Мудрый Экономист

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов, в отношении которых возбуждено дело о банкротстве

"Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2013, N 2

Наиболее часто спорные вопросы возникают при расчетно-кассовом обслуживании банками юридических лиц, в отношении которых арбитражным судом возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве). В статье рассмотрены вопросы, касающиеся правомерности и порядка действий сотрудников банка в части принятия к исполнению либо отказа в исполнении требований, предъявленных к счету клиента банка, в отношении которого возбуждено дело о несостоятельности, а также в части определения очередности исполнения требований, предъявленных к счету и принятых к исполнению <1>.

<1> Содержание настоящей статьи выражает личное мнение автора и может не совпадать с позицией ОАО АКБ "Связь-Банк".

На любом этапе жизненного цикла организации в ходе хозяйственной деятельности возникает необходимость осуществления расчетов с контрагентами, проведения отчислений в бюджет и внебюджетные фонды. В настоящее время расчеты являются неотъемлемой частью деятельности любой организации (юридического лица) по причине их объективной необходимости и экономической целесообразности.

В осуществлении расчетов банки играют особую роль, и, несмотря на то что порядок осуществления расчетов регламентирован законами и подзаконными актами, на практике нередко возникают случаи несовпадения интересов, намерений и целей лиц, как участвующих в расчетах, так и имеющих косвенное отношение к участникам расчетов, что провоцирует возникновение конфликтных ситуаций.

Основной целью статьи является оказание практической помощи сотрудникам подразделений банков, непосредственно обслуживающим счета клиентов, а также юристам, осуществляющим правовое сопровождение деятельности данных подразделений.

Законодательные основы, формирующие принципы расчетно-кассового обслуживания клиентов, в отношении которых возбуждено дело о банкротстве

Порядок расчетов при несостоятельности (банкротстве) одной из сторон расчетов выделен в отдельную процессуальную категорию, регламентируемую специальными нормами права. Основой законодательства о банкротстве и наиболее значимым правовым актом для банков в части осуществления расчетно-кассового обслуживания клиента является Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве). При совершении операций со счетом клиента, в отношении которого возбуждено дело о несостоятельности, сотруднику банка необходимо учитывать нижеприведенные положения законодательства о банкротстве.

  1. В соответствии с ч. 3 ст. 845 ГК РФ банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Статьей 848 ГК РФ определена обязанность банков совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.
  2. Судебные акты о введении стадий (процедур) банкротства, влияющих на порядок осуществления расчетов клиентом и режим использования счета клиента, подлежат немедленному исполнению независимо от истечения срока их обжалования. Следовательно, все последствия, наступающие при принятии судом соответствующего акта, также наступают с даты принятия данного судебного акта и до истечения срока его обжалования. Данные положения прямо предусмотрены Законом о банкротстве, а именно:
  1. Характеристики процедур (стадий) банкротства и их последствия.

Описание и характеристики процедур банкротства приведены в ст. 2 Закона о банкротстве, согласно которой процедурами (стадиями) банкротства являются: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство и мировое соглашение. Последствия, наступающие при введении каждой из процедур, перечислены в ст. ст. 63, 81, 94, 95, 126 и 159 Закона о банкротстве соответственно. Установление действующей процедуры и наступающих при ее введении последствий является обязательным условием соблюдения интересов банка при обслуживании счета клиента, а также соблюдения допустимого режима использования счета. При анализе последствий введения процедур банкротства важно учитывать, что при внешнем управлении и конкурсном производстве прекращаются полномочия руководителя должника, управление делами должника возлагается на арбитражного управляющего, а при утверждении судом мирового соглашения лицо, исполнявшее обязанности внешнего управляющего, конкурсного управляющего должника - юридического лица, исполняет обязанности руководителя должника до даты назначения (избрания) руководителя должника. Данные положения Закона о банкротстве необходимы для определения полномочий лица, подписывающего платежные документы либо совершающего сделки от имени клиента, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве.

Исполнение денежных требований, предъявленных к счету Категории (виды) платежей

Основная особенность совершения операций по счету клиента, в отношении которого возбуждено дело о несостоятельности, заключается в правильной классификации платежей, в том числе требований, предъявленных к счету, и правильном определении очередности их исполнения.

При рассмотрении процедур банкротства, а также последствий, наступающих при их введении, можно сделать вывод, что, несмотря на отдельное законодательное определение последствий, наступающих при введении каждой процедуры банкротства, некоторые положения регламентирующих норм повторяются в определенных процедурах с учетом особенностей соответствующих процедур банкротства. Так, на любой стадии банкротства должника (клиента) все требования к счету (платежи) могут классифицироваться банками в рамках обслуживания счета как подлежащие исполнению и не подлежащие исполнению. Все платежи, которые не подлежат исполнению при конкретной процедуре банкротства, могут быть включены в реестр требований кредиторов должника на основании определения арбитражного суда либо быть удовлетворены в порядке очередности, установленной законом, после полного удовлетворения требований одной очереди включенных в реестр требований кредиторов должника. Платежами, подлежащими исполнению, во всех процедурах являются текущие платежи и платежи, подлежащие исполнению в качестве исключения при конкретной процедуре.

В соответствии с ч. 1 и 3 ст. 5 Закона о банкротстве под текущими платежами понимаются денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом. Удовлетворение требований кредиторов по текущим платежам в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, производится в порядке, установленном Законом о банкротстве. Следует иметь в виду, что Закон о банкротстве не содержит запрета на осуществление хозяйственной деятельности при введении какой-либо из процедур банкротства, в том числе и конкурсного производства.

В соответствии с п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 60 "О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Постановление N 60) текущими являются только денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после возбуждения дела о банкротстве. Денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие до возбуждения дела о банкротстве, независимо от срока их исполнения не являются текущими ни в какой процедуре. В п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 04.06.2009 N 130 "О некоторых вопросах, связанных с переходными положениями Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" указано, что датой возбуждения производства по делу о банкротстве исходя из ч. 3 ст. 127 и ч. 1 ст. 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации является дата вынесения определения о принятии заявления о признании должника банкротом.

Правила квалификации платежей в качестве текущих и их отграничения от остальных достаточно подробно определены Пленумом ВАС РФ в Постановлении от 23.07.2009 N 63 "О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве". В данном Постановлении Пленум ВАС РФ также указывает, что денежные обязательства относятся к текущим платежам, если они возникли после даты принятия заявления о признании должника банкротом, то есть даты вынесения определения об этом. Также Пленумом ВАС РФ установлено, что в силу ст. 2 Закона о банкротстве под денежным обязательством в целях правильного исполнения Закона о банкротстве понимается обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному основанию, предусмотренному гражданским законодательством РФ, бюджетным законодательством РФ (в связи с предоставлением бюджетного кредита юридическому лицу, выдачей государственной или муниципальной гарантии и т.п.).

Таким образом, в качестве текущего платежа может быть квалифицировано только то обязательство, которое предполагает использование денег в качестве средства платежа, средства погашения денежного долга.

Следовательно, текущие платежи подлежат исполнению после возбуждения дела о банкротстве и на всей его протяженности.

Законом о банкротстве предусмотрено исключение из данного правила, согласно которому требования определенного круга лиц не относятся к текущим платежам и удовлетворяются после удовлетворения требований кредиторов третьей очереди в соответствии с п. 4 ст. 134 Закона о банкротстве. Такими лицами в соответствии с п. 2.1 ст. 134 Закона о банкротстве являются: руководитель должника, его заместители, лица, входящие в коллегиальный исполнительный орган должника, главный бухгалтер должника, его заместители, руководитель филиала или представительства должника, его заместители, главный бухгалтер филиала или представительства должника, его заместители - при наличии требований о выплате выходного пособия и (или) иных компенсаций, размер которых установлен соответствующим трудовым договором, в случае его прекращения в части, превышающей минимальный размер соответствующих выплат, установленный трудовым законодательством.

Очередность исполнения текущих платежей в процедурах (стадиях) банкротства

При недостаточности денежных средств для удовлетворения требований, предъявленных к счету должника (клиента банка), ст. 855 ГК РФ, определяющая очередность списания денежных средств, не применяется. По отношению к ст. 855 ГК РФ специальной является ст. 134 Закона о банкротстве, устанавливающая особую очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим платежам. Согласно указаниям Пленума ВАС РФ, отраженным в п. 40 Постановления N 60, п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве подлежит применению также и в иных процедурах банкротства при недостаточности имеющихся у должника денежных средств для удовлетворения всех требований по текущим платежам. При определении очередности погашения требований по текущим платежам наличие исполнительного документа или иного документа, предусматривающего бесспорный порядок взыскания, значения не имеет. Установленная в п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве календарная очередность определяется исходя из даты поступления в банк расчетного документа. Требования кредиторов по текущим платежам о применении мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств подлежат удовлетворению в четвертую очередь.

В соответствии с п. 1 ст. 134 Закона о банкротстве требования кредиторов по текущим платежам погашаются вне очереди за счет конкурсной массы преимущественно перед кредиторами, требования которых возникли до принятия заявления о признании должника банкротом. Пункт 2 ст. 134 Закона о банкротстве устанавливает следующую очередность удовлетворения требований по текущим платежам:

Требования кредиторов по текущим платежам, относящиеся к одной очереди, удовлетворяются в порядке календарной очередности.

Порядок и принципы определения очередности исполнения текущих платежей в процедурах (стадиях) банкротства

При исполнении платежей в счет платы за услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию должника, относящихся к текущим платежам, могут возникнуть сложности в определении очередности, предусмотренной п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве.

При определении очередности удовлетворения требований банка по плате за расчетно-кассовое обслуживание, относящихся к текущим платежам, необходимо учитывать два обстоятельства:

  1. Осуществление расчетов юридическими лицами преимущественно в безналичной форме является обязательным. В соответствии с ч. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. По смыслу ч. 2 ст. 861 ГК РФ при расчетах между юридическими лицами приоритетными являются безналичные расчеты. Данная позиция также подтверждается выводами Конституционного Суда РФ, отраженными в Определении Конституционного Суда РФ от 13.04.2000 N 164-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Н.Г. Лобанова на нарушение его конституционных прав и свобод положениями пункта 2 статьи 861 ГК Российской Федерации и пункта 4 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", согласно которому по смыслу ч. 2 ст. 861 ГК РФ общим правилом расчетов между юридическими лицами является безналичный порядок их осуществления; расчеты наличными деньгами также могут иметь место, если иное не предусмотрено законом. Обязанность осуществлять расчеты в одинаковом для всех юридических лиц и на всей территории государства безналичном порядке, быстрота которого гарантируется законом, не может рассматриваться как ограничение свободы перемещения финансовых средств. В соответствии с ч. 3 ст. 861 ГК РФ безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. Согласно п. 1 Указания Банка России от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" расчеты наличными деньгами в РФ между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб.
  2. Открытие счета и дальнейшее осуществление расчетно-кассового обслуживания лица являются обязанностью банка. Данное правило следует из содержания договора банковского счета, элементов публичного договора, а также прямо предусмотрено ч. 2 ст. 846 ГК РФ, в соответствии с которой банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе предъявить ему требования, предусмотренные ч. 4 ст. 445 ГК РФ. Из данного правила следует, что банк не может без законных оснований отказывать в открытии счета.

Вышеизложенные обстоятельства (причины) являются подтверждением выражения собственного волеизъявления и личного выбора лица, действующего от имени организации (в рассматриваемом случае - должника по делу о банкротстве). В данном случае речь идет о выборе банка, в котором организация планирует открыть расчетный счет и осуществлять безналичные операции с денежными средствами, в том числе и расчеты. Одновременное установление выраженной воли лица и факта свободы выбора является необходимым условием для присвоения банку статуса лица, привлеченного арбитражным управляющим для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве при внешнем управлении, а также статуса лица, привлечение которого арбитражным управляющим для исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве в соответствии с Законом о банкротстве является обязательным при конкурсном производстве.

Из изложенного следует, что платежи в счет оплаты услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию должника (клиента), являющиеся текущими платежами, подлежат удовлетворению:

При исполнении предъявленных к счету должника требований банка в части платежей в счет оплаты расчетно-кассового обслуживания должника, являющихся текущими платежами, необходимо учитывать тот факт, что очередность исполнения текущего платежа, возникшего и определенного при конкретной процедуре банкротства, не меняется при введении в отношении клиента другой процедуры банкротства. Это связано с обстоятельствами, которые являются основанием установления конкретной очередности для текущего платежа в счет оплаты услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию должника.

Согласно Постановлению N 60 контроль за соблюдением предусмотренной ст. 134 Закона о банкротстве очередности при расходовании денежных средств со счета должника осуществляет кредитная организация, которая производит проверку по формальным признакам, определяя очередность платежа на основании данных, имеющихся в расчетном документе. Кредитная организация не вправе исполнять представленный расчетный документ, не содержащий соответствующих данных; такой документ подлежит возврату кредитной организацией с указанием причины его возвращения.

Аналогичный порядок применяется и при предъявлении в банк исполнительных документов о взыскании денежных средств с должника. Так, в п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 59 "О некоторых вопросах практики применения Федерального закона "Об исполнительном производстве" в случае возбуждения дела о банкротстве" Пленум ВАС РФ признал правомерность принятия банком для исполнения исполнительных и иных документов о взыскании денежных средств со счетов должника в бесспорном порядке только при условии, что в этих документах либо в документах, прилагаемых к ним, содержатся данные, подтверждающие отнесение требований взыскателя к текущим платежам или к требованиям, по которым исполнение не приостанавливается. В том же порядке рассматриваются требования о взыскании, поступившие от судебных приставов-исполнителей.

При этом банк не рассматривает по существу возражения должника против бесспорного списания, в том числе основанные на доводах о неверном указании взыскателем суммы задолженности или момента ее возникновения. Банк осуществляет проверку правомерности взыскания по формальным признакам, квалифицируя подлежащее исполнению требование как текущее на основании данных, имеющихся в направленном для исполнения исполнительном или ином документе о взыскании денежных средств (либо в прилагаемом к нему документе). Если названные документы не содержат сведений, подтверждающих отнесение требований взыскателя к текущим платежам или к требованиям, по которым исполнение не приостанавливается, либо эти сведения являются противоречивыми, то банк не вправе исполнять направленный для исполнения исполнительный или иной документ - он подлежит возврату взыскателю с указанием причины его возвращения.

По мнению автора, отказывать в исполнении исполнительного либо иного документа следует также в случае, если сведения, содержащиеся в предъявленном документе, не обеспечивают единообразного толкования их содержания.

Порядок исполнения и определения очередности исполнения платежей, подлежащих исполнению, но не являющихся текущими в процедурах (стадиях) банкротства

В процедурах, предшествующих конкурсному производству, а именно наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления, к платежам, подлежащим исполнению, но не являющимся текущими, относятся платежи во исполнение исполнительных документов, выданных на основании вступивших в законную силу до даты введения соответствующей процедуры судебных актов о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и возмещении морального вреда. Исполнение данных платежей прекращается с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства на основании абз. 6 п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве. Данные платежи подлежат исполнению банком при наличии средств на счете должника (клиента банка). Однако в связи с отсутствием регламентированного порядка их исполнения до введения конкурсного производства при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований у сотрудника банка, проводящего операцию по счету, могут возникнуть сложности в определении порядка и очередности исполнения требований рассматриваемой категории. Вопрос относительно порядка оплаты денежных требований, исполнение по которым не приостанавливается, является спорным. Однозначного подхода к его решению не сформировано, нет также и единообразного мнения исследователей. Например, некоторые считают, что требования, подпадающие под исключение из принципа моратория, удовлетворяются по мере их поступления и для них устанавливается режим, идентичный режиму текущих требований <1>.

<1> Комментарий к Федеральному закону от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" / Под ред. Е.А. Рыбасовой. М., 2011.

В настоящей статье предлагается иной порядок исполнения платежей данной категории и определения их очередности. Из буквального толкования ст. 95 Закона о банкротстве следует, что платежи данной категории не относятся к текущим платежам и очередность, предусмотренная п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве, к ним не применяется. Но данные платежи нельзя отнести и к платежам, включаемым в реестр требований кредиторов должника и не подлежащим исполнению до формирования конкурсной массы и реализации имущества должника. Методом исключения и исходя из системного толкования норм можно прийти к выводу, что указанные платежи подлежат исполнению банком вне очереди по отношению к реестровым платежам после удовлетворения требований по текущим платежам.

При определении очередности исполнения данных платежей необходимо руководствоваться положениями п. 4 ст. 134 Закона о банкротстве. Следует учитывать, что в соответствии с абз. 2 п. 38 Постановления Пленума ВАС РФ от 15.12.2004 N 29 "О некоторых вопросах практики применения Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" исполнение исполнительных документов по указанным требованиям производится в общем порядке, установленном законодательством об исполнительном производстве, с учетом абз. 6 ч. 1 ст. 94 Закона о банкротстве. Очередность удовлетворения требований взыскателей установлена ч. 1 ст. 111 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", однако ч. 4 данной статьи является отсылочной нормой, в соответствии с которой в случае исполнения требований, содержащихся в исполнительных документах, банком или иной кредитной организацией очередность списания денежных средств со счетов должника определяется ст. 855 ГК РФ. А поскольку положения ст. 855 ГК РФ не применяются в соответствии с указанием Пленума ВАС РФ (Постановление N 60), применению подлежит п. 4 ст. 134 Закона о банкротстве.

Особенностью данных платежей является то, что они осуществляются во исполнение исполнительных документов. Следовательно, для составления платежного документа необходимо наличие либо самого исполнительного документа, предъявленного взыскателем, либо постановления судебного пристава-исполнителя, вынесенного в рамках исполнительного производства, возбужденного на основании данного исполнительного документа и содержащего требование к банку о совершении соответствующих операций по счету должника.

В процессе конкурсного производства также подлежат удовлетворению требования реестровых кредиторов на основании поручений конкурсного управляющего при отсутствии требований к счету более ранней очередности.

Роль и значение мирового соглашения при расчетно-кассовом обслуживании клиента банка, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве

Особое значение среди процедур банкротства в рамках расчетно-кассового обслуживания клиента занимает мировое соглашение, точнее, последствия, наступающие при утверждении судом мирового соглашения. В соответствии со ст. 159 Закона о банкротстве утверждение мирового соглашения судом является основанием для прекращения производства по делу о банкротстве. В случае утверждения мирового соглашения арбитражным судом в ходе финансового оздоровления прекращается исполнение графика погашения задолженности. В случае утверждения мирового соглашения в ходе внешнего управления прекращается действие моратория на удовлетворение требований кредиторов. В случае если мировое соглашение утверждено арбитражным судом в ходе конкурсного производства, с даты утверждения мирового соглашения решение арбитражного суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства не подлежит дальнейшему исполнению. С даты утверждения мирового соглашения арбитражным судом прекращаются полномочия временного управляющего, административного управляющего, внешнего управляющего, конкурсного управляющего. Лицо, исполнявшее обязанности внешнего управляющего, конкурсного управляющего должника - юридического лица, исполняет обязанности руководителя должника до даты назначения (избрания) руководителя должника. С даты назначения (избрания) руководителя должника последний является процессуальным правопреемником по отношению к искам, заявленным ранее арбитражным управляющим. С даты утверждения мирового соглашения должник или третье лицо приступает к погашению задолженности перед кредиторами.

Выводы

Исходя из вышеизложенного можно определить примерный набор действий, "алгоритм" для сотрудника банка, осуществляющего обслуживание клиента, при поступлении сведений о возбуждении в отношении клиента дела о банкротстве. Условно, в качестве примера, выделяются следующие действия сотрудника банка:

Для правильного осуществления расчетно-кассовых операций сотрудникам банка, непосредственно обслуживающим клиента, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве, необходимо обладать базовыми знаниями законодательства о банкротстве, навыками анализа и толкования норм права, а также уметь выделять ключевые для расчетно-кассового обслуживания понятия. Это может быть достигнуто путем проведения регулярных обучающих мероприятий для сотрудников банка, а также разработки и внедрения внутреннего нормативного документа (руководства, положения, порядка и т.п.), регламентирующего порядок действий сотрудников банка при расчетно-кассовом обслуживании клиента, в отношении которого возбуждено дело о несостоятельности.

К.Р.Абрамян

Главный юрисконсульт

Астраханский филиал

ОАО АКБ "Связь-Банк"