Мудрый Экономист

Компенсации

"Налоги" (газета), 2009, N 6

Компенсации при переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу

Компенсации - это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (далее - ТК РФ) и другими федеральными законами (ст. 164 ТК РФ).

При предоставлении гарантий и компенсаций соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя.

Рассмотрим порядок выплаты компенсаций при переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу.

Порядок перевода работника, нуждающегося в соответствии с медицинским заключением в предоставлении другой работы, установлен ст. 73 ТК РФ.

Работника, нуждающегося в переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключением, с его письменного согласия работодатель обязан перевести на другую имеющуюся у работодателя работу, не противопоказанную работнику по состоянию здоровья.

Если работник, нуждающийся в соответствии с медицинским заключением во временном переводе на другую работу на срок до четырех месяцев, отказывается от перевода или соответствующая работа у работодателя отсутствует, то работодатель обязан на весь указанный в медицинском заключении срок отстранить работника от работы с сохранением места работы (должности). В период отстранения от работы заработная плата работнику не начисляется, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ, иными федеральными законами, коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

Если в соответствии с медицинским заключением работник нуждается во временном переводе на другую работу на срок более четырех месяцев или в постоянном переводе, то при его отказе от перевода или отсутствии у работодателя соответствующей работы трудовой договор прекращается в соответствии с п. 8 ст. 77 ТК РФ.

Согласно ст. 182 ТК РФ если работника переводят на другую постоянную нижеоплачиваемую работу в соответствии с медицинским заключением, то за ним сохраняется его прежний средний заработок в течение одного месяца со дня перевода.

Если работника переводят на нижеоплачиваемую работу в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья, связанным с работой, то за ним сохраняется его прежний средний заработок до установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности или до выздоровления работника.

Для справки: Понятие несчастных случаев, подлежащих расследованию и учету, приведено в ст. 227 ТК РФ.

В Постановлении Правительства Российской Федерации от 15 декабря 2000 г. N 967 "Об утверждении положения о расследовании и учете профессиональных заболеваний" дано понятие профессиональных заболеваний, а также порядок их расследования и учета.

Правила установления степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 октября 2000 г. N 789 "Об утверждении Правил установления степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Порядок предоставления гарантий при переводе на другую работу беременных женщин и женщин, имеющих детей до полутора лет, установлен ст. 254 ТК РФ.

Днем перевода работника на другую нижеоплачиваемую работу является день, указанный в приказе о переводе.

При переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу работодатель издает приказ о переводе. Приказ о переводе оформляется на основании заявления работника и соответствующего медицинского заключения.

Перевод работника допускается только с его согласия (ст. ст. 72 - 74 ТК РФ).

Согласие работника при переводе на другую нижеоплачиваемую работу должно быть получено в письменной форме (например, подпись работника на приказе о переводе "С переводом согласен").

Как было отмечено выше, при переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу за работником сохраняется средний заработок.

Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. N 922 "Об особенностях Порядка исчисления средней заработной платы".

Компенсация за просрочку выплаты заработной платы

Заработная плата (оплата труда работника) - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 Трудового кодекса Российской Федерации).

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ).

Конкретные сроки выплаты заработной платы устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. При этом место и сроки выплаты заработной платы в неденежной форме предусматриваются отдельно в коллективном или трудовом договоре.

Отметим, что согласно ст. 131 ТК РФ выплата заработной платы в бонах, купонах, в форме долговых обязательств, расписок, а также в виде спиртных напитков, наркотических, ядовитых, вредных и иных токсических веществ, оружия, боеприпасов и других предметов, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот, не допускается.

При выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов.

Согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить ее с уплатой процентов (денежной компенсации). Денежная компенсация выплачивается за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер компенсации должен быть не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (далее - ЦБ РФ) от не выплаченных в срок сумм.

Пример. В трудовом договоре установлено, что заработная плата выплачивается два раза в месяц:

25-го числа текущего месяца - аванс;

10-го числа следующего месяца - заработная плата.

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы определяется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Заработная плата сотрудника за май 2008 г. составляет 30 000 руб.

25 мая 2008 г. - выплатили аванс в размере 10 000 руб.

22 июня 2008 г. - выплачена заработная плата в размере 20 000 руб.

По условиям примера выплаченная заработная плата задержана на 12 дней.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент выплаты составила 10,5%.

Рассчитываем размер компенсации:

(20 000 x 10,5%) / 300 x 12 дней = 84 руб.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя (ст. 236 ТК РФ).

Следует подчеркнуть, что в данном случае работодатель возмещает работнику не прямой действительный ущерб, а своего рода упущенную выгоду, т.е. компенсирует те потери, которые работник, возможно, понесет в связи с тем, что заработная плата не была выплачена вовремя.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. То есть если дата выплаты заработной платы по внутренним правилам индивидуального предпринимателя пришлась на субботу или воскресенье, то ее выплата уже в следующий понедельник является просрочкой, и работник имеет право требовать выплаты денежной компенсации за просрочку выплаты зарплаты.

При этом следует отметить, что при исчислении суммы денежной компенсации за просрочку заработной платы учитываются все календарные дни. Следовательно, если в период просрочки включаются выходные и праздничные дни, то они также учитываются при расчете суммы компенсации за задержку зарплаты.

При задержке заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы.

Компенсации при повышении квалификации

В соответствии со ст. 196 Трудового кодекса Российской Федерации необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель.

Работодатель проводит профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации работников, обучение их вторым профессиям у индивидуального предпринимателя, а при необходимости - в образовательных учреждениях начального, среднего, высшего профессионального и дополнительного образования на условиях и в порядке, которые определены коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

Формы профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников, перечень необходимых профессий и специальностей определяются работодателем в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов.

Более того, в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, работодатель обязан проводить повышение квалификации работников, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности.

Статьей 196 ТК РФ также предусмотрена обязанность работодателя создавать работникам, проходящим профессиональную подготовку, необходимые условия для совмещения работы с обучением, предоставлять гарантии, установленные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Право работников на получение профессиональной подготовки, переподготовки и повышение квалификации, включая обучение новым профессиям и специальностям, закреплено в ст. 197 ТК РФ.

Гарантии и компенсации работникам, направляемым работодателем для повышения квалификации, предусмотрены ст. 187 ТК РФ.

Согласно данной статье при направлении работодателем работника для повышения квалификации с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы.

Особенности порядка исчисления средней заработной платы утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" (далее - Положение N 922).

Кроме того, ст. 187 ТК РФ работникам, направляемым для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность, предусмотрена компенсация командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

В соответствии со ст. 168 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возмещать ему:

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, устанавливаются локальным нормативным актом.

Обратите внимание! Статья 187 ТК РФ применяется и в иных случаях, имеющих отношение к профессиональному обучению, это профессиональная подготовка работника и профессиональная переподготовка.

Компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов

Обязанность работодателя выплачивать работнику компенсацию за использование, износ (амортизацию) личного имущества и возмещать расходы, связанные с использованием имущества, предусмотрена Трудовым кодексом Российской Федерации.

Статьей 188 ТК РФ установлено, что при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Как видим, из положений ст. 188 ТК РФ следует, что работнику могут быть компенсированы два вида выплат:

Поэтому одному и тому же работнику могут выплачиваться компенсация и возмещаться расходы, связанные с использованием личного имущества.

Отметим, что при использовании личного имущества без согласия работодателя требовать компенсацию и возмещение расходов работник не вправе.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

В настоящее время нормы компенсации работникам за использование собственного имущества в деятельности работодателя законодательно не установлены, за исключением компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов.

Подпунктом 11 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) определено, что расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта) относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов учитываются в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.

Есть нормы, установленные Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 февраля 2002 г. N 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией" (далее - Постановление N 92).

С 1 января 2004 г. нормы компенсации, утвержденные Постановлением N 92, составляют:

1200 руб. в месяц - для машин с объемом двигателя до 2000 кубических сантиметров;

1500 руб. в месяц - для машин с объемом двигателя свыше 2000 кубических сантиметров;

600 руб. в месяц - для мотоциклов.

Итак, в отношении личных легковых автомобилей и мотоциклов налогоплательщик может принять в расходы, учитываемые при налогообложении, расходы на содержание личного автомобиля или мотоцикла только в указанных пределах норм.

Статьей 188 ТК РФ определено, что размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора. Следовательно, при составлении трудового договора работодатель и работник должны согласовать стоимость используемого личного имущества, срок его полезного использования, а также определить размер возмещения работодателем расходов, произведенных работником при использовании личного имущества в деятельности работодателя.

Компенсации работникам, привлекаемым к исполнению государственных или общественных обязанностей

В соответствии со ст. 170 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель обязан освобождать работника от работы с сохранением за ним места работы (должности) на время исполнения им государственных или общественных обязанностей в случаях, если в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами эти обязанности должны исполняться в рабочее время.

Также указанной статьей и ст. 165 ТК РФ установлено, что государственный орган или общественное объединение, которые привлекли работника к исполнению государственных или общественных обязанностей, в случаях, предусмотренных ч. 1 ст. 170 ТК РФ, выплачивают работнику за время исполнения этих обязанностей компенсацию в размере, определенном ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации либо решением соответствующего общественного объединения. При этом размер таких компенсаций ТК РФ не установлен.

Виды и размер компенсаций определены следующими нормативными актами:

В соответствии с п. 1 ст. 11 Закона N 113-ФЗ за время исполнения присяжным заседателем обязанностей по осуществлению правосудия соответствующий суд выплачивает ему за счет средств федерального бюджета компенсационное вознаграждение в размере одной второй части должностного оклада судьи этого суда пропорционально числу дней участия присяжного заседателя в осуществлении правосудия, но не менее среднего заработка присяжного заседателя по месту его основной работы за такой период.

При предоставлении данных компенсаций соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя (ст. 165 ТК РФ).

Статья 6 Закона N 5142-1 устанавливает обязанности индивидуальных предпринимателей по содействию донорству крови и ее компонентов.

Пунктом 2 ст. 6 Закона N 53-ФЗ определено, что граждане на время прохождения военных сборов освобождаются от работы или учебы с сохранением за ними места постоянной работы или учебы и выплатой среднего заработка или стипендии по месту постоянной работы или учебы. Также им выплачиваются оклад по воинской должности, предусмотренной штатом воинской части, корабля, учреждения, организации Вооруженных сил Российской Федерации, других войск, воинских формирований и органов, оклад по воинскому званию и возмещаются командировочные расходы за время нахождения в пути.

Порядок компенсации указанных расходов определен Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. N 704 "О порядке компенсации расходов, понесенных организациями и гражданами Российской Федерации в связи с реализацией Федерального закона "О воинской обязанности и военной службе" (далее - Постановление N 704).

Компенсации донорам

При предоставлении гарантий и компенсаций соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя.



Рассмотрим порядок предоставления гарантий и компенсаций донорам.

Отношения, связанные с развитием донорства крови и ее компонентов в Российской Федерации и обеспечением комплекса социальных, экономических, правовых, медицинских мер по организации донорства, защите прав донора, регулируются Законом Российской Федерации от 9 июня 1993 г. N 5142-1 "О донорстве крови и ее компонентов" (далее - Закон N 5142-1).

В соответствии со ст. 1 Закона N 5142-1 донорство крови и ее компонентов - это свободно выраженный добровольный акт, и органы государственной власти Российской Федерации поощряют и поддерживают развитие добровольного безвозмездного (бесплатного) донорства.

Кровь и ее компоненты, применяемые в лечебных целях, могут быть получены только от человека - дееспособного гражданина в возрасте от 18 до 60 лет, прошедшего медицинское обследование. Взять от донора кровь и ее компоненты можно только при условии, если здоровью донора не будет причинен вред.

Перед сдачей крови донор должен пройти медицинский осмотр, после которого ему выдается справка о состоянии здоровья. Справка выдается медицинским учреждением, в котором производится забор крови и ее компонентов.

Медицинское обследование донора крови и ее компонентов проводится в соответствии с Приказом Минздрава России от 14 сентября 2001 г. N 364 "Об утверждении порядка медицинского обследования донора крови и ее компонентов".

Медицинское обследование донора перед сдачей крови и выдача справок о состоянии его здоровья производятся бесплатно.



Работник после медицинского обследования и взятия крови и ее компонентов обязан предоставить работодателю справку об обследовании (форма N 401/у) и справку об освобождении от работы в день кроводачи и предоставлении дополнительного дня отдыха (форма N 402/у). Формы справок утверждены Приказом Минздрава СССР от 7 августа 1985 г. N 1055 "Об утверждении форм первичной медицинской документации для учреждений службы крови". Они представляются администрацией медицинского учреждения.

Справки о сдаче крови, выданные донору учреждениями здравоохранения, являются документами строгой отчетности и хранятся у работодателя по месту основной работы доноров.

Гарантии и компенсации работникам в случае сдачи ими крови и ее компонентов предусмотрены Законом N 5142-1 и ст. 186 ТК РФ.

Согласно ст. 186 ТК РФ в день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского обследования работник освобождается от работы.

Статья 6 Закона N 5142-1 также предусматривает обязанность работодателя беспрепятственно отпускать работника, являющегося донором, в организацию здравоохранения в день обследования и сдачи крови и ее компонентов.

Если по соглашению с работодателем работник в день сдачи крови и ее компонентов вышел на работу (за исключением тяжелых работ и работ с вредными и (или) опасными условиями труда, когда выход работника на работу в этот день невозможен), то ему предоставляется по его желанию другой день отдыха.

Если работник сдавал кровь и ее компоненты в период ежегодного оплачиваемого отпуска, в выходной или нерабочий праздничный день, то работнику по его желанию предоставляется другой день отдыха (ст. 186 ТК РФ).



После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха. Этот день отдыха по желанию работника может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску или использован в другое время в течение года после дня сдачи крови и ее компонентов.

При сдаче крови и ее компонентов работодатель сохраняет за работником его средний заработок за дни сдачи и предоставленные в связи с этим дни отдыха.

Порядок исчисления средней заработной платы установлен ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы".

Согласно ст. 10 Закона N 5142-1 донору, сдавшему в течение года кровь и (или) ее компоненты в суммарном количестве, равном двум максимально допустимым дозам, предоставляются дополнительные меры социальной поддержки:

Чернобыльская авария: компенсации

Гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, выплачиваются различные виды компенсаций. Разделом V Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (далее - Закон N 1244-1) предусмотрены виды компенсаций гражданам за вред, нанесенный здоровью в результате Чернобыльской катастрофы.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2007 г. N 914 "Об индексации в 2008 - 2010 годах размеров компенсаций иных выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (далее - Постановление N 914) утвержден порядок индексации размеров компенсаций и иных выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.



Согласно Постановлению N 914 исходя из уровней инфляции, установленных Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 198-ФЗ "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов", осуществить с применением коэффициентов 1,085 - с 1 января 2008 г., 1,07 - с 1 января 2009 г. и 1,06 - с 1 января 2010 г. индексацию размеров следующих компенсаций и иных выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС:

Финансирование расходов по выплате указанных компенсаций производится из федерального бюджета и является целевым.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Трудовой кодекс Российской Федерации в гл. 19 "Отпуска" содержит статьи, определяющие порядок предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска, а также расчет компенсации за неиспользованный отпуск.

В данной статье мы рассмотрим компенсацию за неиспользованный отпуск.

По общему правилу продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

В соответствии со ст. 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

Компенсацией являются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами (ст. 164 ТК РФ).



На заявлении работника о выплате компенсации должна стоять положительная резолюция индивидуального предпринимателя.

Более правильным является оформление компенсации специальным приказом (распоряжением), издаваемым на основании заявления работника.

При решении вопроса о замене части отпуска, превышающей 28 календарных дней, денежной компенсацией необходимо руководствоваться ч. 2 ст. 126 ТК РФ, согласно которой при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Пример. Работнику индивидуального предпринимателя предоставлены:

Кроме этого, работником не был использован отпуск за предыдущий год (28 дней основного отпуска и 4 дня дополнительного отпуска). Работник написал заявление о предоставлении денежной компенсации за часть отпуска.

Таким образом, денежная компенсация за прошлый год должна быть выплачена за 4 дня (28 + 4 - 28), а за текущий год - за 8 дней (28 + 8 - 28), а 56 дней основного отпуска работник должен отдыхать.

Не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков:

Исключением являются выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск или отпуска при увольнении (ст. 127 ТК РФ).

Согласно ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). В этом случае днем увольнения считается последний день отпуска.

Если работник увольняется в связи с истечением срока трудового договора, то отпуск с последующим увольнением может предоставляться и тогда, когда время отпуска полностью или частично выходит за пределы срока этого договора. При этом днем увольнения считается последний день отпуска.

При предоставлении отпуска с последующим увольнением при расторжении трудового договора по инициативе работника этот работник вправе отозвать свое заявление об увольнении до дня начала отпуска, если на его место не приглашен в порядке перевода другой работник.

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск производится из расчета среднего дневного заработка, который исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней) (ст. 139 ТК РФ).

Необходимо уточнить, что для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

ТК РФ указывает, что могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.

Период, используемый для расчета средней заработной платы, работодатель определяет самостоятельно, причем это должно быть отражено в коллективном договоре и локальном нормативном акте. Аналогичное мнение содержится в Письме Минфина России от 30 октября 2007 г. N 03-03-06/2/197.

В случаях выплаты компенсации при увольнении за неиспользованные отпуска работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев, компенсация считается из расчета два рабочих дня за месяц работы (ст. 291 ТК РФ).

Минздравсоцразвития России в своем Письме от 5 марта 2008 г. N 535-17 разъясняет, что в соответствии с п. 11 Положения N 922 средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска в случаях, предусмотренных ст. 291 ТК РФ, исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за период трудового договора на количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время в период действия трудового договора.

Если работником рабочий год полностью не отработан, то дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца. Такие разъяснения приведены в Письме Роструда от 23 июня 2006 г. N 944-6.

Пример. Работник принят к индивидуальному предпринимателю 19 ноября 2008 г., а 11 апреля 2009 г. он уволился по собственному желанию.

У индивидуального предпринимателя для расчета средней заработной платы используется период 12 месяцев.

На один отработанный день приходится: 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.

Работник отработал 4 полных месяца и 19 дней.

Согласно п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных Народным комиссариатом труда СССР 30 апреля 1930 г. N 169, излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца, следовательно, работнику положена компенсация за 5 месяцев.

Предположим, сумма начисленной заработной платы составляет 72 955 руб.

Среднедневной заработок работника составит: 72 955 / 97 дней = 752,1 руб.

Работнику выплачивается компенсация за 5 месяцев: 2,33 дня x 5 месяцев = 11,65 дня.

Сумма компенсации составит: 752,1 руб. x 11,65 дня = 8761,96 руб.

Если отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом, а к моменту увольнения рабочий год полностью не отработан, то сумма среднего заработка за неотработанные дни отпуска должна быть удержана из заработной платы работника (ст. 137 ТК РФ). Удержание не производится, если работник увольняется в связи с:

Компенсации при расторжении трудового договора

Понятие компенсаций, а также случаи их предоставления определены Трудовым кодексом Российской Федерации.

Компенсации - это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами (ст. 164 ТК РФ).

Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора, установлены гл. 27 "Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора" ТК РФ.

В соответствии со ст. 178 ТК РФ работникам при расторжении трудового договора выплачиваются выходные пособия в следующих случаях:

При этом увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

При прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, сокращении численности или штата работников индивидуального предпринимателя работодатель обязан предупредить работников персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения (ч. 2 ст. 180 ТК РФ). В течение этих двух месяцев работник должен исполнять обязанности, предусмотренные трудовым договором, также на него распространяются правила внутреннего трудового распорядка индивидуального предпринимателя.

Работодатель с письменного согласия работника вправе расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в ч. 2 ст. 180 ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Пример. Работник индивидуального предпринимателя был уволен в связи с сокращением численности с 1 мая. Допустим, что средняя заработная плата сотрудника составляет 15 000 руб.

О предстоящем увольнении указанный сотрудник не был уведомлен в сроки, установленные ТК РФ (за два месяца до увольнения).

Трудовой договор был расторгнут до истечения двух месяцев с письменного согласия сотрудника. Следовательно, при увольнении (помимо выходного пособия) работодатель выплатит работнику компенсацию в размере 30 000 руб.

Статьей 296 ТК РФ установлен порядок определения выходного пособия сезонным работникам. Согласно абз. 3 данной статьи при прекращении трудового договора с работником, занятым на сезонных работах, в связи прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, сокращении численности или штата работников индивидуального предпринимателя выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка.

Особенности выплат работникам, увольняемым от индивидуального предпринимателя, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, определены ст. 318 ТК РФ. Работнику, увольняемому от индивидуального предпринимателя в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ст. 81 ТК РФ), сокращением численности работников индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 81 ТК РФ), выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, за ним также сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше трех месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за указанным работником в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в течение месяца после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Выплата выходного пособия в размере среднего месячного заработка и сохраняемого среднего месячного заработка, предусмотренных ст. 318 ТК РФ, осуществляется работодателем по прежнему месту работы за счет средств этого работодателя (ст. 318 ТК РФ).

Статья 178 ТК РФ устанавливает перечень случаев, при которых уволившиеся работники имеют право требовать выплаты выходного пособия, при этом статья позволяет предусмотреть в трудовом договоре другие случаи выплаты выходных пособий, а также установить их в повышенном размере.

Согласно ст. 178 ТК РФ выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается работнику при расторжении трудового договора в связи со следующими обстоятельствами:

Выходное пособие в размере среднего месячного заработка выплачивается работнику при прекращении трудового договора в соответствии со ст. 84 ТК РФ в связи с нарушением правил его заключения, если нарушение указанных правил допущено не по вине работника (ч. 3 ст. 84 ТК РФ).

Выходное пособие выплачивается сотруднику в день его увольнения.

При сокращении численности или штата работников индивидуальный предприниматель обязан предложить работнику другую имеющуюся работу (вакантную должность) в соответствии с ч. 3 ст. 81 ТК РФ.

Согласно ст. 179 ТК РФ при сокращении численности или штата работников преимущественное право на оставление на работе предоставляется сотрудникам с более высокой производительностью труда и квалификацией.

Случаи предоставления гарантий и компенсаций установлены ст. 165 ТК РФ.

Согласно данной статье помимо общих гарантий и компенсаций, предусмотренных ТК РФ (гарантии при приеме на работу, переводе на другую работу, по оплате труда и другие), работникам предоставляются компенсации в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника.

Компенсация морального вреда

Компенсация морального вреда является одним из способов защиты гражданских прав (ст. 12 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Под моральным вредом понимаются нравственные или физические страдания, причиненные действиями, нарушающими личные неимущественные права гражданина либо посягающими на принадлежащие ему другие нематериальные блага (ст. 151 ГК РФ).

Компенсация морального вреда производится независимо от вины причинителя вреда в следующих случаях (ст. 1100 ГК РФ):

Работник имеет право на возмещение вреда, причиненного ему в связи с исполнением трудовых обязанностей, и компенсацию морального вреда в порядке, установленном Трудовым кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами (ст. 21 ТК РФ).

Статьей 22 ТК РФ определено, что работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены ТК РФ, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.

Порядок возмещения морального вреда определен ст. 237 ТК РФ. Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, устанавливаемых соглашением сторон трудового договора.

В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба (ст. 237 ТК РФ).

Размер компенсации морального вреда определяется в соответствии со ст. ст. 151, 152, 1099, 1100 и 1101 ГК РФ.

Согласно ст. 151 ГК РФ при определении размеров компенсации морального вреда суд принимает во внимание степень вины нарушителя и иные заслуживающие внимания обстоятельства. Суд должен также учитывать степень физических и нравственных страданий, связанных с индивидуальными особенностями лица, которому причинен вред.

В.В.Авдеев