

камней, ювелирных изделий из них и

лома таких изделий.

Собственные операции, операции с

клиентами:

  1. внесение физическим лицом

наличных денежных средств в кассу

банка в целях приобретения

драгоценных металлов в физической

форме (мерных слитков, памятных и

коллекционных монет) или с

зачислением на обезличенный

металлический счет, открытый

в банке;

  1. списание денежных средств со

счета физического лица, открытого

в банке или иной кредитной

организации, в целях приобретения

у банка драгоценных металлов в

физической форме (мерных слитков,

памятных и коллекционных монет)

или с зачислением на обезличенный

металлический счет, открытый

в банке;

  1. выдача физическому лицу

наличных денежных средств из кассы

банка за проданные драгоценные

металлы в физической форме (мерные

слитки, памятные и коллекционные

монеты) или с обезличенного

металлического счета, открытого

в банке;

  1. зачисление денежных средств на

счет физического лица, открытый в

банке, или перечисление на его

счет в другой кредитной

организации за проданные

драгоценные металлы в физической

форме (мерные слитки, памятные и

коллекционные монеты) или

с обезличенного металлического

счета, открытого в банке;

  1. покупка драгоценных металлов у

юридических лиц

(недропользователей, иных лиц, не

являющихся кредитными

организациями);

  1. продажа драгоценных металлов

юридическим лицам, не являющимся

кредитными организациями;

  1. покупка драгоценных металлов на

международном и российском рынках

при совершении сделок с металлами

(в том числе арбитражных сделок, а

также сделок на основе договоров

комиссии, заключенных

с клиентами);

  1. продажа драгоценных металлов на

международном и российском рынках

при совершении сделок с металлами

(в том числе арбитражных сделок, а

также сделок на основе договоров

комиссии, заключенных

с клиентами).

Операции клиентов:

  1. поступление на счет клиента

денежных средств за проданные

драгоценные металлы с

обезличенного металлического

счета, открытого в другой

кредитной организации;

  1. списание со счета клиента

денежных средств в целях покупки

драгоценных металлов с зачислением

на обезличенный металлический

счет, открытый в другой кредитной

организации;

  1. перечисление со счета клиента

или поступление на счет клиента

(кроме указанного в п. 5), если из

платежных инструкций однозначно

следует, что операция связана с

покупкой драгоценных металлов,

драгоценных камней, ювелирных

изделий из них или лома таких

изделий;

  1. списание и зачисление средств

без открытия банковских счетов

клиентов (кроме указанных в п. 5),

если из платежных инструкций

однозначно следует, что операция

связана с покупкой драгоценных

металлов, драгоценных камней,

ювелирных изделий из них или лома

таких изделий.

Если согласованными правилами

внутреннего контроля банка или

имеющимися в распоряжении банка

специальными разъяснениями прямо

не предусмотрено иное:

  • перечисление денежных средств со

счета или зачисление средств (в

том числе взнос наличных) на счет

клиента, основной деятельностью

которого является скупка, купля-

продажа драгоценных металлов и

драгоценных камней, ювелирных

изделий из них и лома таких

изделий, не является операцией,

подлежащей обязательному контролю;

  1. но если из назначения платежа

или представленных в банк

обосновывающих документов

(контрактов, договоров) банку

станет известно о совершении

операции на сумму, равную или

превышающую 600 000 руб.,

сообщение по коду обязательного

контроля должно быть направлено до

16.00 в день выявления операции,

подлежащей обязательному контролю

(регистрации получения документов)

...

  1. ювелирные изделия - изделия,

изготовленные из драгоценных

металлов и их сплавов с

использованием различных видов

художественной обработки, со

вставками из драгоценных,

полудрагоценных, поделочных,

цветных камней и других материалов

природного или искусственного

происхождения или без них,

применяемые в качестве различных

украшений, предметов быта,

предметов культа и (или) для

декоративных целей, выполнения

различных ритуалов и обрядов, а

также памятные, юбилейные и другие

знаки и медали, кроме наград,

статус которых определен в

соответствии с законодательством

РФ, и памятных монет, прошедших

эмиссию;

  1. драгоценные металлы - золото,

серебро, платина и металлы

платиновой группы (палладий,

иридий, родий, рутений и осмий) -

в любом состоянии, виде, в том

числе в самородном и

аффинированном виде, а также в

сырье, сплавах, полуфабрикатах,

промышленных продуктах, химических

соединениях, ювелирных и иных

изделиях, монетах, ломе и отходах

производства и потребления;

  1. драгоценные камни - природные

алмазы, изумруды, рубины, сапфиры

и александриты, а также природный

жемчуг в сыром (естественном) и

обработанном виде; к драгоценным

камням приравниваются уникальные

янтарные образования в порядке.

устанавливаемом Правительством РФ;

к природным алмазам относятся как

необработанные, так и обработанные

или частично обработанные алмазы

(технические алмазы, бриллианты),

а также рекупированные -

извлеченные из отработанных или

выведенных из эксплуатации

инструментов, отходов, содержащих

алмазы

6

  1. Получение денежных средств в

виде платы за участие в лотерее,

тотализаторе (взаимном пари) и

иных основанных на риске играх, в

том числе в электронной форме, и

выплата денежных средств в виде

выигрыша, полученного от участия в

указанных играх:

  1. поступление на счет клиента

(участника игры) денежных средств

в виде выигрыша, полученного от

участия в лотерее, тотализаторе

(взаимном пари) и иных основанных

на риске играх;

  1. поступление на счет клиента

(организатора игры) денежных

средств в виде платы за участие в

лотерее (приобретение лотерейных

билетов и т.д.), тотализаторе

(взаимном пари) и иных основанных

на риске играх;

  1. перечисление клиентом

(организатором игры) на счет

участника игры (клиента банка или

иной кредитной организации)

денежных средств, обозначенных как

выигрыш, полученный от участия в

лотерее, тотализаторе (взаимном

пари) и иных основанных на риске

играх;

  1. перечисление клиентом

(участником игры) на счет

организатора игры (клиента банка

или иной кредитной организации)

денежных средств в виде платы за

участие в лотерее, тотализаторе

(взаимном пари) и иных основанных

на риске играх организатору игр.

Если согласованными правилами

внутреннего контроля банка или

имеющимися в распоряжении банка

специальными разъяснениями прямо

не предусмотрено иное:

  • снятие наличных денежных средств

со счета клиента (организатора

игры), в том числе обозначенное в

платежном (расчетном) документе

как предназначенное для

осуществления выплат выигрыша в

лотерее, тотализаторе (взаимном

пари) и иных основанных на риске

играх, не является операцией,

подлежащей обязательному контролю;

  1. но если из имеющихся в банке

(представленных клиентом)

детальных сведений (реестров,

копий договоров, билетов и т.д.)

банку станет известно о сумме

выплаты конкретному участнику игры

(равной или превышающей

600 000 руб.), сообщение по коду

обязательного контроля должно быть

направлено до 16.00 в день

выявления операции, подлежащей

обязательному контролю

(регистрации получения

документов);

  • взнос наличных денежных средств

клиентом (организатором игры) в

виде выручки от основной

деятельности, связанной с

проведением лотереи, организацией

тотализатора (взаимного пари) или

иных основанных на риске игр, не

является операцией, подлежащей

обязательному контролю;

  1. но если из имеющихся в банке

(представленных клиентом)

детальных сведений (реестров,

копий договоров и т.д.) банку

станет известно о суммах оплаты за

участие в игре (равных или

превышающих 600 000 руб.),

сообщение по коду обязательного

контроля должно быть направлено до

16.00 в день выявления операции,

подлежащей обязательному контролю

(регистрации получения документов)

...

  1. под основанной на риске игрой

понимается игра в тотализатор,

участие в лотерее, игра в казино

(рулетка, карточные игры, кости) и

иные игры, в том числе в

электронной форме, с выплатой

денежного выигрыша, полученного от

участия в данных играх;

  1. азартная игра - основанное на

риске соглашение о выигрыше,

заключенное двумя или несколькими

участниками между собой либо с

организатором игорного заведения

(организатором тотализатора) по

правилам, установленным

организатором игорного заведения

(организатором тотализатора);

  1. под тотализатором понимается

игра, в которой участник делает

прогноз (заключает пари)

на возможный вариант игровой,

спортивной или иной социально

значимой ситуации, где выигрыш

зависит от частичного или полного

совпадения прогноза с наступившими

реальными документально

подтвержденными фактами;

  1. под лотереей понимается игра,

которая проводится в соответствии

с договором и в которой одна

сторона (организатор лотереи)

проводит розыгрыш призового фонда

лотереи, а вторая сторона

(участник лотереи) получает право

на выигрыш, если она будет

признана выигравшей в соответствии

с условиями лотереи; договор между

организатором лотереи и участником

лотереи заключается на

добровольной основе и оформляется

выдачей лотерейного билета,

квитанции, другого документа или

иным предусмотренным условиями

лотереи способом; под призовым

фондом потерей понимается

совокупность денежных средств,

иного имущества или услуг,

предназначенных для выплаты,

передачи или предоставления

выигрышей согласно условиям

лотереи;

  1. стимулирующая лотерея -

лотерея, право на участие в

которой не связано с внесением

платы и призовой фонд которой

формируется за счет средств

организатора;

  1. организатор игорного заведения,

в том числе букмекерской конторы,

  • организация или индивидуальный

предприниматель, которые

осуществляют в сфере игорного

бизнеса деятельность

по организации азартных игр, за

исключением азартных игр на

тотализаторе;

  1. организатор тотализатора -

организация или индивидуальный

предприниматель, которые

осуществляют в сфере игорного

бизнеса посредническую

деятельность по организации

азартных игр, по приему ставок

от участников взаимных пари и

(или) выплате выигрыша;

  1. участник игры - физическое или

юридическое лицо, принимающее

участие в азартных или основанных

на риске играх и (или) пари,

проводимых организатором игорного

заведения (организатором

тотализатора)

7

  1. Предоставление юридическими

лицами, не являющимися кредитными

организациями, беспроцентных

займов физическим лицам и (или)

другим юридическим лицам, а также

получение такого займа:

  1. перечисление со счета клиента -

юридического лица, не являющегося

кредитной организацией, или

индивидуального предпринимателя

денежных средств, если из

назначения платежа или

представленных клиентом документов

(сведений) следует, что клиент

предоставляет беспроцентный заем

юридическому лицу, индивидуальному

предпринимателю или физическому

лицу;

  1. поступление на счет клиента -

юридического лица, не являющегося

кредитной организацией,

физического лица или

индивидуального предпринимателя

денежных средств, полученных по

договору беспроцентного займа.

Если согласованными правилами

внутреннего контроля банка или

имеющимися в распоряжении банка

специальными разъяснениями прямо

не предусмотрено иное:

  • перечисление средств в рамках

предоставления займа с процентной

ставкой, размер которой

существенно ниже рыночной (или

текущей ставки рефинансирования),

или получение такого займа не

относятся к операциям, подлежащим

обязательному контролю, но должны

быть отнесены к факторам необычных

операций или сомнительной

деятельности;

  • возврат (погашение)

беспроцентного займа не является

операцией, подлежащей

обязательному контролю

...

  1. по договору займа одна сторона

(заимодавец) передает в

собственность другой стороне

(заемщику) деньги или другие вещи,

определенные родовыми признаками,

а заемщик обязуется возвратить

заимодавцу такую же сумму денег

(сумму займа) или равное

количество других полученных им

вещей того же рода и качества;

  1. договор займа считается

заключенным с момента передачи

денег или других вещей;

обязательна письменная форма, если

заимодавцем является юридическое

лицо или если сумма превышает

не менее чем в десять раз

установленный законом минимальный

размер оплаты труда;

  1. при отсутствии в договоре

условия о размере процентов

договор займа не считается

беспроцентным: размер процентов

определяется существующей в месте

жительства (нахождения) заимодавца

ставкой банковского процента

(ставкой рефинансирования) на день

уплаты заемщиком суммы долга

или его соответствующей части;

  1. договор займа предполагается

беспроцентным, если в нем прямо не

предусмотрено иное, в случаях,

когда:

  • договор заключен между

гражданами на сумму, не

превышающую пятидесятикратного

установленного законом

минимального размера оплаты труда,

и не связан с осуществлением

предпринимательской деятельности

хотя бы одной из сторон;

  • по договору заемщику передаются

не деньги, а другие вещи,

определенные родовыми признаками;

  1. договор займа следует

признавать беспроцентным, если в

договоре о его предоставлении

прямо установлено, что заем

является беспроцентным или

процентная ставка за использование

займа составляет 0%;

  1. к беспроцентным займам следует

относить операции по

предоставлению (получению)

юридическим лицом, не являющимся

кредитной организацией, финансовой

помощи (в том числе временной

финансовой помощи), в случае если

по условиям договора она является

возвратной и на ее сумму не

начисляются проценты

5

Операции, связанные с

финансированием экстремистской, в

том числе террористической,

деятельности, - вне зависимости от

суммы, на которую совершается

операция

1

115-ФЗ,

207-П

  1. Операция с денежными

средствами или иным имуществом,

если хотя бы одной из сторон

является организация или

физическое лицо, в отношении

которых имеются полученные в

установленном в соответствии с

Законом сведения об их

причастности к экстремистской

деятельности или терроризму, либо

юридическое лицо, прямо или

косвенно находящееся в

собственности или под контролем

таких организации или лица, либо

физическое или юридическое лицо,

действующее от имени или по

указанию таких организации или

лица.

Операции по зачислению средств

подлежат немедленному сообщению

отдельным ОЭС;

операции по списанию средств

подлежат приостановлению (см.

индекс I-2-18)

6

Сделка с недвижимым имуществом,

если сумма, на которую она

совершается, равна или превышает

3 000 000 руб. либо равна сумме в

иностранной валюте, эквивалентной

3 000 000 руб., или превышает ее

1

115-ФЗ,

207-П,

ГК,

214-ФЗ,

164-ФЗ

Инф.

  1. Сделка с недвижимым

имуществом, если сумма, на которую

она совершается, равна или

превышает 3 000 000 руб. либо

равна сумме в иностранной валюте,

эквивалентной 3 000 000 руб., или

превышает ее.

Договор купли-продажи:

  1. по договору купли-продажи

недвижимого имущества (договору

продажи недвижимости) продавец

обязуется передать в собственность

покупателя земельный участок,

здание, сооружение, квартиру или

другое недвижимое имущество;

по договору продажи предприятия

продавец обязуется передать в

собственность покупателя

предприятие в целом как

имущественный комплекс за

исключением прав и обязанностей,

которые продавец не вправе

передавать другим лицам;

  1. дата совершения сделки - дата

государственной регистрации

договора, если предметом сделки

является жилое помещение или

предприятие как имущественный

комплекс; дата подписания договора

  • в иных случаях;
  1. сумма сделки - сумма, которую

должен уплатить покупатель в

соответствии с договором/

контрактом (дополнительным

соглашением).

Долевое строительство/

инвестирование/уступка прав

(требования):

  1. по договору участия в долевом

строительстве одна сторона

(застройщик) обязуется в

предусмотренный договором срок

своими силами и (или) с

привлечением других лиц построить

(создать) многоквартирный дом и

(или) иной объект недвижимости

и после получения разрешения на

ввод в эксплуатацию этих объектов

передать соответствующий объект

долевого строительства участнику

долевого строительства, а другая

сторона (участник долевого

строительства) обязуется уплатить

обусловленную договором цену и

принять объект долевого

строительства при наличии

разрешения на ввод в эксплуатацию

многоквартирного дома и (или)

иного объекта недвижимости;

право (требование), принадлежащее

участнику на основании

обязательства, может быть передано

им другому лицу по сделке (уступка

требования) или перейти к другому

лицу на основании закона;

  1. дата совершения сделки:
  • для договоров участия в долевом

строительстве - дата

государственной регистрации

договора;

  • для договоров инвестирования в

строительство недвижимости - дата

подписания договора;

  • для договоров уступки права

(требования) по договору участия в

долевом строительстве - дата

государственной регистрации

договора;

  • для договоров уступки права

(требования) по договору

инвестирования в строительство

недвижимости - дата подписания

договора;

  1. сумма сделки - указанная в

договоре цена, т.е. размер

денежных средств, подлежащих

уплате участником долевого

строительства (инвестором) для

строительства (создания) объекта

недвижимости, или сумма,

уплачиваемая за право требования

на получение в собственность

объекта недвижимости.

Залог недвижимости (ипотека):

  1. по договору о залоге

недвижимого имущества (договору

об ипотеке) одна сторона -

залогодержатель, являющийся

кредитором по обязательству,

обеспеченному ипотекой, имеет

право получить удовлетворение

своих денежных требований к

должнику по этому обязательству

из стоимости заложенного

недвижимого имущества другой

стороны - залогодателя

преимущественно перед другими

кредиторами залогодателя;

  1. дата совершения сделки - дата

государственной регистрации

договора ипотеки (залога

недвижимого имущества);

  1. сумма сделки - общая залоговая

стоимость, указанная в договоре

залога.

Аренда, субаренда, фрахт, чартер:

  1. по договору аренды

(имущественного найма)

арендодатель (наймодатель)

обязуется предоставить арендатору

(нанимателю) имущество за плату во

временное владение и пользование

или во временное пользование;

по договору фрахтования (чартер)

одна сторона (фрахтовщик)

обязуется предоставить другой

стороне (фрахтователю) за плату

всю или часть вместимости одного

или нескольких транспортных

средств на один или несколько

рейсов для перевозки грузов,

пассажиров и багажа;

рейсовый чартер заключается на

один рейс, на несколько

последовательных рейсов либо на

рейс туда и обратно (несколько

последовательных рейсов туда и

обратно);

тайм-чартер - судовладелец

обязуется за обусловленную плату

(фрахт) предоставить фрахтователю

судно и услуги членов экипажа

судна в пользование на

определенный срок для перевозок

грузов, пассажиров или для иных

целей торгового мореплавания;

бербоут-чартер - судовладелец

обязуется за обусловленную плату

(фрахт) предоставить фрахтователю

в пользование и во владение на

определенный срок не

укомплектованное экипажем и не

снаряженное судно для перевозок

грузов, пассажиров или для иных

целей торгового мореплавания;

димайз-чартер - судно передается

фрахтователю укомплектованным

экипажем, но капитан и экипаж

переходят на службу к

фрахтователю;

  1. дата совершения сделки:
  • аренда здания/сооружения/

помещения в здании на срок не

менее одного года: дата

государственной регистрации

договора;

  • аренда здания/сооружения/

помещения в здании на срок менее

года: дата подписания сторонами

договора;

  • аренда предприятия как

имущественного комплекса

независимо от срока: дата

государственной регистрации

договора;

  • аренда иных объектов недвижимого

имущества: дата подписания

сторонами договора;

  1. сумма сделки - указанная в

договоре фиксированная сумма за

весь срок его действия; или

арендная плата (ставка) за

определенный период (месяц,

квартал и т.д.), умноженная

на количество таких периодов в

течение срока действия договора;

или, если договор является

бессрочным, наименьшая равная или

превышающая 3 000 000 руб. сумма,

которая получена в результате

подсчета путем умножения платы

(ставки) за месяц на 11 месяцев

или в результате подсчета

накопительным итогом произведенных

через банк платежей.

Финансовая аренда (лизинг):

  1. по договору финансовой аренды

(лизинга) арендодатель

(лизингодатель) обязуется

приобрести в собственность

указанное арендатором

(лизингополучателем) имущество (за

исключением земельных участков и

других природных объектов) у

определенного им продавца и

предоставить арендатору

(лизингополучателю) это имущество

за плату во временное владение и

пользование для

предпринимательских целей;

  1. дата совершения сделки - дата

подписания сторонами договора или

дата государственной регистрации

при лизинге предприятия или жилого

помещения, если договором

предусмотрен переход права

собственности на предмет лизинга;

  1. сумма сделки - указанная в

договоре фиксированная сумма за

весь срок его действия; или сумма

платежей, осуществляемых в

соответствии с графиком лизинговых

платежей, за весь срок действия

договора; или лизинговый платеж

(ставка) за определенный период

(месяц, квартал и т.д.),

умноженный на количество таких

периодов в течение срока действия

договора; или, если договор

является бессрочным, наименьшая

равная или превышающая

3 000 000 руб. сумма, которая

получена в результате подсчета

путем умножения платы (ставки) за

месяц на 11 месяцев или в

результате подсчета накопительным

итогом произведенных через банк

платежей.

Мена:

  1. по договору мены каждая из

сторон обязуется передать в

собственность другой стороны один

товар (в том числе недвижимость)

в обмен на другой;

к договору мены применяются

соответственно правила о купле-

продаже, и каждая из сторон

признается продавцом товара,

который она обязуется передать, и

покупателем товара, который она

обязуется принять в обмен;

  1. дата совершения сделки - дата

государственной регистрации

договора, если предметом сделки

является жилое помещение или

предприятие как имущественный

комплекс; дата подписания договора

  • в иных случаях;
  1. сумма сделки - сумма, которую

должен уплатить покупатель в

соответствии с договором/

контрактом (дополнительным

соглашением).

Рента:

  1. по договору ренты одна сторона

(получатель ренты) передает другой

стороне (плательщику ренты) в

собственность имущество, а

плательщик ренты обязуется в обмен

на полученное имущество

периодически выплачивать

получателю ренту в виде

определенной денежной суммы либо

предоставления средств на его

содержание в иной форме;

недвижимое имущество, передаваемое

под выплату ренты, может быть

передано получателем ренты в

собственность плательщика ренты за

плату или бесплатно;

  1. дата совершения сделки - дата

государственной регистрации

договора;

в случае когда договором ренты

предусматривается передача

недвижимого имущества за плату, к

отношениям сторон по передаче и

оплате применяются правила о

купле-продаже;

  1. сумма сделки - сумма, указанная

в договоре.

Наем жилого помещения:

  1. по договору найма жилого

помещения одна сторона -

собственник жилого помещения -

обязуется предоставить другой

стороне (нанимателю) жилое

помещение за плату во владение и

пользование для проживания в нем;

юридическим лицам жилое помещение

может быть предоставлено во

владение и (или) пользование на

основе договора аренды;

юридическое лицо может

использовать жилое помещение

только для проживания граждан;

  1. дата совершения сделки - дата

заключения договора сторонами;

  1. сумма сделки - указанная в

договоре фиксированная сумма за

весь срок действия договора,

оплата (ставка) за определенный

период (месяц, квартал и т.д.),

умноженная на количество таких

периодов в течение срока действия

договора; или, если договор

является бессрочным, наименьшая

равная или превышающая

3 000 000 руб. сумма, которая

получена в результате подсчета

путем умножения платы (ставки) за

месяц на 11 месяцев или в

результате подсчета накопительным

итогом произведенных через банк

платежей

2

Направляется одно сообщение о

сделке с недвижимым имуществом -

независимо от количества операций,

совершенных в связи с реализацией

данной сделки;

направляется новое сообщение -

если изменения или дополнения

к договору/контракту изменяют

существенные условия сделки

(предмет, срок действия, сумму)

...

Сделки с недвижимым имуществом:

  • купля-продажа;
  • участие в долевом строительстве;

инвестирование в строительство

недвижимого имущества;

  • уступка права (требования) по

договору участия в долевом

строительстве или инвестирования в

строительство недвижимости;

  • ипотека, залог недвижимого

имущества;

  • аренда, субаренда; фрахт,

договор аренды транспортного

средства, подлежащего

государственной регистрации, без

экипажа/с экипажем; договор

морской перевозки груза с

предоставлением всего судна или

судовых грузовых помещений;

  • финансовая аренда (лизинг);
  • мена;
  • рента;
  • наем жилого помещения.

Не являются сделками с недвижимым

имуществом:

  • кредитование (выдача, получение

кредита) под залог недвижимого

имущества;

  • договор транспортной экспедиции;
  • договор морской перевозки груза

без предоставления всего судна или

судовых грузовых помещений;

  • рента, если по договору

имущество передается бесплатно и

при этом оценка стоимости

недвижимого имущества не указана;

  • передача в залог права

(требования) по договору участия в

долевом строительстве;

  • сделка купли-продажи закладной

(пула закладных);

  • если залогодержатель приобретает

свои права не вследствие

заключения договора об ипотеке,

а в силу закона

IV

Операции, в отношении которых

имеются подозрения, что они

осуществляются в целях легализации

(отмывания) доходов, полученных

преступным путем, или

финансирования терроризма

1

Выявление подозрительных

транзакций: мониторинг и анализ по

критериям необычных операций и

сомнительной деятельности

...

...

См. приложение 4

V

Меры по контролю и управлению

рисками ОД/ФТ

0

Общие принципы

1

242-П,

99-Т,

92-Т,

119-Т

Инф.

На основании установленных

внутренними регламентами критериев

оценки рисков, в частности риска

совершения клиентами ОД/ФТ, банком

определены процедуры действий по

управлению рисками и снижению

вероятности потерь

2

Предусмотрена необходимость

уделять повышенное внимание

операциям/сделкам (деятельности)

клиента

3

Предусмотрены необходимость и

способы запроса дополнительной

информации (сведений) у клиента,

контрагента, корреспондента

4

Определены мероприятия по

подтверждению данных, полученных

из независимых (альтернативных)

источников

5

Предусмотрена возможность

ограничения (вплоть до отказа) в

проведении операций и (или)

предоставлении услуг

6

Предусмотрена возможность введения

специальных условий предоставления

услуг, в том числе более жесткие

тарифы и т.д.

7

Установлена необходимость и

определены конкретные способы

уделять повышенное внимание

операциям с денежными средствами

или иным имуществом в отношении

определенных типов клиентов,

например ИПДЛ или связанных с ними

лиц

8

Предусмотрены иные специфические

процедуры, отвечающие характеру и

масштабам деятельности банка,

особенностям организационной

структуры и т.д.

1

Приостановление операции (сделки)

...

...

См. выше

2

Отказ в заключении договора

банковского счета (вклада)

...

...

См. выше

3

Отказ в проведении операции

(сделки)

...

...

См. выше

4

Приостановление операции (сделки)

...

...

См. выше

5

Отчетность ответственного

сотрудника

1

2

242-П,

99-Т

Внутренними документами банка

определены порядок, виды, формат и

сроки представления отчетности ОС,

а также получатели указанных

сведений, в частности установлена

текущая отчетность ОС.

Письменный отчет о результатах

реализации правил внутреннего

контроля и программ его

осуществления представляется

органам управления банка не реже

одного раза в год

...

См. также индекс I-0, I-1-10

6

Карта рисков

...

...

<1> Балльно-весовая оценка каждого параметра, определяемая исходя из влияния степени соблюдения требований к объекту контроля на уровень рисков, связанных с совершением ОД/ФТ, а также возможности понесения потерь из-за несоблюдения нормативных требований; общая оценка по категории (К) и разделу (Р).

Описание характера выявленного несоответствия. Полное соответствие имеет место в случае, если соответствующая функция (регламент, документ, процесс, процедура и т.д.) отвечает нормативно-правовым требованиям, учитывает рекомендации и обобщение, в том числе международной практики, и является эффективной и действенной. Частичное соответствие подразумевает две подкатегории: достаточно - объект контроля, без нарушения нормативных требований, организован с некоторыми отклонениями от общей (усредненной) практики, но наиболее рациональным (оправданным) с точки зрения характера и масштабов деятельности банка образом или имеются отдельные незначительные недостатки, известные и находящиеся под контролем (в процессе устранения); недостаточно - при формальном соответствии нормативным требованиям объект контроля функционирует неэффективно или имеются отклонения и нарушения, требующие внимания и исправления. Несоответствие подразумевает существенные повторяющиеся нарушения нормативных требований, неэффективность соответствующих функций (регламентов, документов, процессов, процедур, сотрудников и т.д.), недостаточность информированности и контроля со стороны ответственных исполнителей и органов управления, высокие связанные риски.

В данной колонке также приводятся комментарии, ссылки на первичные или иные рабочие документы и прочее - по усмотрению аудитора.

<2> Указанный подход нашел отражение в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.03.2004 N А33-15600/03-С6-Ф02-888/04-С1.
<3> Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая от 31.07.1998 N 146-ФЗ и от 05.08.2000 N 117-ФЗ соответственно).
<4> В отношении собственно расчетных операций следует иметь в виду, что Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14.06.2007 N 13570/06, Постановление ФАС Московского округа от 17.07.2006 N КА-А40/6285-06 дают заключение о том, что обязательному контролю подлежат только операции по фактическому получению и предоставлению предмета лизинга по договору финансовой аренды (лизинга), стоимость которого равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает ее, в то время как перечисление лизингополучателем лизинговых платежей и получение их арендодателем не относится к операции (сделке), подлежащей контролю, и не подлежит направлению в уполномоченный орган.

Таким образом, если на практике банк относит расчетные операции к подлежащим обязательному контролю (без запроса дополнительных сведений о фактическом движении имущества), аудитору следует рекомендовать отказаться от указанной практики как неверной. В то же время расчетные операции данного типа могут (более тщательно) рассматриваться с точки зрения иных факторов обязательного контроля или признаков необычных операций (сомнительной деятельности).

(Окончание см. "Бухгалтерия и банки", 2009, N 10)

С.Газиян

Certified internal auditor (CIA),

комплаенс-консультант

компании АРТ,

модератор форума Bankir.ru

Применение упрощенного режима налогообложения на основе патента - 2009
 
Формирование первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете