Мудрый Экономист

Обзор изменений в законодательстве, регулирующем учетно-налоговые отношения при общем режиме налогообложения

"Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2011, N 2

Порядок заполнения новой формы декларации по НДФЛ

Утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ, а также Порядок ее заполнения и Формат для передачи сведений в электронном виде.

(Приказ ФНС России от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)"; Приказ Минфина России от 14.12.2010 N 170н "О признании утратившим силу Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2009 г. N 145н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения")

Порядок заполнения новой формы декларации по налогу на прибыль

Приказом ФНС России утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, а также Порядок ее заполнения и Формат для передачи сведений в электронном виде.

(Приказ ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения"; Приказ Минфина России от 15.12.2010 N 172н "О признании утратившими силу Приказов Министерства финансов Российской Федерации от 5 мая 2008 г. N 54н и от 16 декабря 2009 г. N 135н")

Порядок налогообложения НДС реализации корма для собак и кошек с 1 апреля 2011 г.

Реализация в России корма для кошек, собак, декоративных рыб, декоративных и певчих птиц с 1 апреля 2011 г. будет облагаться НДС по ставке 18%.

(Постановление Правительства РФ от 17.12.2010 N 1043 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908")

Порядок заполнения с 2011 г. оборотной стороны больничного листа

С 1 января 2011 г. действуют изменения, внесенные в Федеральный закон N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", изменен расчетный период, введен новый порядок определения среднего дневного заработка.

(Письмо ФСС РФ от 24.12.2010 N 02-03-10/05-14557 "Об оформлении оборотной стороны бланка листка нетрудоспособности с 1 января 2011 года")

Порядок признания в расходах компенсации работнику за использование автомобиля в служебных целях при управлении автомобилем по доверенности (кроме грузовых автомобилей)

Организация может признавать в расходах компенсацию за использование личных легковых автомобилей работников для служебных поездок (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Компенсация учитывается в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92.

(Письмо Минфина России от 27 декабря 2010 г. N 03-03-06/1/812)

Порядок признания в расходах единовременной платы за открытие кредитной линии

Плата за открытие кредитной линии, представляющая собой фиксированную величину, может учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ.

(Письмо Минфина России от 26 января 2011 г. N 03-03-06/1/26)

Порядок определения размера ставки НДС при продаже импортных продовольственных товаров

ФНС России в своем Письме разъяснила, что с 1 апреля 2011 г. при реализации в РФ импортированных продовольственных товаров необходимо определять ставку НДС, руководствуясь кодами ТН ВЭД.

(Письмо ФНС России от 1 февраля 2011 г. N КЕ-4-3/1420@ "О размере ставки налога на добавленную стоимость, применяемой при реализации на территории Российской Федерации продовольственных товаров")

Порядок включения в первоначальную стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, суммы страховых взносов, начисленных с заработной платы работников, участвующих в создании этих нематериальных активов

Стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ. Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование не относятся к налогам.

Следовательно, сумма страховых взносов, начисляемых с заработной платы работников, участвующих в создании нематериальных активов, формирует их первоначальную стоимость в соответствии с п. 3 ст. 257 НК РФ.

(Письмо Минфина России от 2 февраля 2011 г. N 03-03-06/1/55)

Порядок определения срока использования приобретенного неисключительного права при условии, что в лицензионном договоре срок действия не указан

Если в лицензионном договоре срок его действия не определен, то договор считается заключенным на 5 лет, при условии что Гражданским кодексом Российской Федерации не предусмотрено иное.

Следовательно, если в договоре (соглашении) срок использования приобретенного программного продукта не указан, налогоплательщик самостоятельно определяет срок использования приобретенного неисключительного права с учетом требований в отношении определения указанного срока, установленных Гражданским кодексом Российской Федерации.

(Письмо Минфина России от 2 февраля 2011 г. N 03-03-06/1/52)

Порядок принятия НДС к вычету в случае, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде

Если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет суммы налога следует производить в том налоговом периоде, в котором счет-фактура фактически получен.

(Письмо Минфина России от 3 февраля 2011 г. N 03-07-09/02)

Порядок включения в первоначальную стоимость основного средства процентов по займу, направленному на его покупку, в целях определения базы по налогу на имущество организаций

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008) расходы по займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива.

Проценты по займам, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору) при осуществлении инвестиций на приобретение, сооружение и (или) изготовление основного средства, включаются в первоначальную стоимость основного средства в течение срока займа (кредитного договора), ввода в эксплуатацию объекта инвестиций.

(Письмо Минфина России от 8 февраля 2011 г. N 03-05-05-01/08)