Мудрый Экономист

Ответственность руководителя страховой организации при банкротстве

"Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1

Вопрос ответственности руководителя страховой организации при банкротстве относится к числу малоизученных и достаточно сложных, однако на практике нередко возникает необходимость определения возможных правовых последствий тех или иных его действий. В связи с этим рассмотрим основные правовые нормы, касающиеся ответственности руководителя страховой организации при банкротстве.

Вообще юридическая ответственность представляет собой возникшее из правонарушений правовое отношение между государством в лице его специальных органов и правонарушителем, на которого возлагается обязанность претерпевать соответствующие лишения и неблагоприятные последствия за совершенное правонарушение, нарушение требований, содержащихся в нормах права. В настоящей статье рассматриваются неблагоприятные последствия, возникающие исключительно в случае нарушений положений законодательства о банкротстве руководителем страховой организации. Для полноценного исследования вопроса необходимо изучить вопрос о самом понятии субъекта рассматриваемых правонарушений - руководителя организации.

Понятие "руководитель организации" раскрывается в ст. 273 ТК РФ: это физическое лицо, которое в соответствии с ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами юридического лица (организации) и локальными нормативными актами осуществляет руководство этой организацией, в том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа. Аналогичное понимание руководителя организации следует и из законодательства об обществах с ограниченной ответственностью и акционерных обществах.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Федеральный закон N 127-ФЗ) несостоятельностью (банкротством) является признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. При этом должник понимается как гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного Федеральным законом N 127-ФЗ.

Следует отметить, что в законодательстве о банкротстве используется не термин "руководитель организации", а понятие "руководитель должника", под которым понимается единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности, то есть, по сути, руководитель организации, в отношении которой осуществляется банкротство.

Для изучения вопросов ответственности руководителя страховой организации при банкротстве обратимся к нормам КоАП РФ, УК РФ, а также законодательству о банкротстве.

Административная ответственность за фиктивное или преднамеренное банкротство

В соответствии со ст. 14.12 КоАП РФ устанавливается административная ответственность за фиктивное или преднамеренное банкротство.

Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5000 до 10 000 руб. или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Под преднамеренным банкротством понимается совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемых деяний, за преднамеренное банкротство предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5000 до 10 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет.

Согласно ст. 14.13 КоАП РФ прочие неправомерные действия при банкротстве влекут следующие меры административной ответственности. Так, сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение либо уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и не содержат уголовно наказуемых деяний, влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5000 до 10 000 руб. или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Неправомерное же удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника - юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредиторами, знающими об отданном им предпочтении в ущерб другим кредиторам, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и не содержат уголовно наказуемых деяний, влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5000 до 10 000 руб. или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемых деяний, влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 000 до 50 000 руб. или дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года.

За неисполнение руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем обязанности по подаче заявления о признании банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), установлены наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5000 до 10 000 руб. или дисквалификация на срок от шести месяцев до двух лет.

Следует отметить, что сведения о дисквалификации того или иного должностного лица вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц. В выписке из реестра будут содержаться сведения о дисквалификации, основаниях ее применения, дате вынесения соответствующего постановления суда, сроке дисквалификации должностного лица. Если в ИФНС поступят документы для государственной регистрации новых юридических лиц и в качестве руководителя компании будет указано дисквалифицированное лицо, налоговый орган откажет в государственной регистрации.

Уголовная ответственность за неправомерные действия при банкротстве

Уголовное законодательство предусматривает ответственность в рамках УК РФ за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство в соответствии со ст. ст. 195, 196 и 197 УК РФ.

В силу ст. 195 "Неправомерные действия при банкротстве" УК РФ сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб, наказываются:

Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника - юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб, влечет:

Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, наказываются:

Обратите внимание! В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ под крупным ущербом признается ущерб в сумме, превышающей 1,5 млн руб.

Статьей 196 УК РФ установлена уголовная ответственность за преднамеренное банкротство. Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, наказывается:

Согласно ст. 197 УК РФ фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб, наказывается:

Отметим, что согласно ст. 151 УПК РФ предварительное следствие по делам о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 195, 196, 197 УК РФ, производится следователями органов внутренних дел. При этом в соответствии с п. 1 ст. 21 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1 "О прокуратуре Российской Федерации" органы прокуратуры осуществляют надзор за соблюдением законодательства РФ.

Ответственность руководителя должника

В соответствии со ст. 10 Федерального закона N 127-ФЗ в случае нарушения руководителем должника или учредителем (участником) должника, членами органов управления должника положений федерального законодательства о банкротстве указанные лица обязаны возместить убытки, причиненные в результате такого нарушения. Нарушение обязанности по подаче заявления должника в арбитражный суд в установленных случаях и в предусмотренный срок влечет субсидиарную ответственность соответствующих лиц по обязательствам должника, возникшим после истечения срока, предусмотренного для подачи заявления. В случае же, если заявление должника подано им в арбитражный суд при наличии возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме или если должник не принял меры по оспариванию необоснованных требований заявителя, он несет перед кредиторами ответственность за убытки, причиненные возбуждением производства по делу о банкротстве или необоснованным признанием требований кредиторов.

Кроме того, руководитель должника несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством РФ, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют либо не содержат информации об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством РФ, или если указанная информация искажена.

Отметим, что заявление о привлечении контролирующих должника лиц к ответственности по указанным основаниям рассматривается арбитражным судом в деле о банкротстве должника. Указанное заявление может быть подано в ходе конкурсного производства арбитражным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов.

Лица, в отношении которых поданы заявления о привлечении к ответственности в соответствии с Федеральным законом N 127-ФЗ, имеют права и несут обязанности лиц, участвующих в деле о банкротстве (права и обязанности, связанные с рассмотрением указанного заявления, включая право обжаловать судебные акты, принятые в соответствии со ст. 10 Федерального закона N 127-ФЗ). Денежные средства, взысканные с лиц, привлеченных к ответственности, включаются в конкурсную массу.

А.П.Тишин

Эксперт журнала

"Страховые организации:

бухгалтерский учет

и налогообложение"