Мудрый Экономист

Новая единая декларация по НДС. Порядок заполнения

"Бухгалтерский бюллетень", 2007, N 1

Приказ Министерства финансов РФ от 7 ноября 2006 г. N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" зарегистрирован в Минюсте России 30 ноября 2006 г. (регистрационный номер 8544) и применяется с налогового периода за январь и первый квартал 2007 г.

Приказ Минфина России от 7 ноября 2006 г. N 136н отменил действующие в 2006 г. формы налоговых деклараций по НДС, НДС по налоговой ставке 0% и косвенным налогам (НДС и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь. Эти устаревшие декларации были утверждены Приказом Минфина России от 28 декабря 2005 г. N 163н.

Единая декларация

В 2007 г. вводится новая форма налоговой декларации по НДС - "единая декларация". Единая декларация заменяет две ранее применявшиеся формы налоговых деклараций по НДС по ставкам в размере 10 (18)% и НДС по налоговой ставке 0%, в которых отдельно отражались операции.

Приказом N 136н отменены также Порядки заполнения действовавших в 2006 г. форм налоговых деклараций по НДС и утвержден Порядок заполнения единой декларации.

Необходимость в разработке и утверждении формы единой декларации вызвана изменениями гл. 21 НК РФ и первой части НК РФ, вступившими в силу с 1 января 2007 г.

Изменяется порядок представления налоговой отчетности по НДС и порядок возмещения этого налога. В том числе отменяется представление отдельной налоговой декларации по операциям, облагаемым по нулевой ставке НДС, и устанавливается представление единой налоговой декларации. Кроме того, уточнен перечень сведений, включаемых в налоговую отчетность.

Согласно Приказу Минфина России N 136н форма единой декларации по НДС применяется с налогового периода за январь и первый квартал 2007 г.

Обращаем ваше внимание, что Приказ Минфина России от 28 декабря 2005 г. N 163н "Об утверждении форм налоговых деклараций по НДС, НДС по налоговой ставке 0% и косвенным налогам (НДС и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь и Порядков их заполнения" не применяется со вступлением в силу Приказа Минфина России N 136н.

Состав декларации

Вновь утвержденная форма единой декларации состоит из титульного листа, разделов, предусматривающих расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет или возмещению из бюджета, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемых налогоплательщиками, и Приложения к декларации. Однако перечень сведений, отражаемых на титульном листе, и показатели соответствующих разделов единой декларации отличаются от структуры сведений и показателей, указываемых в ранее действующих формах деклараций.

Титульный лист

Титульный лист единой декларации, как и в ранее действующих формах, заполняется на одной странице. Однако из титульного листа исключены строчки, в которых указывались основной государственный номер организации (ОГРН) и основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП), а также данные о главном бухгалтере организации. Поэтому теперь на титульном листе не указывается номер государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя и не отражаются фамилия, имя и отчество главного бухгалтера организации, а также не проставляется подпись главного бухгалтера и дата проставления подписи.

* * *

Помимо титульного листа единая декларация включает в себя девять разделов и одно Приложение, в которых производится расчет сумм НДС и налоговых вычетов.

В состав показателей, отражаемых в разделах и Приложении новой формы декларации, вошли данные, которые ранее отражались в двух налоговых декларациях: декларации по НДС и декларации по НДС по налоговой ставке 0%. При этом необходимо отметить, что не все показатели вышеуказанных деклараций представлены в единой декларации.

В форму единой декларации не включены сведения о стоимости товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0%, и суммах этого налога, предъявленных при приобретении товаров (работ, услуг), использованных для осуществления таких операций, которые ранее отражались в разд. 4 "Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0%" нулевой декларации по НДС.

Объединение итоговых разделов

Итоговые суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет или возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика, отражаемые в разд. 1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" декларации по НДС и разд. 1 "Сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика" декларации по НДС по ставке 0%, объединены в один раздел в единой декларации.

Данные разд. 1.2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" и 2.2 "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом" декларации по НДС также объединены в единой декларации в один раздел.

Одновременно необходимо отметить, что вышеуказанные объединенные разделы единой декларации дополнены новым показателем - кодом вида экономической деятельности (код по ОКВЭД). Данный код указывается согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. N 454-ст "О принятии и введении в действие ОКВЭД".

Новые разделы по нулевым операциям

Кроме того, в единой декларации предусмотрены новые разделы по нулевым операциям, которые в декларации по НДС по налоговой ставке 0% раньше не присутствовали. В этих разделах отражается расчет сумм налоговых вычетов по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым ранее была документально подтверждена или не подтверждена.

Необходимость включения этих разделов в единую декларацию связана с возможностью отражения налоговых вычетов по нулевым операциям в единой декларации отдельно от операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке, в случае отражения этих операций в налоговой отчетности за более ранние налоговые периоды.

Что касается разделов деклараций по НДС и по НДС по налоговой ставке 0%, предусматривающих расчет сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по налогооблагаемым операциям, связанным с реализацией товаров (работ, услуг), или возмещению из бюджета по таким операциям; расчет суммы налога, подлежащей уплате (возмещению) иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через филиалы, представительства и другие обособленные подразделения; отражение операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), операций, не признаваемых объектами налогообложения, операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, а также Приложения, предусматривающего расчет суммы налога, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет по каждому объекту недвижимости, то в единой декларации показатели указанных разделов и Приложения сохранены.

* * *

Таким образом, единая декларация включает в себя следующие разделы и Приложение:

Достоверность и полнота сведений, указанных в единой декларации, подтверждается руководителем организации или индивидуальным предпринимателем либо их представителем. Кроме того, во всех разделах данной декларации проставляются соответственно подписи руководителя, индивидуального предпринимателя или их представителя. Следует отметить, что представитель имеет право не только представлять декларацию в налоговый орган, но и подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в ней.

В случае отражения в единой декларации налогоплательщиками НДС сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, согласно Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. N 468, и определения налоговой базы по этим суммам на день отгрузки (передачи) указанных товаров (выполнения работ, оказания услуг) одновременно с декларацией представляются документы, предусмотренные п. 13 ст. 167 НК РФ, а именно контракт с покупателем товаров (работ, услуг) или его копия, заверенная подписью руководителя и главного бухгалтера, а также документ, подтверждающий длительность производственного цикла изготовления товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Кроме того, в случае отражения в единой декларации операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0%, одновременно с декларацией представляются документы, обосновывающие правомерность применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов по этим операциям. При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ, это документы, установленные ст. 165 НК РФ. По операциям реализации товаров в Республику Беларусь - документы, предусмотренные п. 2 разд. 2 Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, являющегося неотъемлемой частью Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг.

Единая декларация представляется налогоплательщиками НДС ежемесячно или ежеквартально в зависимости от величины суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг).

Особенности заполнения указанной декларации приведены в Порядке ее заполнения.

Следует отметить, что введение единой декларации направлено на упрощение налоговой отчетности по НДС, представляемой налогоплательщиками в налоговые органы, сокращение сроков возмещения этого налога и совершенствование налогового администрирования данного налога.

Рассмотрим порядок заполнения единой декларации на примере российской организации, оказывающей услуги по транспортировке.

Пример. ОАО "Трансмаш" (ИНН - 7719207128, КПП - 771901001, адрес: 105523, г. Москва, Щелковское шоссе, д. 25) в январе 2007 г. оказало услуги по транспортировке грузов по территории РФ на сумму 25 млн руб. Следует отметить, что в декабре 2006 г. под указанную реализацию услуг общество получило предварительную оплату в сумме 100 000 руб. и уплатило с этой суммы в бюджет НДС в размере 15 254 руб.

В январе 2007 г. общество получило оплату в счет предстоящего оказания услуг в размере 3 млн руб.

В этом же месяце ОАО "Трансмаш" осуществило перевозку товаров из Москвы в Милан на сумму 7 млн руб. и транспортировку товаров из Софии до Смоленска на сумму 12 млн руб. При этом общество собрало пакет документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки НДС в отношении операций по перевозке товаров до Милана, но не успело собрать необходимые документы, подтверждающие применение НДС в размере 0% по услугам, связанным с перевозкой товаров из Софии до Смоленска.

Кроме того, в январе этого года общество оказало услуги по перевозке грузов из Парижа до Варшавы на сумму 6 500 000 руб.

Для осуществления вышеуказанных операций общество в январе 2007 г. приобрело у российских поставщиков товары (работы, услуги) и поставило их на учет. Сумма НДС, предъявленная обществу при приобретении указанных товаров (работ, услуг), составила 1 200 000 руб. При этом сумма налога в части затрат, связанных с перевозкой из Москвы до Милана, составила 200 000 руб., с транспортировкой из Софии до Смоленска - 300 000 руб., с перевозкой из Парижа до Варшавы - 100 000 руб., с транспортировкой грузов по территории РФ - 600 000 руб.

Помимо этого, общество приобрело у иностранной компании "L. S. Dos" консультационные услуги на сумму 4 750 000 руб. В связи с тем что в соответствии с положениями ст. 148 НК РФ местом реализации указанных услуг признается место осуществления деятельности покупателя этих услуг, ОАО "Трансмаш", осуществляющее деятельность на территории РФ, в этом случае выступает налоговым агентом и обязано исчислить и уплатить в бюджет РФ НДС.

В октябре 2006 г. общество оказало услуги по перевозке товаров из Новгорода до Дрездена на сумму 5 млн руб. и подтвердило правомерность применения нулевой ставки НДС по этой перевозке. Налоговый орган в рамках камеральной проверки подтвердил правомерность применения нулевой ставки налога по этой операции, которая была отражена в нулевой декларации, представленной обществом за октябрь 2007 г. 20 ноября 2006 г. В январе 2007 г. общество получило счета-фактуры от поставщиков по товарам, которые были приняты на учет в октябре 2006 г. и использованы для осуществления этой перевозки. Сумма налога по этим счетам-фактурам составила - 950 000 руб.

На основании исходных данных заполним единую декларацию.

При заполнении титульного листа в полях "ИНН", "КПП" проставляются ИНН и КПП ОАО "Трансмаш". В данном случае это 7719207128 и 771901001.

В полях "вид документа" и "налоговый период" проставляется соответственно цифра 1, поскольку составляется первичная декларация, а налоговым периодом у российской организации является месяц.

В полях "N квартала или месяца" и "отчетный год" проставляется соответственно 01 и 2007, так как декларация сдается за январь 2007 г.

Затем указывается наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код. В рассматриваемом примере ИФНС России N 19 по ВАО г. Москвы, код - 7719.

Далее указывается наименование организации, представившей декларацию, а также контактный телефон, а именно ОАО "Трансмаш", 465-32-06.

В поле "данная декларация составлена на" указывается количество страниц представленной декларации, в поле "с приложением подтверждающих документов или их копий на" проставляется количество листов документов, прилагаемых к декларации. В рассматриваемом примере декларация подается на 9 листах, документы, прилагаемые к декларации, - на 20 листах.

Кроме того, вписывается фамилия (имя, отчество) лица, ответственного за сведения, представленные в декларации, а также ставится подпись ответственного лица, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания. В нашем примере это: Исин Олег Петрович, 20.02.2007.

Далее заполняем разделы декларации

Раздел 1 включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика с указанием кода бюджетной классификации (КБК) по строке 010.

Данный раздел содержит также показатели - код ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления) по строке 020 и код ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) по строке 030.

Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период и подлежащая уплате в бюджет, отражается по строке 040. Если по итогам налогового периода получится сумма налога, исчисленная к возмещению, она вписывается в строку 050. Этот раздел заполняется в последнюю очередь с учетом данных, отраженных в других разделах. В нашем случае это итоговые показатели разд. 3, 5, 6, 7. Поэтому в строку 040 вписывается 5 052 373 руб. ((4 342 373 руб. + 1 860 000 руб.) - (200 000 руб. + 950 000 руб.)).

В нашем примере по строке 010 отражается 18210301000010000110, по строке 020 - 45286563000, по строке 030 - 602410.

Раздел 2 включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогового агента. Данный раздел заполняется отдельно в отношении каждого иностранного лица. Поскольку в нашем примере ОАО "Трансмаш" приобретает услуги, местом реализации которых признается территория РФ, только у одной иностранной компании, разд. 2 заполняется на одном листе.

При заполнении разд. 2 в верхней части листа указываются ИНН и КПП налогового агента, а также порядковый номер страницы. В нашем случае это ИНН и КПП ОАО "А.С. ТРАНС", то есть 7719207128, 771901001 и номер страницы по порядку - 000003.

По строке 010 указывается порядковый номер разд. 2. В нашем примере это цифра 000001.

В строке 030 указывается наименование иностранного лица - продавца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика. В данном случае это компания "L. S. Dos".

По строкам 040 и 050 отражаются ИНН и КПП лица, указанного в строке 030 разд. 2, при их наличии. В нашем примере такие данные отсутствуют.

По строкам 060, 070 и 080 отражаются код бюджетной классификации, код ОКАТО и код ОКВЭД. В рассматриваемом случае эти показатели совпадают с теми, которые указаны в строках 010, 020 и 030 разд. 1 - 18210301000010000110, 45286563000, 602410.

По строке 090 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, - 724 456 руб. (4 750 000 руб. x 18/118).

По строке 100 отражается код операции согласно Приложению к Порядку заполнения декларации. В нашем примере это 1011701.

Другие строки разд. 2 в нашем примере не заполняются.

Переходим к заполнению разд. 3 декларации.

В первой части разд. 3 по строкам 010 - 210 отражаются операции по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставкам налога, предусмотренным в п. п. 2 - 4 ст. 164 НК РФ, включая суммы налога, подлежащие восстановлению (в том числе по нулевым операциям), во второй части по строкам 220 - 340 отражаются налоговые вычеты.

ОАО "Трансмаш" в указанных строках декларации за январь 2007 г. отражает операции по оказанию услуг по транспортировке грузов по территории РФ и налоговые вычеты, соответствующие этим операциям.

По строке 020 в графе 4 указывается стоимость услуг по транспортировке грузов по территории РФ, оказанных в январе 2007 г., - 25 млн руб. В графе 6 той же строки отражается сумма налога, исчисленная со стоимости услуг, - 4 500 000 руб. (25 млн руб. x 18%).

По строке 140 в графу 4 вписывается сумма оплаты в счет предстоящего оказания услуг, полученная в январе 2007 г., - 3 млн руб., в графу 6 - сумма налога, исчисленная с указанной суммы оплаты, - 457 627 руб. (3 млн руб. x 18/118).

По строке 180 отражается сумма значений строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170. В нашем примере в декларации были заполнены только строки 020 и 140. Поэтому в строку 180 вносится сумма данных строк: в графе 4 - 28 млн руб. (25 млн руб. + 3 млн руб.), в графе 6 - 4 957 627 руб. (4 500 000 руб. + 457 627 руб.).

По строке 210 выводится итог по первой части разд. 3 с учетом восстановленных сумм налога. В нашем примере суммы налога не восстанавливались, поэтому в строку 210 вносятся данные строки 180, то есть 4 957 627 руб.

Во второй части разд. 3 указываются налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается НДС, подлежащий уплате в бюджет за январь 2007 г.

По строке 220 отражается сумма налога, которая была предъявлена ОАО "Трансмаш" при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), принятых на учет в январе 2007 г. и использованных при оказании услуг по транспортировке грузов по территории РФ, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18%. В нашем примере эта величина равняется 600 000 руб.

По строке 300 отражается сумма НДС, исчисленная с суммы предварительной оплаты, полученной в декабре 2006 г., и которая подлежит вычету в январе 2007 г., поскольку в этот период была осуществлена услуга, под которую была получена данная оплата. В рассматриваемом примере это 15 254 руб.

По строке 340 показывается общая сумма налога, принимаемая к вычету. Значение этой строки формируется путем сложения сумм, указанных в строках 220, 260, 270, 300 - 330. В рассматриваемом случае во второй части разд. 3 показатели есть в строках 220 и 300, поэтому в строке 340 указывается сумма этих строк - 615 254 руб. (600 000 руб. + 15 254 руб.).

По строкам 350 и 360 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, по операциям, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) за отчетный налоговый период и облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставкам, предусмотренным п. п. 2 - 4 ст. 164 НК РФ. По строке 350 заполняется сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (если значение строки 210 больше или равно значению строки 340). По строке 360 отражается сумма налога к уменьшению (если значение строки 340 больше значения строки 210). В нашем примере заполняется строка 350, в которой указывается сумма налога 4 342 373 руб. (4 957 627 руб. - 615 254 руб.).

Потом заполняем разд. 5.

Согласно данным нашего примера ОАО "Трансмаш" оказало в январе 2007 г. услуги по перевозке товаров, вывозимых с территории РФ за ее пределы, подлежащие обложению налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0%, на сумму 7 млн руб. и собрало в этом же месяце документы, обосновывающие правомерность применения нулевой ставки. При этом сумма налога, которая была предъявлена ОАО "Трансмаш" при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), принятых на учет в январе 2007 г. и использованных для оказания этих услуг, составила 200 000 руб.

На основе этой информации заполняем строку 010 по коду операции 1010405. В графе 2 отражается налоговая база - 7 млн руб., в графе 4 указываются налоговые вычеты - 200 000 руб.

В связи с тем что нулевая ставка НДС подтверждена обществом только по этим операциям, другие операции в этом разделе не отражаются, и, соответственно, в строке 020 данного раздела указываются показатели, вписанные в строку 010, то есть в графу 2 вписывается 7 млн руб., в графу 4 - 200 000 руб. Сумма налога, исчисленная к уменьшению, в размере 200 000 руб. указывается в строке 030 раздела.

Заполняем разд. 6 декларации.

Как следует из наших исходных данных, ОАО "Трансмаш" в октябре 2006 г. отразило в нулевой декларации операции по реализации услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0%. Налоговый орган подтвердил правомерность применения нулевой ставки НДС по этим операциям. Однако на этот момент общество не располагало счетами-фактурами, оформленными в установленном порядке, для реализации своего права на налоговые вычеты по данным операциям. Необходимые счета-фактуры появились у общества только в январе 2007 г., поэтому суммы налога, предъявленные обществу поставщиками товаров (работ, услуг), подлежат вычету на основании этих счетов-фактур только в январе текущего года.

Учитывая указанные данные, в строках 010, 020 и 030 отражаются сведения, соответствующие показателям "налоговый период", "номер месяца" и "год" нулевой декларации, поданной обществом за октябрь 2006 г., то есть 01.10.2006.

По строке 040 производится нумерация страницы данного раздела. В нашем примере раздел заполняется на одной странице, поэтому по этой строке проставляется 001.

По строке 050 по коду 1010405 в графе 2 указывается налоговая база, ранее отражаемая в нулевой декларации за октябрь 2006 г., - 5 млн руб., в графе 3 указываются соответствующие ей налоговые вычеты - 950 000 руб.

По строке 060 указывается итоговая сумма по разд. 6. В нашем примере эта сумма равна 950 000 руб.

Далее заполняем разд. 7.

В данном разделе отражаются операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке 0%, момент определения налоговой базы по которым наступил в январе 2007 г., но документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки, еще не собраны.

Согласно исходным данным нашего примера в строке 010 по коду 1010405 в графе 2 отражается налоговая база в размере 12 млн руб., соответствующая стоимости услуг по транспортировке товаров, ввозимых на территорию РФ с территории Болгарии. При этом в графе 3 этой строки указывается сумма НДС, исчисленная по этой операции, - 2 160 000 руб. (12 млн. x 18%), а в графе 5 - сумма налоговых вычетов по этой операции - 300 000 руб.



По строке 020 вписываются итоговые суммы по графам 2 - 5 строки 010 соответствующих кодов. Учитывая, что общество не подтвердило правомерность применения нулевой ставки только по ввозу товаров из Болгарии, показатели граф 2, 3 и 5 строки 010 по одному коду переносятся в аналогичные графы строки 020.

Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период по разд. 7 и подлежащая уплате в бюджет, отражается по строке 030, если сумма величин в графе 3 и графе 4 по строке 020 превышает величину в графе 5 по строке 020. В случае если сумма величин в графе 3 и графе 4 по строке 020 меньше величины в графе 5 по строке 020, сумма налога, исчисленная к уменьшению, отражается в строке 040.

В нашем примере итоговая сумма по разд. 7 отражается в строке 030 - 1 860 000 руб. (2 160 000 руб. - 300 000 руб.).

Наконец, переходим к заполнению разд. 9.

Как следует из наших исходных данных, ОАО "Трансмаш" в январе 2006 г. оказало услуги по перевозке грузов из Парижа в Варшаву, местом реализации которых территория РФ не признается, на сумму 6 500 000 руб. Указанная величина стоимости реализованных услуг вписывается в графу 2 "Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС" строки 010 разд. 4 декларации. При этом в графе 1 "Код операции" данного раздела декларации указывается код 1010812, который соответствует коду операции, приведенному в Приложении к Порядку заполнения декларации. Поскольку в нашем примере отсутствуют другие операции, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость на территории РФ, в графу 2 "Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС" строки 020 разд. 4 декларации переносится 6 500 000 руб.

В заключение следует проставить прочерки в незаполняемых строках и графах представляемых разделов декларации.

Разделы 4 и 8 декларации, а также Приложение к декларации в рассматриваемом случае не заполняются и, соответственно, в налоговый орган не представляются. Это связано с тем, что декларацию представляет российская организация, поэтому разд. 4 российской организацией не заполняется. При этом налоговые вычеты по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки по которым ранее документально не подтверждена, у организации в отчетном налоговом периоде, за который представляется декларация, отсутствуют, поэтому разд. 8 также не заполняется. Что касается Приложения, то оно представляется только один раз в год и включается в декларацию, составленную за последний налоговый период календарного года, который на текущий момент еще не наступил.



Образец заполнения декларации см. на следующей странице.

--T----------T-T---------------------------------------------------------------------------T-----¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦7¦7¦1¦9¦2¦0¦7¦1¦2¦8¦ ¦ ¦
¦ 51001018 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ КПП ¦7¦7¦1¦9¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦0¦0¦0¦1¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Форма по КНД 1151001¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Налоговая декларация ¦ ¦
¦ по налогу на добавленную стоимость ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий ¦ ¦
¦(через дробь номер корректировки) ¦ ¦
¦Налоговый период заполняется при сдаче налоговой ¦ ¦
¦декларации: ¦ ¦
¦за месяц - 1, за квартал - 3 ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Вид --¬ --¬ Налоговый --¬ N квартала --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦документа ¦1¦/¦ ¦ период ¦1¦ или месяца ¦0¦1¦ Отчетный год ¦2¦0¦0¦7¦ ¦ ¦
¦ L-- L-- L-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ИФНС России N 19 по ВАО г. Москвы --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦Представляется в ---------------------------------------------------------- Код ¦7¦7¦1¦9¦ ¦ ¦
¦ (наименование налогового органа) L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ООО "Миг Транс" ¦ ¦
¦------------------------------------------------------------------------------------------¦ ¦
¦ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Номер контактного телефона налогоплательщика ______________________________________¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦Данная декларация ¦0¦0¦0¦0¦0¦9¦ страницах с приложением подтвержда- ¦0¦0¦0¦0¦2¦0¦ листах¦ ¦
¦составлена на L-+-+-+-+-+-- ющих документов и (или) их L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ копий на ¦ ¦
+------------------------------------------T-----------------------------------------------+ ¦
¦Достоверность и полноту сведений, ¦Заполняется работником налогового органа ¦ ¦
¦указанных в настоящей декларации, ¦ ¦ ¦
¦подтверждаю: ¦Сведения о представлении налоговой декларации ¦ ¦
¦Для организации ¦ ¦ ¦
¦ Исин Олег Петрович ¦Данная декларация представлена (нужное отметить¦ ¦
¦Руководитель -----------------------------¦знаком V) ¦ ¦
¦ (фамилия, имя, отчество ¦ ¦ ¦
¦ (полностью)) ¦ --¬ --¬ по телекомму- --¬ ¦ ¦
¦ ¦лично ¦ ¦ по почте ¦ ¦ никационным ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Исин --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬¦ L-- L-- каналам связи L-- ¦ ¦
¦Подпись ------- Дата ¦2¦0¦ ¦0¦2¦ ¦2¦0¦0¦7¦¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+--¦ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ М.П. ¦на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ страницах ¦ ¦
¦ ¦ L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦Для индивидуального предпринимателя ¦с приложением подтвержда- --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ ¦ющих документов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ листах ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬¦ L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦Подпись _______ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+--¦Дата представления --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦Представитель ____________________________¦Декларации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (полное наименование ¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ организации/фамилия, имя, ¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ отчество) ¦Зарегистрирована за N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬¦ ¦ ¦
¦Подпись _______ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦__________________ ______________ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+--¦ Фамилия, И.О. Подпись ¦ ¦
¦ М.П. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦__________________________________________¦ ¦ ¦
¦ (название документа, подтверждающего ¦ ¦ ¦
¦ полномочия представителя) ¦ ¦ ¦
+-¬ ¦ --+
L-+----------------------------------------------------------------------------------------+---+--
--T----------T-T----------------------------------------------------------------------T-----¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦7¦7¦1¦9¦2¦0¦7¦1¦2¦8¦ ¦ ¦
¦ 51001025 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ КПП ¦7¦7¦1¦9¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦0¦0¦0¦2¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Форма по КНД 1151001¦ ¦
¦ Раздел 00001¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению ¦ ¦
¦ из бюджета), по данным налогоплательщика ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Показатели Код Значения показателей ¦ ¦
¦ строки ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦Код бюджетной классификации 010 ¦1¦8¦2¦1¦0¦3¦0¦1¦0¦0¦0¦0¦1¦0¦0¦0¦0¦1¦1¦0¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦Код по ОКАТО 020 ¦4¦5¦2¦8¦6¦5¦6¦3¦0¦0¦0¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦Код по ОКВЭД 030 ¦6¦0¦2¦4¦1¦0¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Сумма налога, исчисленная ¦ ¦
¦к уплате в бюджет за данный ¦ ¦
¦налоговый период (руб.) ¦ ¦
¦(величина разницы суммы строк ¦ ¦
¦350 раздела 3, 030 раздела 7 ¦ ¦
¦и суммы строк 360 раздела 3, ¦ ¦
¦030 раздела 5, 060 раздела 6, --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦040 раздела 7, 060 раздела 8 040 ¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦5¦0¦5¦2¦3¦7¦3¦ ¦ ¦
¦больше или равна нулю) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Сумма налога, исчисленная ¦ ¦
¦к возмещению из бюджета за ¦ ¦
¦данный налоговый период (руб.) ¦ ¦
¦(величина разницы суммы строк ¦ ¦
¦350 раздела 3, 030 раздела 7 ¦ ¦
¦и суммы строк 360 раздела 3, ¦ ¦
¦030 раздела 5, 040 раздела 6, --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦060 раздела 7, 060 раздела 8 050 ¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ ¦ ¦
¦меньше нуля) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Руководитель организации ¦ ¦
¦ Исин Олег Петрович --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ---------------------- Дата ¦2¦0¦ ¦0¦2¦ ¦2¦0¦0¦7¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Индивидуальный предприниматель ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Представитель ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
+-¬ ¦ --+
L-+-----------------------------------------------------------------------------------+---+--
--T----------T-T----------------------------------------------------------------------T-----¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦7¦7¦1¦9¦2¦0¦7¦1¦2¦8¦ ¦ ¦
¦ 51001032 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ КПП ¦7¦7¦1¦9¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦0¦0¦0¦3¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Форма по КНД 1151001¦ ¦
¦ Раздел 00002¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, ¦ ¦
¦ по данным налогового агента ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Показатели Код Значения показателей ¦ ¦
¦ строки ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦Порядковый номер раздела 010 ¦0¦0¦0¦0¦0¦1¦ ¦ ¦
¦2 L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦КПП подразделения --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦иностранной организации, 020 ¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ ¦ ¦
¦состоящей на учете L-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦в налоговых органах ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Наименование --------------------------------------------------¬ ¦ ¦
¦налогоплательщика- 030 ¦Компания "L. S. Dos" ¦ ¦ ¦
¦продавца L-------------------------------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ИНН налогоплательщика- 040 ¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ ¦ ¦
¦продавца L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦КПП налогоплательщика- 050 ¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ ¦ ¦
¦продавца L-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦Код бюджетной 060 ¦1¦8¦2¦1¦0¦3¦0¦1¦0¦0¦0¦0¦1¦0¦0¦0¦0¦1¦1¦0¦ ¦ ¦
¦классификации L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦Код по ОКАТО 070 ¦4¦5¦2¦8¦6¦5¦6¦3¦0¦0¦0¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦Код по ОКВЭД 080 ¦6¦0¦2¦4¦1¦0¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦Сумма налога, исчисленная 090 ¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦0¦7¦2¦4¦4¦5¦6¦ ¦ ¦
¦к уплате в бюджет (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦Код операции 100 ¦1¦0¦1¦1¦7¦0¦1¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Сумма налога, исчисленная --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦при отгрузке товаров 110 ¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ ¦ ¦
¦(руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Сумма налога, исчисленная --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦с оплаты, частичной 120 ¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ ¦ ¦
¦оплаты (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Сумма налога, исчисленная --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦налоговым агентом с 130 ¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦-¦ ¦ ¦
¦оплаты, частичной оплаты L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦при отгрузке товаров в ¦ ¦
¦счет этой оплаты, ¦ ¦
¦частичной оплаты (руб.) ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 2, ¦ ¦
¦ подтверждаю: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Руководитель организации ¦ ¦
¦ Исин Олег Петрович --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ---------------------- Дата ¦2¦0¦ ¦0¦2¦ ¦2¦0¦0¦7¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Индивидуальный предприниматель ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Представитель ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
+-¬ ¦ --+
L-+-----------------------------------------------------------------------------------+---+--
--T----------T-T----------------------------------------------------------------------T-----¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦7¦7¦1¦9¦2¦0¦7¦1¦2¦8¦ ¦ ¦
¦ 51001049 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ КПП ¦7¦7¦1¦9¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦0¦0¦0¦4¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Форма по КНД 1151001¦ ¦
¦ Раздел 00003¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по ¦ ¦
¦ реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по ¦ ¦
¦ налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ Российской Федерации ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Все суммы указываются в рублях¦ ¦
¦------T-------------------------------------T-------T-----------T--------T---------¬ ¦ ¦
¦¦N п/п¦ Налогооблагаемые объекты ¦ Код ¦ Налоговая ¦ Ставка ¦Сумма НДС¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ строки¦ база ¦ НДС ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦1. ¦Реализация товаров (работ, услуг), а ¦ 010 ¦ - ¦ 20 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦также передача имущественных прав по +-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦ ¦соответствующим ставкам налога, всего¦ 020 ¦ 25 000 000¦ 18 ¦4 500 000¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ +-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ 030 ¦ - ¦ 10 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ +-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ 040 ¦ - ¦ 20/120 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ +-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ 050 ¦ - ¦ 18/118 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ +-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ 060 ¦ - ¦ 10/110 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦1.1 ¦при погашении дебиторской ¦ 070 ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦1.2 ¦реализация товаров (работ, услуг), ¦ 080 ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦длительность производственного цикла ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦изготовления которых составляет свыше¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦шести месяцев, по перечню, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦определяемому Правительством ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦2. ¦Реализация предприятия в целом как ¦ 090 ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦имущественного комплекса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦3. ¦Сумма налога, исчисленная с налоговой¦ 100 ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦базы и не предъявляемая покупателю, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦3.1 ¦передача товаров (работ, услуг) для ¦ 110 ¦ - ¦ 18 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦собственных нужд +-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ 120 ¦ - ¦ 10 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦3.2 ¦выполнение строительно-монтажных ¦ 130 ¦ - ¦ 18 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦работ для собственного потребления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦4. ¦Суммы полученной оплаты, частичной ¦ 140 ¦ 3 000 000¦ 18/118 ¦ 457 627¦ ¦ ¦
¦¦ ¦оплаты в счет предстоящих поставок +-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦ ¦товаров (выполнения работ, оказания ¦ 150 ¦ - ¦ 10/110 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦5. ¦Суммы, связанные с расчетами по ¦ 160 ¦ - ¦ 18/118 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦оплате налогооблагаемых товаров +-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦ ¦(работ, услуг) ¦ 170 ¦ - ¦ 10/110 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦6. ¦Всего исчислено (сумма величин графы ¦ 180 ¦ 28 000 000¦ Х ¦4 957 627¦ ¦ ¦
¦¦ ¦4 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦170; сумма величин графы 6 строк 010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦- 060, 090, 100, 140 - 170) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦7. ¦Суммы налога, подлежащие ¦ 190 ¦ Х ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦восстановлению, ранее правомерно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦принятые к вычету по товарам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦(работам, услугам), в том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦основным средствам и нематериальным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦активам, имущественным правам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦8. ¦Сумма налога, предъявленная при ¦ 200 ¦ Х ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг) и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ранее правомерно принятая к вычету, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦подлежащая восстановлению при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦совершении операций по реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦товаров (работ, услуг), облагаемых по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦налоговой ставке 0 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------+ ¦ ¦
¦¦9. ¦Общая сумма НДС, исчисленная с учетом¦ 210 ¦ Х ¦ Х ¦4 957 627¦ ¦ ¦
¦¦ ¦восстановленных сумм налога (сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦величин графы 6 строк 180 - 200) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦L-----+-------------------------------------+-------+-----------+--------+---------- ¦ ¦
+-¬ ¦ --+
L-+-----------------------------------------------------------------------------------+---+--
--T----------T-T--------------------------------------------------------------------------T-----¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦7¦7¦1¦9¦2¦0¦7¦1¦2¦8¦ ¦ ¦
¦ 51001056 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ КПП ¦7¦7¦1¦9¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦0¦0¦0¦5¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Форма по КНД 1151001¦ ¦
¦ Раздел 00003¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Продолжение раздела 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям ¦ ¦
¦ по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по ¦ ¦
¦ налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ Российской Федерации ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦-------T--------------------------------------------------------------T------T---------¬ ¦ ¦
¦¦N п/п ¦ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ¦ Код ¦ Сумма ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦строки¦ НДС ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 10. ¦Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении¦ 220 ¦ 600 000¦ ¦ ¦
¦¦ ¦на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦имущественных прав, подлежащая вычету, всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 10.1 ¦предъявленная подрядными организациями (заказчиками- ¦ 230 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦застройщиками) при проведении капитального строительства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 10.2 ¦предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании ¦ 240 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦платежного поручения на перечисление денежных средств при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦приобретении на территории Российской Федерации товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦(работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ ¦из нее: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦10.2.1¦предъявленная подрядными организациями (заказчиками- ¦ 250 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦застройщиками) при проведении капитального строительства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 11. ¦Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных¦ 260 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦подлежащая вычету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 12. ¦Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров ¦ 270 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦вычету, всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 12.1 ¦таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах ¦ 280 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦переработки вне таможенной территории ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 12.2 ¦налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики ¦ 290 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 13. ¦Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, ¦ 300 ¦ 15 254¦ ¦ ¦
¦¦ ¦подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦(выполнения работ, оказания услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 14. ¦Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в ¦ 310 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 15. ¦Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при ¦ 320 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦случае расторжения либо при изменении условий соответствующего¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 16. ¦Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в ¦ 330 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦том числе по основным средствам и нематериальным активам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦имущественным правам, используемым для осуществления операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦по производству товаров (работ, услуг) длительного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦производственного цикла ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 17. ¦Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в¦ 340 ¦ 615 254¦ ¦ ¦
¦¦ ¦строках 220, 260, 270, 300 - 330) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 18. ¦Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному ¦ 350 ¦4 342 373¦ ¦ ¦
¦¦ ¦разделу (разность величин строк 210, 340 больше или равна ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦нулю) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------+--------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦ ¦
¦¦ 19. ¦Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу ¦ 360 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦(разность величин строк 210, 340 меньше нуля) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦L------+--------------------------------------------------------------+------+---------- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Руководитель организации ¦ ¦
¦ Исин Олег Петрович --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ---------------------- Дата ¦2¦0¦ ¦0¦2¦ ¦2¦0¦0¦7¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Индивидуальный предприниматель ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Представитель ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
+-¬ ¦ --+
L-+---------------------------------------------------------------------------------------+---+--
--T----------T-T----------------------------------------------------------------------T-----¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦7¦7¦1¦9¦2¦0¦7¦1¦2¦8¦ ¦ ¦
¦ 51001070 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ КПП ¦7¦7¦1¦9¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦0¦0¦0¦6¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Форма по КНД 1151001¦ ¦
¦ Раздел 00005¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел 5. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров ¦ ¦
¦ (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов ¦ ¦
¦ по которым документально подтверждена ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Все суммы указываются в рублях¦ ¦
¦ Код строки 010 ¦ ¦
¦---------T---------T-----------T-----------------T-------------------T--------------¬¦ ¦
¦¦ Код ¦Налоговая¦Сумма НДС, ¦Налоговые вычеты ¦Сумма налога, ранее¦Сумма налога, ¦¦ ¦
¦¦операции¦ база ¦исчисленная¦ по операциям по ¦ исчисленная по ¦ранее принятая¦¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ по ¦ реализации ¦ операциям по ¦ к вычету и ¦¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ налоговой ¦ товаров (работ, ¦ реализации товаров¦ подлежащая ¦¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ ставке 0 ¦ услуг), ¦ (работ, услуг), ¦восстановлению¦¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ процентов ¦ обоснованность ¦ обоснованность ¦ ¦¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ применения ¦ применения ¦ ¦¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ ¦налоговой ставки ¦ налоговой ставки 0¦ ¦¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ 0 процентов по ¦ процентов по ¦ ¦¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ которым ¦ которым ранее не ¦ ¦¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ документально ¦ была документально¦ ¦¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ подтверждена ¦ подтверждена ¦ ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010401 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010402 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010403 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010404 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010405 ¦7 000 000¦ 0 ¦ 200 000 ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010407 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010408 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010409 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010411 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010412 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010413 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010414 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010415 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010416 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010417 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦1010418 ¦ - ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+-----------------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦Итого ¦7 000 000¦ 0 ¦ 200 000 ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦¦(код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦
¦¦строки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦
¦¦020) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦
¦+--------+---------+-----------+------T----------+-------------------+--------------+¦ ¦
¦¦Итого, сумма налога, исчисленная к ¦ 200 000 ¦¦ ¦
¦¦уменьшению по данному разделу (код ¦ ¦¦ ¦
¦¦строки 030) ¦ ¦¦ ¦
¦L-------------------------------------+----------------------------------------------¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Руководитель организации ¦ ¦
¦ Исин Олег Петрович --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ---------------------- Дата ¦2¦0¦ ¦0¦2¦ ¦2¦0¦0¦7¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Индивидуальный предприниматель ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Представитель ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
+-¬ ¦ --+
L-+-----------------------------------------------------------------------------------+---+--
--T----------T-T----------------------------------------------------------------------T-----¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦7¦7¦1¦9¦2¦0¦7¦1¦2¦8¦ ¦ ¦
¦ 51001087 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ КПП ¦7¦7¦1¦9¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦0¦0¦0¦7¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Форма по КНД 1151001¦ ¦
¦ Раздел 00006¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел 6. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров ¦ ¦
¦ (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по ¦ ¦
¦ которым ранее документально подтверждена ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦Налоговый период --¬ Номер квартала или месяца --T-¬ Год --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦(Код строки 010) ¦1¦ (Код строки 020) ¦1¦0¦ (Код строки 030) ¦2¦0¦0¦6¦ ¦ ¦
¦ L-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ --T-T-¬ ¦ ¦
¦Порядковый номер раздела 6 (код строки 040) ¦0¦0¦1¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-- ¦ ¦
¦ Все суммы указываются в рублях¦ ¦
¦ Код строки 050 ¦ ¦
¦-------------T--------------------------T------------------------------------------¬ ¦ ¦
¦¦Код операции¦ Налоговая база ¦ Налоговые вычеты по операциям по ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ реализации товаров (работ, услуг), ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ 0 процентов по которым документально ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ подтверждена в предыдущих налоговых ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ периодах ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010401 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010402 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010403 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010404 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010405 ¦ 5 000 000 ¦ 950 000 ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010407 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010408 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010409 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010411 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010412 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010413 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010414 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010415 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010416 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010417 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010418 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+------------+--------------------------+------------------------------------------+ ¦ ¦
¦¦Итого, сумма налога, исчисленная к ¦ 950 000 ¦ ¦ ¦
¦¦уменьшению по данному разделу (код ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦строки 060) ¦ ¦ ¦ ¦
¦L---------------------------------------+------------------------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 6, ¦ ¦
¦ подтверждаю: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Руководитель организации ¦ ¦
¦ Исин Олег Петрович --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ---------------------- Дата ¦2¦0¦ ¦0¦2¦ ¦2¦0¦0¦7¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Индивидуальный предприниматель ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Представитель ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
+-¬ ¦ --+
L-+-----------------------------------------------------------------------------------+---+--
--T----------T-T-----------------------------------------------------------------------T-----¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦7¦7¦1¦9¦2¦0¦7¦1¦2¦8¦ ¦ ¦
¦ 51001094 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ КПП ¦7¦7¦1¦9¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦0¦0¦0¦8¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Форма по КНД 1151001¦ ¦
¦ Раздел 00007¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел 7. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), ¦ ¦
¦ обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально ¦ ¦
¦ не подтверждена ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Все суммы указываются в рублях¦ ¦
¦ Код строки 010 ¦ ¦
¦----------T-------------------T------------------T----------------------------------¬ ¦ ¦
¦¦ Код ¦ Налоговая база ¦ Сумма НДС, ¦ Сумма налоговых вычетов по ¦ ¦ ¦
¦¦операции ¦ ¦ исчисленная по ¦ операциям по реализации товаров ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ налоговой ставке:¦ (работ, услуг), обоснованность ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ применения налоговой ставки 0 ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ ¦процентов по которым документально¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ ¦ не подтверждена ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ +---------T--------+ ¦ ¦ ¦
¦¦ ¦ ¦ 18% ¦ 10% ¦ ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010401 ¦ - ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010402 ¦ - ¦ Х ¦ ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010403 ¦ - ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010404 ¦ - ¦ Х ¦ ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010405 ¦ 12 000 000 ¦2 160 000¦ Х ¦ 300 000 ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010407 ¦ - ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010408 ¦ - ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010409 ¦ - ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010411 ¦ - ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010412 ¦ - ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010413 ¦ - ¦ Х ¦ ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010414 ¦ - ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010415 ¦ - ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010416 ¦ - ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010417 ¦ - ¦ - ¦ Х ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦1010418 ¦ - ¦ Х ¦ ¦ - ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦Итого ¦ 12 000 000 ¦2 160 000¦ ¦ 300 000 ¦ ¦ ¦
¦¦(код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦строки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦020) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦+---------+-------------------+---------+--------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦Итого, сумма налога, исчисленная к уплате в ¦ 1 860 000 ¦ ¦ ¦
¦¦бюджет по данному разделу (код строки 030) ¦ ¦ ¦ ¦
¦+------------------------------------------------+----------------------------------+ ¦ ¦
¦¦Итого, сумма налога, исчисленная к ¦ - ¦ ¦ ¦
¦¦уменьшению по данному разделу (код строки ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦040) ¦ ¦ ¦ ¦
¦L------------------------------------------------+----------------------------------- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Руководитель организации ¦ ¦
¦ Исин Олег Петрович --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ---------------------- Дата ¦2¦0¦ ¦0¦2¦ ¦2¦0¦0¦7¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Индивидуальный предприниматель ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Представитель ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
+-¬ ¦ --+
L-+------------------------------------------------------------------------------------+---+--
--T----------T-T----------------------------------------------------------------------T-----¬
+--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦7¦7¦1¦9¦2¦0¦7¦1¦2¦8¦ ¦ ¦
¦ 51001117 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ КПП ¦7¦7¦1¦9¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦0¦0¦0¦9¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Форма по КНД 1151001¦ ¦
¦ Раздел 00009¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Раздел 9. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые ¦ ¦
¦ от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; ¦ ¦
¦ операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых ¦ ¦
¦ не признается территория Российской Федерации, а также суммы оплаты, ¦ ¦
¦ частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения ¦ ¦
¦ работ, оказания услуг), длительность производственного цикла ¦ ¦
¦ изготовления которых составляет свыше шести месяцев ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Все суммы указываются в рублях¦ ¦
¦ Код строки 010 ¦ ¦
¦ -------------T----------------------------T-------------------T--------------------¬¦ ¦
¦ ¦Код операции¦ Стоимость реализованных ¦Стоимость приобре- ¦Сумма НДС по приоб- ¦¦ ¦
¦ ¦ ¦(переданных) товаров (работ,¦тенных товаров (ра-¦ретенным товарам ¦¦ ¦
¦ ¦ ¦ услуг), без НДС ¦бот, услуг), не об-¦(работам, услугам), ¦¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦лагаемых НДС ¦не подлежащая вычету¦¦ ¦
¦ +------------+----------------------------+-------------------+--------------------+¦ ¦
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦¦ ¦
¦ +------------+----------------------------+-------------------+--------------------+¦ ¦
¦ ¦ 1010812 ¦ 6 500 000 ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦ +------------+----------------------------+-------------------+--------------------+¦ ¦
¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦ +------------+----------------------------+-------------------+--------------------+¦ ¦
¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦ +------------+----------------------------+-------------------+--------------------+¦ ¦
¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦ +------------+----------------------------+-------------------+--------------------+¦ ¦
¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦ +------------+----------------------------+-------------------+--------------------+¦ ¦
¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦ +------------+----------------------------+-------------------+--------------------+¦ ¦
¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦ +------------+----------------------------+-------------------+--------------------+¦ ¦
¦ ¦Итого (код ¦ 6 500 000 ¦ - ¦ - ¦¦ ¦
¦ ¦строки 020):¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦
¦ L------------+----------------------------+-------------------+---------------------¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ --------------------------------------------------------------T--------------------¬¦ ¦
¦ ¦Сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих ¦ - ¦¦ ¦
¦ ¦поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), ¦ ¦¦ ¦
¦ ¦длительность производственного цикла изготовления которых ¦ ¦¦ ¦
¦ ¦составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому ¦ ¦¦ ¦
¦ ¦Правительством Российской Федерации (код строки 030) ¦ ¦¦ ¦
¦ L-------------------------------------------------------------+---------------------¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Руководитель организации ¦ ¦
¦ Исин Олег Петрович --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ---------------------- Дата ¦2¦0¦ ¦0¦2¦ ¦2¦0¦0¦7¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Индивидуальный предприниматель ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ Представитель ¦ ¦
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦
¦ Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦
+-¬ ¦ --+
L-+-----------------------------------------------------------------------------------+---+--

О.И.Шапошникова

Консультант

отдела косвенных налогов

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Минфина России