Мудрый Экономист

О правилах обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах федерального казначейства

"Бухучет в здравоохранении", 2011, N 7

Установление порядка обеспечения наличными деньгами организаций

В соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" Приказом Минфина России от 31.12.2010 N 199н утверждены Правила обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства (далее - Правила), применяющиеся до 1 июля 2012 г. к государственным (муниципальным) бюджетным учреждениям, в отношении которых не принято решение о предоставлении им субсидий из соответствующего бюджета [ч. 1 ст. 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (БК РФ)], и до 1 января 2012 г. - в отношении вопросов обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств и взноса ими наличных денег за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.

Правила устанавливают порядок:

  1. получателей бюджетных средств (далее - ПБС), созданных ими обособленных (структурных) подразделений, наделенных полномочиями по ведению бюджетного учета (в том числе структурных подразделений территориальных органов Федеральной службы судебных приставов в связи с осуществлением судебными приставами-исполнителями исполнительных действий), лицевые счета которым открыты в ОФК;
  2. юридических лиц (их обособленных подразделений, наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета), не являющихся в соответствии с БК РФ ПБС, лицевые счета которым открыты в ОФК [далее - неучастник бюджетного процесса (НБП)];
  3. обособленных подразделений ПБС и обособленных подразделений НБП, не наделенных полномочиями по ведению бухгалтерского учета (далее - уполномоченное подразделение);

В соответствии с п. 2 Правил информационный обмен между ПБС, уполномоченным подразделением, НБП, удаленным ПБС субъекта Российской Федерации (удаленным НБП субъекта Российской Федерации) (далее - клиенты) и финансовым органом субъекта Российской Федерации и ОФК осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между ОФК и клиентом (финансовым органом субъекта Российской Федерации). Документооборот по обеспечению клиентов наличными деньгами и взносу клиентами наличных денег, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется согласно Правилам с соблюдением положений законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

При отсутствии соответствующей технической возможности информационного обмена в электронном виде у клиента (финансового органа субъекта Российской Федерации) или ОФК обмен информацией осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе.

Поступление и возврат средств по счетам N 40116

Обеспечение клиентов наличными деньгами, а также внесение ими взноса наличных денег (далее - операции по обеспечению наличными деньгами) осуществляются со счетов, открытых ОФК в подразделениях расчетной сети Банка России (с учетом положений БК РФ - в кредитных организациях) на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" (далее - счет N 40116) отдельно для операций по обеспечению наличными деньгами (п. 3 Правил) (табл. 1):

  1. ПБС федерального бюджета и их уполномоченных подразделений;
  2. ПБС субъектов Российской Федерации и их уполномоченных подразделений;
  3. ПБС местных бюджетов и их уполномоченных подразделений (отдельно по каждому муниципальному образованию);
  4. федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в федеральной собственности, и их уполномоченных подразделений;
  5. государственной компании "Российские автомобильные дороги" (в соответствии с Федеральным законом от 17.07.2009 N 145-ФЗ "О государственной компании "Российские автомобильные дороги" и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и Порядком осуществления территориальными ОФК операций со средствами государственной компании "Российские автомобильные дороги", утвержденным Приказом Федерального казначейства от 15.12.2009 N 13н);
  6. бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации, автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности субъекта Российской Федерации, и их уполномоченных подразделений;
  7. муниципальных бюджетных учреждений, автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности, и их уполномоченных подразделений (отдельно по каждому муниципальному образованию).

Таблица 1

Поступление и возврат средств по счетам N 40116

     Счет N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям"     
Средства со счетов, 
открытых ОФК в
подразделениях
расчетной сети Банка
России (кредитных
организаций), за
исключением счетов,
открытых ОФК на
балансовом счете
N 40101 "Доходы,
распределяемые ОФК
между бюджетами
бюджетной системы
Российской
Федерации" (далее -
соответствующие
счета ОФК)
Средства со счетов,     
открытых финансовым
органам субъектов
Российской Федерации в
подразделениях расчетной
сети Банка России:
- для учета операций:
1) со средствами,
полученными ПБС
субъектов Российской
Федерации от приносящей
доход деятельности;
2) со средствами,
поступающими во
временное распоряжение
ПБС субъектов Российской
Федерации;
3) средствами
юридических лиц, не
являющихся в
соответствии с БК РФ ПБС
субъектов Российской
Федерации, лицевые счета
которым открыты в
финансовом органе
субъекта Российской
Федерации (далее -
соответствующие счета
финансового органа
субъекта Российской
Федерации);
- для обеспечения
наличными деньгами
удаленных ПБС субъектов
Российской Федерации
и удаленных НБП
субъектов Российской
Федерации
Возврат производится ОФК   
в случае зачисления средств
в безналичном порядке не с
соответствующих счетов ОФК
или не с соответствующего
счета финансового органа
субъекта Российской
Федерации не позднее
десяти рабочих дней со дня
зачисления на счет.
Вышеуказанные средства
возвращаются плательщику на
основании платежного
поручения ОФК,
сформированного в
соответствии с Положением о
безналичных расчетах в
Российской Федерации,
утвержденным Банком России
03.10.2002 N 2-П
(далее - Положение N 2-П)
Допускается наличие остатков средств в течение года, в том числе:        
1) сумм, не полученных уполномоченными подразделениями;
2) сумм по не предъявленным в течение десяти дней денежным чекам;
3) сумм, перечисленных в целях обеспечения проведения операций по выдаче
наличных денег с использованием расчетных (дебетовых) карт и не
использованных в течение двадцати дней;
4) сумм, ошибочно зачисленных и подлежащих возврату в течение десяти
рабочих дней
Наличие неиспользованных остатков средств по состоянию на 1 января       
очередного финансового года не допускается (исключение - счета N 40116,
открытые для обеспечения наличными деньгами государственной компании
"Российские автомобильные дороги").
ОФК не позднее срока, определенного порядком завершения операций по
исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году, установленным
Минфином России, оформляют платежные поручения на перечисление сумм
остатка средств со счетов N 40116 (исключение - счета N 40116, открытые
для обеспечения наличными деньгами государственной компании "Российские
автомобильные дороги") на соответствующие счета ОФК и соответствующие
счета финансовых органов субъектов Российской Федерации с последующим
отражением этой операции на соответствующих лицевых счетах как
восстановление кассовой выплаты:
1) поступление средств, полученных от приносящей доход деятельности;
2) средств во временном распоряжении ПБС;
3) средств НБП

ОФК при заключении в соответствии с Положением N 2-П договора банковского счета между ОФК и кредитной организацией на открытие счета N 40116 должны предусматривать в нем положения о проведении операций с внесенными наличными денежными средствами с использованием расчетных (дебетовых) карт (далее - карты), связанных только с перечислением вышеуказанных средств на соответствующие счета ОФК (соответствующие счета финансовых органов субъектов Российской Федерации) (п. 5 Правил).

Обеспечение наличными деньгами ПБС и НБП

ОФК в порядке, установленном совместным Положением Банка России и Минфина России от 13.12.2006 N 298-П/173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" (далее - Положение N 298-П/173н), получает в подразделении расчетной сети Банка России (кредитных организациях) (далее - учреждение банка) необходимое количество денежных чековых книжек для получения наличных денег с соответствующих счетов N 40116. Руководитель ОФК наделяет работника ОФК полномочиями по получению денежных чековых книжек в учреждении банка и по учету денежных чековых книжек в соответствующем порядке.

Перед выдачей денежной чековой книжки ПБС (НБП) работник ОФК, наделенный полномочиями по учету денежных чековых книжек, проверяет наличие всех денежных чеков в денежной чековой книжке и проставляет штампом (при отсутствии технической возможности - письменно) на оборотной стороне каждого денежного чека полное (при наличии сокращенного - сокращенное) наименование ПБС (НБП) (за исключением ПБС, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование). ОФК выдает денежную чековую книжку работнику ПБС (НБП), уполномоченному руководителем ПБС (НБП) на получение денежных чековых книжек (п. 8 Правил) (табл. 2).

Таблица 2

Особенности учета денежных чековых книжек

                         Денежные чековые книжки                         
Подлежат учету и регистрации 
в журнале регистрации бланков
денежных чековых книжек по
форме (код по ведомственному
классификатору форм
документов (далее - КФД)
0531713) (далее - журнал
регистрации денежных чеков)
В необходимом количестве  
выдаются бесплатно ОФК ПБС
(НБП) на основании
представленного заявления
на получение денежных
чековых книжек по
соответствующей форме
(код формы по КФД 0531712)
(далее - заявление на
получение денежных чековых
книжек)
Ответственность 
за сохранность и
учет несет ПБС
(НБП)
              Возврат ОФК денежных чековых книжек ПБС (НБП)              
с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками             
производится на основании заявления о возврате неиспользованных денежных
чеков, оформленного ПБС (НБП) в простой письменной форме, в котором
указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в
случае:
1) закрытия лицевых счетов ПБС (НБП);
2) изменения указанного в денежной чековой книжке наименования ПБС (НБП),
ОФК;
3) закрытия или изменения номеров соответствующих счетов N 40116,
открытых ОФК в учреждении банка

После проверки номеров, предъявленных ПБС (НБП) неиспользованных денежных чеков, на соответствие номерам, приведенным ПБС (НБП) в заявлении о возврате неиспользованных денежных чеков, работник ОФК, наделенный полномочиями по учету денежных чековых книжек, визирует вышеуказанное заявление и возвращает денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками в учреждение банка, ранее выдавшего соответствующие денежные чековые книжки.

В соответствии с п. 10 Правил для получения наличных денег ПБС (НБП) представляет в ОФК по месту обслуживания не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег, заявку на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802) [далее - заявка (код формы по КФД 0531802)] или заявку на получение наличных денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531844) [далее - заявка (код формы по КФД 0531844)] (табл. 3).

Таблица 3

Особенности оформления и проверки заявок по КФД 0531802 и КФД 0531844

          Заявка (код формы по КФД 0531802)         
Заявка (код формы по
КФД 0531844)
Оформляется ПБС (НБП) отдельно по каждому лицевому счету и виду средств, 
за счет которых должны быть выданы наличные деньги:
1) бюджетные средства;
2) средства от приносящей доход деятельности;
3) средства дополнительного бюджетного финансирования;
4) средства для осуществления оперативно-разыскных мероприятий;
5) средства, поступающие во временное распоряжение ПБС;
6) средства НБП
Оформляется в порядке, установленном Порядком
кассового обслуживания исполнения федерального
бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и
местных бюджетов и порядком осуществления
территориальными ОФК отдельных функций финансовых
органов субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований по исполнению
соответствующих бюджетов, утвержденным Приказом
Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н
(далее - Порядок N 8н), с учетом особенностей,
установленных:
Оформляется по форме
Табличная часть
заявки (код формы по
КФД 0531844)
оформляется в
порядке, аналогичном
порядку оформления
разд. 2 "Расшифровка
заявки на получение
наличных денег"
заявки (код формы по
КФД 0531802)
 для автономных 
учреждений
  для бюджетных 
учреждений
        для       
государственной
компании
"Российские
автомобильные
дороги"
Порядком
проведения
территориальными
ОФК кассовых
выплат за счет
средств
автономных
учреждений,
утвержденным
Приказом
Федерального
казначейства от
29.10.2010 N 15н
(далее - Порядок
N 15н)
Порядком
проведения
территориальными
ОФК кассовых
выплат за счет
средств
бюджетных
учреждений,
утвержденным
Приказом
Федерального
казначейства от
29.10.2010 N 16н
(далее - Порядок
N 16н)
Порядком
осуществления
территориальными
ОФК операций со
средствами
государственной
компании
"Российские
автомобильные
дороги",
утвержденным
Приказом
Федерального
казначейства от
15.12.2009 N 13н
(далее - Порядок
N 13н)
Одновременно с заявкой ПБС (НБП) представляет в ОФК 
денежный чек, оформленный отдельно на каждую заявку.
ПБС (НБП) заполняет денежный чек в соответствии с
требованиями, установленными Положением
N 298-П/173н.
Если заявка представляется ПБС (НБП) на бумажном
носителе, то по согласованию с руководителем ОФК
(уполномоченным им лицом) она представляется по
факсимильной связи накануне предполагаемого дня
получения наличных денег с последующим
представлением ПБС (НБП) в день получения им
наличных денег заявки на бумажном носителе и
денежного чека
Осуществляется проверка ОФК                         
правильности оформления представленного ПБС (НБП)   
денежного чека на соответствие:
- сумм, указанных цифрами и прописью;
- данных паспорта или иного документа,
удостоверяющего личность представителя ПБС (НБП),
уполномоченного на получение наличных денег, данным,
указанным в денежном чеке и в заявке;
- серии, номера, даты денежного чека и суммы,
подлежащей получению, указанных в представленном
денежном чеке и в заявке
Если денежный чек соответствует необходимым         
требованиям
на лицевой стороне принятого от ПБС (НБП) и         
проверенного ОФК денежного чека проставляется
оттиск печати ОФК с воспроизведением
государственного герба Российской Федерации
(далее - гербовая печать).
Подписи лиц, включенных в карточку с образцами
подписей и оттиска печати (код формы по
Общероссийскому классификатору управленческой
документации ОКО 011-93 (далее - ОКУД) 0401026) ОФК
(далее - карточка с образцами подписей ОФК),
ставятся на лицевой и оборотной стороне денежного
чека. ОФК возвращает оформленный в установленном
порядке денежный чек ПБС (НБП), при этом расписка
ПБС (НБП) о получении денежного чека не требуется
Проверка ОФК                                                             
осуществляется в порядке, установленном:            
Порядком N 8н - в случае представления заявки ПБС;
Порядком N 15н - в случае представления заявки
автономным учреждением;
Порядком N 16н - в случае представления заявки
бюджетным учреждением;
Порядком N 13н - в случае представления заявки
государственной компанией "Российские автомобильные
дороги"
Осуществляется в    
порядке, аналогичном
порядку,
установленному для
проверки заявки (код
формы по КФД
0531802)
Если заявка соответствует требованиям, ОФК принимает ее к исполнению     
Если форма или содержание заявки не соответствует установленным          
требованиям или подписи на ней будут признаны не соответствующими
образцам, имеющимся в карточке образцов подписей (код формы по КФД
0531753) (далее - карточка образцов подписей) (в случае представления
документов на бумажном носителе), ОФК регистрирует в установленном
порядке представленную заявку в журнале регистрации неисполненных
документов (код формы по КФД 0531804) не позднее рабочего дня, следующего
за днем ее представления ПБС (НБП)
      При бумажном документообороте     
При электронном документообороте
возвращает ПБС (НБП) заявку (код формы  
по КФД 0531802, 0531844) с приложением
протокола (код формы по КФД 0531805)
(далее - протокол), в котором
указывается причина возврата
направляет ПБС (НБП) протокол в 
электронном виде, в котором
указывается причина возврата

ОФК на основании представленных ПБС (НБП) заявок (код формы по КФД 0531802) и заявок (код формы по КФД 0531844), прошедших соответствующую проверку, формирует в установленном порядке в двух экземплярах справку (код формы по ОКУД 0504833) (далее - справка) по соответствующему счету ОФК, средства с которого перечисляются на соответствующие счета N 40116, отдельно по заявкам (код формы по КФД 0531802) и заявкам (код формы по КФД 0531844). В справке указываются:

При этом серии, номера денежных чеков отражаются в графе 2 "Номер документа" табличной части справки, справка в учреждение банка не представляется (п. 17 Правил).

В соответствии с п. 18 Правил ОФК передает в учреждение банка платежные поручения на перечисление денежных средств на соответствующие счета N 40116, оформленные согласно требованиям, установленным Положением N 2-П и Положением N 298-П/173н. Передача ОФК в учреждение банка платежных поручений, предусматривающих перечисление денежных средств с соответствующих счетов ОФК на соответствующие счета N 40116, осуществляется с учетом необходимости обеспечения поступления денежных средств на соответствующий счет N 40116:

 электронными платежными поручениями
 платежными поручениями на бумажном 
носителе
не позднее дня выдачи наличных денег
(до 12 часов местного времени)
не позднее дня, предшествующего дню 
выдачи наличных денег
в случае зачисления денежных средств
после 12 часов местного времени,
получение наличных денег
производится следующим операционным
днем, если у учреждения банка
отсутствует возможность их выдачи в
тот же операционный день

Платежное поручение ОФК с отметкой учреждения банка о его исполнении и приложенная к нему справка служат основанием для отражения ОФК операций по списанию средств с соответствующих счетов ОФК и по зачислению средств на соответствующие счета N 40116. ОФК после подтверждения учреждением банка проведения операции по списанию средств с соответствующих счетов ОФК на соответствующие счета N 40116 отражает кассовые выплаты в соответствии с представленными заявками (код формы по КФД 0531802) или заявками (код формы по КФД 0531844) на соответствующих лицевых счетах, открытых ПБС (НБП) (п. 19 Правил).

В случае если:

  денежный чек не 
был предъявлен
ПБС (НБП)
в учреждение банка
денежный чек не принят учреждением
банка к исполнению (денежный чек
испорчен)
  утери ПБС (НБП)  
денежного чека
(в течение десяти 
дней со дня
оформления
денежного чека, не
считая дня
выписки) ОФК
оформляет
платежное
поручение на
перечисление
невостребованной
суммы с
соответствующего
счета N 40116
на соответствующий
счет ОФК.
Вышеуказанное
платежное
поручение служит
основанием для
отражения ОФК
операций по
списанию средств с
соответствующего
счета N 40116, а
также операции по
зачислению средств
на соответствующий
счет ОФК и
соответствующих
операций на
соответствующем
лицевом счете,
открытом ПБС (НБП)
ПБС (НБП) представляет в ОФК не   
принятый учреждением банка
(испорченный) денежный чек и новый
денежный чек. Лицевая сторона не
принятого учреждением банка
(испорченного) денежного чека
перечеркивается уполномоченным
работником ОФК и возвращается ПБС
(НБП).
При этом ПБС (НБП) повторно заявка
(код формы по КФД 0531802) не
представляется.
На основании представленного ПБС
(НБП) не принятого учреждением
банка (испорченного) денежного
чека ОФК формирует в двух
экземплярах справку отдельно по
каждому не принятому учреждением
банка (испорченному) денежному
чеку.
В справке указываются серия,
номер, дата, сумма не принятого
учреждением банка (испорченного)
денежного чека, указанного в
заявке (код формы по КФД 0531802),
и слово "аннулирован", а также
серия, номер, дата, сумма нового
денежного чека и слова "взамен
аннулированного чека".
При этом серии, номера денежных
чеков приводятся в графе 2 "Номер
документа" табличной части
справки.
Справка в учреждение банка не
представляется.
Первый экземпляр справки
помещается в документы
операционного дня ОФК к счету
N 40116.
Второй экземпляр справки
помещается в документы
операционного дня ОФК к выписке из
соответствующего лицевого счета,
открытого ПБС (НБП).
Контроль за правильностью
оформления повторно
представленного денежного чека
осуществляется ОФК
ПБС (НБП) в ОФК    
представляется
заявление об
аннулировании
денежного чека,
оформленное в
простой письменной
форме, на основании
которого ОФК
оформляет платежное
поручение на
возврат ранее
перечисленной
согласно заявке
(код формы по КФД
0531802),
оформленной на
основании
утерянного
денежного чека,
суммы с
соответствующего
счета N 40116 на
соответствующий
счет ОФК, с
которого ранее
производилось
перечисление
средств.
Данное платежное
поручение служит
основанием для
отражения ОФК
операций по
списанию средств с
соответствующего
счета N 40116, а
также операции по
восстановлению
ранее произведенных
кассовых выплат на
соответствующем
счете ОФК, а также
на соответствующем
лицевом счете,
открытом ПБС (НБП)

Обеспечение наличными деньгами уполномоченных подразделений

Обеспечение наличными деньгами уполномоченных подразделений производится без открытия им ОФК соответствующих лицевых счетов. Для осуществления операций по обеспечению наличными деньгами уполномоченное подразделение представляет в ОФК по месту его нахождения следующие документы (п. 23 Правил):

ОФК подшивает представленные уполномоченным подразделением документы в папку, которой присваивается учетный порядковый номер.

В соответствии с п. 24 Правил ПБС (НБП), создавший уполномоченное подразделение представляет в ОФК по месту своего обслуживания заявку на кассовый расход (код формы по КДФ 0531801), оформленную в установленном порядке, на основании которой ОФК осуществляет перечисление денежных средств с соответствующих счетов ОФК на соответствующий счет N 40116, открытый по месту нахождения уполномоченного подразделения.

Автономное учреждение представляет документ, установленный Порядком N 15н для осуществления кассовых выплат за счет средств автономного учреждения.

Государственная компания "Российские автомобильные дороги" представляет документ, установленный Порядком N 13н, для осуществления кассовых выплат за счет средств государственной компании "Российские автомобильные дороги".

ОФК в порядке, аналогичном порядку, установленному п. 8 Правил для ПБС (НБП), выдает уполномоченному подразделению денежную чековую книжку после поступления средств на соответствующий счет N 40116 для уполномоченного подразделения с указанием на оборотной стороне денежного чека наименования уполномоченного подразделения.

Не позднее следующего рабочего дня после поступления на соответствующий счет N 40116 денежных средств, предназначенных для уполномоченного подразделения, ОФК по месту нахождения уполномоченного подразделения формирует в двух экземплярах ведомость операций уполномоченного подразделения ПБС с наличными деньгами по установленной форме (код формы по КДФ 0531714) (далее - ведомость операций уполномоченного подразделения ПБС) или ведомость операций уполномоченного подразделения НБП с наличными деньгами по установленной форме (код формы по КФД 0531738) (далее - ведомость операций уполномоченного подразделения НБП). Первый экземпляр ведомости операций уполномоченного подразделения ПБС (ведомости операций уполномоченного подразделения НБП) представляет уполномоченному подразделению, а также копии соответствующих платежных поручений на перечисление денежных средств с соответствующего счета ОФК на соответствующий счет N 40116. Второй экземпляр ведомости операций уполномоченного подразделения ПБС (ведомости операций уполномоченного подразделения НБП) остается в документах операционного дня ОФК.

Для получения наличных денег уполномоченное подразделение представляет в ОФК в порядке, установленном п. 10 Правил, заявку (код формы по КФД 0531802) и денежный чек. При бумажном документообороте заявка (код формы по КФД 0531802) представляется в двух экземплярах. В случаях, установленных п. 12 Правил, заявка (код формы по КФД 0531802) подлежит возврату уполномоченному подразделению. ОФК проверяет правильность оформления представленного уполномоченным подразделением денежного чека в порядке, предусмотренном п. 15 Правил. Если денежный чек, оформленный уполномоченным подразделением, соответствует требованиям, установленным в п. 15 Правил, то на лицевой и оборотной стороне принятого и проверенного ОФК денежного чека проставляется гербовая печать. Подписи лиц, включенных в карточку с образцами подписей ОФК, ставятся на лицевой и оборотной стороне денежного чека. ОФК возвращает оформленный в установленном порядке денежный чек уполномоченному подразделению, при этом расписка уполномоченного подразделения о получении денежного чека не требуется (п. п. 25, 26, 27, 28 Правил).

Заявка (код формы по КФД 0531802), представленная уполномоченным подразделением, считается исполненной после подтверждения учреждением банка операции по списанию средств со счета N 40116. Первый экземпляр исполненной заявки (код формы по КФД 0531802) с ведомостью операций уполномоченного подразделения ПБС (ведомостью операций уполномоченного подразделения НБП) остается в документах операционного дня ОФК по соответствующему счету N 40116, второй экземпляр исполненной заявки с отметкой ОФК вместе с ведомостью операций уполномоченного подразделения ПБС (ведомостью операций уполномоченного подразделения НБП) передается уполномоченному подразделению. Если в течение десяти рабочих дней со дня выписки денежного чека, не учитывая день выписки, уполномоченное подразделение не предъявило денежный чек в учреждение банка или денежный чек не был принят учреждением банка или был испорчен, то ОФК осуществляет операции в порядке, установленном п. п. 20 - 22 Правил (п. 29 Правил).

Порядок взноса ПБС (НБП) и уполномоченным подразделением наличных денег и их учет ОФК

В соответствии с п. 30 Правил на счет N 40116 ПБС (НБП) вносятся:

средства бюджета;

средства от приносящей доход деятельности;

средства дополнительного бюджетного финансирования;

средства для осуществления оперативно-разыскных мероприятий;

средства, поступающие во временное распоряжение ПБС, средства НБП;

поступивших в наличной форме в кассу ПБС;

полученных ПБС от приносящей доход деятельности;

средств во временном распоряжении ПБС;

средств НБП, поступивших в наличной форме в кассу НБП.

Взнос ПБС (НБП) наличных денег осуществляется по объявлению на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001) (далее - объявление на взнос) в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами БР, с учетом особенностей, предусмотренных Положением N 298-П/173н. Оформление ПБС (НБП) объявления на взнос осуществляется с учетом требований п. 31 Правил.

ОФК на основании выписок учреждения банка из соответствующих счетов N 40116 и информации, содержащейся в приложенных к ним ордерах к объявлениям на взнос наличными (далее - ордер), не позднее дня, следующего за днем получения выписок учреждения банка, оформляет электронные платежные поручения (при отсутствии соответствующей технической возможности - в необходимом количестве экземпляры платежных поручений на бумажном носителе) на перечисление денежных средств с соответствующих счетов N 40116 на соответствующие счета ОФК и передает их в учреждение банка. Платежные поручения на перечисление денежных средств с соответствующих счетов N 40116 на соответствующие счета ОФК, приложенные к выпискам учреждения банка из счетов N 40116, являются основанием для отражения ОФК операций по списанию средств с соответствующих счетов N 40116 и по зачислению средств на соответствующие счета ОФК. На основании информации, указанной в ордерах, приложенных к выписке учреждения банка из соответствующего счета N 40116, ОФК формируют по каждому ордеру справку в трех экземплярах и отражают на соответствующем лицевом счете, открытом ПБС (НБП), операции по восстановлению кассовых выплат (поступлению средств) (п. 33 Правил).

В соответствии с п. 34 Правил взнос неиспользованных наличных денег уполномоченным подразделением производится физическим лицом - представителем уполномоченного подразделения в кассу ПБС (НБП), создавшего это подразделение, либо путем перевода вышеуказанных средств на соответствующий счет ОФК по месту открытия соответствующего лицевого счета ПБС (НБП) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, без открытия банковского счета. Операции по возврату уполномоченным подразделением неиспользованных наличных денег по соответствующим видам средств отражаются на соответствующем лицевом счете ПБС (НБП), создавшего уполномоченное подразделение.

Пункт 35 Правил содержит условия перечисления поступивших средств ОФК в случае, если в объявлении на взнос не указаны или неверно указаны наименование ПБС (НБП) и (или) номер его лицевого счета, а также если ПБС не указан или неверно указан код бюджетной классификации Российской Федерации.

Особенности осуществления операций по обеспечению наличными деньгами ПБС (НБП) и уполномоченных подразделений с использованием карт

Предоставление ОФК карт в необходимом количестве [на каждого ПБС (НБП)] персонифицировано на каждого уполномоченного на получение карты работника ПБС (НБП), а проведение и учет операций на счетах N 40116 с использованием карт осуществляются кредитной организацией в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ПБС (НБП) производит операции по получению (внесению) наличных денег с использованием карт в соответствии с договором и требованиями Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств кредитной организации, выдавшей карты. Операции по получению наличных денег с использованием карт осуществляются в пределах остатка денежных средств на карте в соответствии с условиями договора, не предусматривающего условие о предоставлении кредитной организацией ОФК кредита при недостаточности или отсутствии на соответствующем счете N 40116 денежных средств (п. 36 Правил).

На основании п. 37 Правил для получения карт ПБС (НБП) представляет в ОФК заявление на получение карт по установленной форме (код формы по КФД 0531842) (далее - заявление на получение карт). ПБС (НБП) представляет отдельное заявление на получение карт на каждое созданное им уполномоченное подразделение.

На представленном ПБС (НБП) заявлении на получение карт ОФК делается отметка о согласии на получение карт, после чего оно направляется в кредитную организацию по месту открытия соответствующего счета N 40116. На основании заявления на получение карт кредитная организация обеспечивает изготовление карт в соответствии с условиями договора. В день доставки в соответствующее подразделение кредитной организации изготовленных карт и конвертов, содержащих пин-коды к ним, кредитная организация в соответствии с условиями договора уведомляет ОФК о готовности выдать карты. Уполномоченный на получение карт работник ОФК получает в кредитной организации изготовленные карты, которые подлежат учету и регистрации ОФК в журнале регистрации карт по установленной форме (код формы по КФД 0531843) (далее - журнал регистрации карт). Ответственность за учет карт в ОФК несет уполномоченный на ведение учета карт работник ОФК. ОФК выдает уполномоченному на получение карты работнику ПБС (НБП), уполномоченного подразделения, на которого оформлена карта, карту и конверт с пин-кодом под расписку в журнале регистрации карт (п. п. 38, 39 Правил).

В случаях, установленных п. 40 Правил, ПБС (НБП) возвращает ОФК карты для последующего их возврата в кредитную организацию по заявлению в произвольной форме, в котором указываются причина возврата и номера карт, подлежащих возврату. При изменении наименования ПБС (НБП), не связанном с его реорганизацией, замена карты не требуется.

Не позднее дня, следующего за днем подтверждения учреждением банка проведения операции по списанию средств с соответствующих счетов ОФК на соответствующие счета N 40116 для обеспечения наличными деньгами ПБС (НБП) с использованием карт, ОФК формирует и направляет в электронном виде в кредитную организацию по месту открытия соответствующего счета N 40116 расшифровку суммы средств, перечисленных ОФК на счет N 40116 по картам по установленной форме (код формы по КФД 0531845) [далее - расшифровка (код формы по КФД 0531845)] в соответствии с условиями договора. Внесение наличных денежных средств с использованием карты осуществляется работниками ПБС (НБП), уполномоченными на получение карт через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств кредитной организации, выдавшей карты, в соответствии с условиями договора без взимания комиссии за внесение наличных денежных средств. При внесении денежных средств через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств ПБС (НБП) не позднее следующего рабочего дня после внесения средств представляет в ОФК расшифровку сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств по установленной форме (код формы по КФД 0531846) (далее - расшифровка (код формы по КФД 0531846)), подписанную руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) (п. п. 41, 42, 43 Правил).

В соответствии с п. 46 Правил ОФК на основании полученной в соответствии с п. п. 43 - 45 Правил расшифровки (код формы по КФД 0531846) оформляет платежное поручение на перечисление невостребованной суммы (суммы внесенных наличных денежных средств) с соответствующего счета N 40116 на соответствующий счет ОФК и передает платежное поручение в кредитную организацию, которое является основанием для отражения операций по списанию средств с соответствующего счета N 40116, а также операции по зачислению средств на соответствующий счет ОФК. На основании информации, указанной в расшифровках (код формы по КФД 0531846), ОФК формирует по каждой карте справку в трех экземплярах и отражает на соответствующем лицевом счете ПБС (НБП) операции по восстановлению кассовых выплат (поступлению средств).

Особенности обеспечения наличными деньгами удаленных ПБС бюджета субъекта РФ (удаленных НБП субъекта Российской Федерации)

Обеспечение наличными деньгами удаленных ПБС субъекта Российской Федерации (удаленных НБП субъекта Российской Федерации) осуществляется ОФК в порядке, установленном Правилами для уполномоченных подразделений:

Таблица 4

Особенности обеспечения наличными деньгами удаленных ПБС субъекта Российской Федерации (удаленных НБП субъекта Российской Федерации)

     С использованием денежных чеков     
   С использованием карт (для  
удаленных ПБС субъекта РФ)
Представляет в ОФК по месту своего       
нахождения следующие документы:
- разрешение финансового органа субъекта
Российской Федерации, подписанное
руководителем и главным бухгалтером
(уполномоченным руководителем лицом)
финансового органа субъекта Российской
Федерации, позволяющее получать наличные
деньги со счетов N 40116, открытых ОФК
(далее - разрешение финансового органа);
- карточку образцов подписей, заверенную
руководителем (уполномоченным
руководителем лицом) финансового органа
субъекта РФ в установленном порядке.
В разрешении финансового органа должны
содержаться реквизиты соответствующего
счета финансового органа субъекта РФ, с
которого будет осуществляться
перечисление средств на соответствующий
счет N 40116 для обеспечения наличными
деньгами.
Перечисление средств на соответствующий
счет N 40116 осуществляется с
соответствующего счета ОФК (с
соответствующего счета финансового органа
субъекта РФ) на основании платежных
поручений ОФК, сформированных на
основании документов финансового органа
субъекта РФ, представляемых в
установленном порядке в ОФК для
осуществления кассовых выплат с лицевого
счета бюджета (на основании платежных
поручений, оформленных финансовым органом
субъекта РФ), оформленных с учетом
особенностей в соответствии с п. 48
Правил.
ОФК после поступления средств на
соответствующий счет N 40116 в
установленном порядке выдает денежную
чековую книжку.
Перечисление в установленных случаях
невостребованных сумм с соответствующего
счета N 40116 осуществляется на
соответствующий счет финансового органа
субъекта Российской Федерации или на
соответствующий счет ОФК, с которого
вышеуказанные суммы ранее были
перечислены на счет N 40116
Представляет в ОФК по месту    
своего нахождения разрешение
финансового органа и карточку
образцов подписей, оформленные
в соответствии с п. 48 Правил.
Для получения карт представляет
в ОФК по месту своего
нахождения заявление на
получение карт в порядке,
установленном п. 37 Правил для
ПБС.
Перечисление средств на
соответствующий счет N 40116
осуществляется с
соответствующего счета ОФК на
основании платежных поручений
ОФК, оформленных в соответствии
с п. 48 Правил.
После поступления средств на
соответствующий счет N 40116 в
порядке, установленном п. 10
Правил, представляет в ОФК
заявку (код формы по КФД
0531844).
При внесении денежных
средств через банкомат или
пункт выдачи наличных денежных
средств представляет в ОФК по
месту своего нахождения
расшифровку (код формы по КФД
0531846) в порядке,
установленном п. п. 43 - 45
Правил

С.С.Тихонова

Ст. преподаватель

кафедры финансов и кредита

Костромского государственного

технологического университета