Мудрый Экономист

Классификация валютных операций в законодательстве республики Беларусь

"Международные банковские операции", 2009, N 2

В соответствии с законодательством Республики Беларусь валютные операции в стране между резидентами и нерезидентами делятся на две категории - текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. В настоящей статье рассматриваются соответствующие нормы белорусского законодательства и подробно рассказывается о совершении этих операций.

Основными нормативно-правовыми актами, регулирующими сферу валютных отношений в Республике Беларусь, являются Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 N 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями и дополнениями, внесенными Законами Республики Беларусь от 29.06.2006 N 137-З, от 05.01.2008 N 317-З) (далее - Закон) и Правила проведения валютных операций, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 N 72.

Общие правила

В первую очередь необходимо акцентировать внимание на терминологии Закона, поскольку валютное законодательство Республики Беларусь, как правило, использует термины в значениях, установленных Законом.

Так, под резидентами Республики Беларусь понимаются следующие категории лиц:

В свою очередь, под нерезидентами Республики Беларусь понимаются следующие категории лиц:

Валютные операции в Республике Беларусь в некоторых пределах вправе осуществлять как резиденты, так и нерезиденты Республики Беларусь. Точная квалификация валютных операций имеет важное значение, поскольку она непосредственно связана с режимом осуществления валютных операций.

Так, если валютная операция является текущей, то она осуществляется между резидентами и нерезидентами без ограничений. Для "капитальных" валютных операций белорусским законодательством установлен особый режим проведения.

Текущие валютные операции

В соответствии с Законом текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие:

  1. осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;
  2. предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;
  3. перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;
  4. операции неторгового характера, к которым относятся:

Перечень текущих валютных операций в Республике Беларусь является исчерпывающим.

Валютные операции, связанные с движением капитала

В соответствии с Законом валютными операциями, связанными с движением капитала, в Республике Беларусь являются следующие валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами:

Как видно, перечень капитальных валютных операций в Республике Беларусь не является исчерпывающим, поэтому действует следующее правило: все, что не является текущей валютной операцией, является валютной операцией, связанной с движением капитала.

Субъекты валютных операций - резиденты Республики Беларусь осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:

Особый режим проведения капитальных валютных операций установлен для каждой из следующих категорий резидентов Республики Беларусь:

  1. физических лиц;
  2. банков;
  3. иных субъектов валютных операций.

Далее будут рассмотрены эти режимы.

Осуществление капитальных валютных операций физическими лицами

На проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами - резидентами Республики Беларусь (за исключением физических лиц, выступающих при проведении данных операций в качестве индивидуальных предпринимателей, и физических лиц - резидентов, непрерывно проживающих (находящихся) за пределами Республики Беларусь более одного года) разрешение Национального банка требуется только в случаях, указанных в таблице.

Таблица

     Валютная операция    
       Документы для получения разрешения
Национального банка
 Приобретение резидентами 
Республики Беларусь акций
при их распределении
среди учредителей, а
также доли в уставном
фонде или пая в имуществе
нерезидента
- Копия выписки из торгового регистра страны
учреждения субъекта валютных операций -
нерезидента, в уставный фонд которого
осуществляется инвестирование денежных средств,
если субъект валютных операций - нерезидент уже
зарегистрирован (либо иное эквивалентное
доказательство юридического статуса в
соответствии с законодательством страны его
учреждения). Выписка должна быть датирована не
позднее трех месяцев до подачи заявления о
выдаче разрешения.
- Копия устава и (или) учредительного договора
нерезидента, на основании которых он действует
(если нерезидент является вновь создаваемым -
проекты учредительных документов нерезидента)
 Приобретение резидентами 
Республики Беларусь у
нерезидента ценных бумаг,
выпущенных нерезидентами,
за исключением
приобретения акций при их
распределении среди
учредителей
Копия договора с профессиональным участником
рынка ценных бумаг (в том числе с банком), если
используются его услуги, и копия документа о
его регистрации на территории иностранного
государства
 Приобретение резидентами 
Республики Беларусь в
собственность имущества,
находящегося за пределами
Республики Беларусь и
относимого по
законодательству
Республики Беларусь к
недвижимому имуществу
Копии документов, подтверждающих права
нерезидента на приобретаемое у него недвижимое
имущество
 Предоставление           
резидентами Республики
Беларусь займов на срок,
превышающий 180 дней
- Копия устава и (или) учредительного договора
нерезидента, на основании которых он действует
(если нерезидент является вновь создаваемым -
проекты учредительных документов нерезидента).
- Копия договора займа, содержащего
существенные условия такого договора, с
указанием конечной даты исполнения обязательств
по договору займа, процентной ставки,
юридических адресов и банковских реквизитов
сторон. Копии дополнительных соглашений
к договору займа (при их наличии)
 Размещение резидентами Республики Беларусь денежных средств в банках
и иных кредитных организациях иностранных государств

Копии документов, указанных в таблице, должны быть удостоверены по установленной форме компетентными органами иностранных государств за пределами Республики Беларусь согласно законодательству иностранных государств (легализованы или проставлен апостиль), если иное не установлено международным договором Республики Беларусь. Представляемые копии документов должны сопровождаться надлежащим образом освидетельствованным переводом на русский либо белорусский язык.

В каждом из данных случаев дополнительно прилагается копия документа, являющегося основанием для проведения соответствующей сделки. К документу прилагаются имеющиеся на дату обращения в Национальный банк дополнения и приложения (при их наличии).

Иные валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются физическими лицами Республики Беларусь без разрешений Национального банка.

Осуществление капитальных валютных операций субъектами хозяйствования

Субъекты валютных операций - резиденты Республики Беларусь (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Национального банка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, валютные операции, предусматривающие:

  1. приобретение у нерезидентов Республики Беларусь акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента Республики Беларусь;
  2. приобретение у нерезидента Республики Беларусь ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
  3. приобретение резидентами Республики Беларусь в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;
  4. расчеты, осуществляемые резидентом Республики Беларусь в пользу нерезидента Республики Беларусь, по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему получение субъектом валютных операций - резидентом Республики Беларусь (кроме банка) объекта финансовой аренды (лизинга) в срок, превышающий 180 дней с даты осуществления первоначальной оплаты;
  5. размещение резидентами Республики Беларусь денежных средств в банках-нерезидентах либо передача денежных средств нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) на условиях доверительного управления;
  6. предоставление резидентами Республики Беларусь займов на срок более 180 дней;

6.1) расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций - резидента Республики Беларусь (кроме банка) перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора поручительства, гарантии;

6.2) получение резидентами Республики Беларусь кредитов и (или) займов на срок более 180 дней при наличии хотя бы одного из следующих условий:

6.2.1) процентная ставка за пользование кредитом и (или) займом превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка. Постановлением от 14.02.2008 N 42 установлены следующие предельные процентные ставки:

6.2.2) процентная ставка за просрочку возврата кредита и (или) займа превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка. Постановлением от 14.02.2008 N 42 предельное значение данной процентной ставки установлено на уровне 0,01% за каждый день просрочки;

6.2.3) в договоре между субъектом валютных операций - резидентом Республики Беларусь (кроме банка) и нерезидентом (кроме банка-нерезидента) наряду с процентной ставкой за пользование кредитом и (или) займом установлена обязанность осуществлять иные дополнительные платежи (кроме процентной ставки за просрочку возврата кредита и (или) займа);

6.2.4) сумма кредита и (или) займа направляется на оплату денежных обязательств резидента Республики Беларусь (кредитополучателя, заемщика) минуя его счет в белорусском банке;

6.2.5) исполнение обязательств по возврату кредита и (или) займа осуществляется не со счета кредитополучателя, заемщика;

6.2.6) кредитодатель или заимодавец зарегистрирован в государстве (на территории), в котором действует льготный налоговый режим и (или) не предусматриваются раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях (офшорные зоны). Список офшорных зон установлен Перечнем офшорных зон - государств (территорий), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 25.05.2006 N 353; в этот Перечень входят:

Княжество Андорра;

Антигуа и Барбуда;

Содружество Багамских Островов;

Барбадос;

Королевство Бахрейн;

Белиз;

Бруней-Даруссалам;

Республика Вануату;

Ангилья;

Бермудские Острова;

Британские Виргинские Острова;

Монтсеррат;

Гибралтар;

Британская территория в Индийском океане (Острова Чагос);

Южная Георгия и Южные Сандвичевы Острова;

Теркс и Кайкос;

Острова Кайман;

Гренада;

Республика Джибути;

Доминиканская Республика;

Макао (Аомэнь, Китайская Народная Республика);

Республика Коста-Рика;

Острова Кука (Новая Зеландия);

Ниуэ (Новая Зеландия);

Республика Либерия;

Княжество Лихтенштейн;

Республика Маврикий;

Остров Лабуан (Малайзия);

Мальдивская Республика;

Республика Маршалловы Острова;

Республика Науру;

Антильские острова (Нидерландские);

Республика Панама;

Остров Мадейра (Португальская Республика);

Княжество Монако;

Независимое Государство Самоа;

Республика Сейшельские Острова;

Федерация Сент-Кристофер и Невис;

Сент-Люсия;

Сент-Винсент и Гренадины;

Королевство Тонга;

Виргинские Острова (Соединенные Штаты Америки);

Пуэрто-Рико (Соединенные Штаты Америки);

Штат Вайоминг (Соединенные Штаты Америки);

Штат Делавэр (Соединенные Штаты Америки);

Остров Кергелен;

Французская Полинезия;

Республика Островов Фиджи;

Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка;

Ямайка;

Центр международного бизнеса "Ингушетия" (Назрань, Республика Ингушетия);

Республика Черногория.



Следует учитывать, что валютная операция по привлечению субъектом валютных операций - резидентом Республики Беларусь от нерезидента кредита (займа) на срок менее 180 дней, но погашение по которому фактически осуществляется в срок, превышающий 180 дней, относится к валютным операциям, связанным с движением капитала. При проведении вышеназванной операции следует учитывать, что при наличии в договоре между резидентом Республики Беларусь и нерезидентом, в рамках которого предоставляется кредит (заем), одного из условий, указанных в п. 6.2, - необходимо получение разрешения Национального банка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, независимо от срока, изначально установленного существенными условиями заключенного с нерезидентом договора;

6.3) расчеты резидента Республики Беларусь с банком-нерезидентом по аккредитиву, по условиям которого субъект валютных операций - резидент Республики Беларусь получает финансирование на срок, превышающий 180 дней, и процентная ставка за пользование денежными средствами превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка. Постановлением от 14.02.2008 N 42 установлены следующие предельные процентные ставки:

6.4) расчеты по договору займа, предусматривающему уплату процентов по ставке, превышающей уровень, установленный Советом директоров Национального банка (доллары США, евро - 14% годовых; иные валюты - СР + 5), за отсрочку и (или) рассрочку оплаты поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) за пользование полученными денежными средствами, в том числе расчеты по договору, предусматривающему экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней. В договоре должны содержаться указанные условия займа;

6.5) расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций - резидента Республики Беларусь (кроме банка) перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора перевода долга или уступки требования.

Все остальные валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами Республики Беларусь фактически в свободном порядке (с уведомлением обслуживающего банка либо без уведомления).

Осуществление капитальных валютных операций белорусскими банками

Белорусские банки осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:

  1. на основании лицензий, выдаваемых Национальным банком на осуществление банковской деятельности (валютные операции, являющиеся банковскими). В силу норм Банковского кодекса Республики Беларусь к данной категории операций относятся:

Все перечисленные валютные операции белорусские банки вправе оказывать в свободном порядке в случае, если они указаны в лицензии на право осуществления банковской деятельности;

  1. на основании разрешений Национального банка:


Все остальные валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются белорусскими банками фактически в свободном порядке (с уведомлением Национального банка либо без уведомления).

Контроль и ответственность в белорусском законодательстве

В силу норм Закона белорусские банки являются агентами валютного контроля. Так, согласно Инструкции по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 N 89, при осуществлении резидентами Республики Беларусь валютных операций в банк необходимо представлять разрешение Национального банка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, либо уведомление о валютной операции, если необходимость оформления данного разрешения (уведомления) предусмотрена валютным законодательством. В противном случае в проведении валютной операции, связанной с движением капитала, будет отказано.

В случае если представление в белорусский банк разрешения Национального банка обусловлено не платежом, а поступлением денежных средств на банковский счет, то белорусский банк после зачисления данных денежных средств на счет своего клиента обязан уведомить Комитет государственного контроля Республики Беларусь путем направления формуляра учета поступления денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства.

Согласно ст. 11.43 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях нарушение установленного порядка проведения внешнеторговых операций (отсутствие разрешительных документов в установленных законодательством Республики Беларусь случаях) влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо - резидента Республики Беларусь в размере до 100% стоимости экспортированных (импортированных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

М.А.Щербина

Независимый эксперт