Правила № 199н: курс на безбумажные расчеты
"Финансовый справочник бюджетной организации", 2013, N 6
В 2012 г. министром финансов РФ была поставлена задача минимизировать уровень наличного денежного обращения в секторе государственного управления. В этой связи Приказом Минфина России от 28.12.2012 N 177н в Правила N 199н <*> были внесены изменения, направленные на сокращение объемов бумажного документооборота с клиентами и совершенствование расчетов с использованием банковских карт. Рассмотрим, в чем они заключаются.
<*> Правила обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденные Приказом Минфина России от 31.12.2010 N 199н.Упрощение выдачи банковских карт
Для сокращения документооборота уполномоченным лицам клиента предоставлена возможность подавать документы на получение расчетных (дебетовых) банковских карт непосредственно в кредитную организацию. В орган Федерального казначейства (далее - ОФК) представляются только Заявления на получение карт (код формы по КФД 0531842), на основании которых Казначейство России формирует реестр на выдачу банковских карт и направляет его в кредитную организацию.
Кредитная организация самостоятельно информирует клиентов посредством размещения информации на табло либо в сети Интернет о перечне документов, необходимых для оформления корпоративных банковских карт, выдает готовые карты и ПИН-коды к ним, после чего сообщает о выданных картах в ОФК.
Под новый порядок получения расчетных (дебетовых) карт Казначейство России адаптировало формы документов учета, в частности Журнала регистрации карт (код формы по КФД 0531843).
Усовершенствованный порядок получения учреждениями-клиентами банковских карт изображен на схеме 1.
Оптимизация процесса получения клиентами банковских карт
Информация о необходимых документах для изготовления
- - - -¬ --¬ карт, порядке и сроках их предоставления - - - - - - - - -¬
Клиент <--+3+-------------------------------------------+ Кредитная
¦ ¦ L-- --¬ ¦ организация ¦
+-------------------------------------------+4+-->
¦ ¦ --------------------------------¬ L-- ¦ ¦
¦Документы для изготовления карт¦
¦ ¦ L-------------------------------- ¦ ¦
--¬ Уведомление о готовности карт
¦ ¦<--+5+-------------------------------------------+ ¦
LT T-T - L-- --¬ L - - - - - - --T-
¦ ¦ L---------------------------------------------+6+--> /¦/¦¦
¦ ¦ Получение карт и ПИН-кодов к ним L-- ¦ ¦ ¦
¦ L-----------------¬ - - - - - - - - -¬ -+¬¦
¦ / ¦ ОФК ¦ / ¦ ¦2¦¦
¦---------/ ------¬¦ ¦ --------------/----¬ LT-¦
¦¦ Документы для ¦L--> ¦ ¦ Заявление на ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦изготовления карт¦ ¦ ¦ получение карт ¦ ¦ ¦
¦L-------/--------- ¦ L----------/-------- ¦ ¦ ¦
¦ / ¦ / ¦ ¦
¦ --¬ +- - - - - - - - - - - - -- ¦ ¦
L-----------+1+-----¬ ¦ ¦ / ¦ ¦
L-- ¦ ---------/---------¬ ¦ ¦
------------------¬¦ L - - - -T- - - -- ¦ Документы для ¦ ¦ ¦
¦ Заявление на ¦¦ ¦ ¦ изготовления карт ¦ ¦ ¦
¦ получение карт ¦¦ ¦ L-----/------------- ¦ ¦
L------------------¦ ¦ / ¦ ¦
¦ ¦ -------------------------------- ¦
¦ ¦ ¦ --------------------¬ ¦
¦/ ¦/ ¦ ¦ Реестр на выпуск ¦ ¦
--------------------------+-¬ ¦ карт ¦ ¦
¦Регистрация выданных карт в¦ L-------------------- ¦
¦ Журнале регистрации карт ¦ --¬ ¦
L----------------------------<--+7+-------------------------
L-- Реквизиты выданных карт
Схема 1 Использование карт при расчетах за товары (работы, услуги)
Сумма перечислений на банковскую карту и снятия наличными в течение дня не ограничена, а вот сумма расходов в порядке безналичных платежей не должна превышать 100 000 руб. в день по одной карте. Именно столько составляет предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный Указанием Банка России от 20.06.2007 N 1843-У.
В перспективе планируется рассмотреть вопрос об увеличении максимальной суммы расчетов по одной карте до 500 000 руб. в день, но не более 100 000 руб. по одной сделке.
Схема осуществления расчетов с использованием банковских карт выглядит следующим образом.
Осуществление расчетов с использованием банковских карт
- - - - - ¬ --¬ - - - - -¬ - - - - - - ¬
¦ Клиент +------------+1+------> ОФК ¦ Кредитная ¦
L-- ¦ ¦-----------¬ организация
¦ ¦ ¦ Расчетный¦ ¦ ¦
¦ ¦¦ документ ¦
¦ ¦ ------------------¬ L----------- ¦ ¦
¦ Заявка на ¦ ¦ ¦ --¬
¦ ¦ ¦ получение ¦ +-------------+2+-->¦ ¦
¦денежных средств,¦ ¦ ¦ L--
¦ ¦ ¦ перечисляемых на¦ --¬ ¦ ¦
¦ карту ¦ ¦ L-------------+3+-->
¦ ¦ ¦ ¦ L-- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦------------¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Расшифровка¦ ¦ ¦
L - - - TT- L------------------ L - - - --L------------ L - - - -T --
¦ ¦
Оплата ¦L - - - - - - ¬ ¦
товаров,¦ -----------+----¬ ¦
работ, ¦ ¦ Ограничение: ¦ ------------¬ Зачисление средств ¦
услуг ¦ ! ¦до 100 000 руб.¦ ¦ Банковская¦ (по расшифровке ОФК)¦
-+¬ ¦ в день + - + карта ¦ --¬ ¦
¦5¦ L---------------- ¦ клиента к ¦<--+4+---------------------
LT- ¦счету 40116¦ L--
¦ ¦ ОФК ¦
¦/ L------------
-- - - - - ¬
Контрагент ! Зачисление средств на карту клиента - без ограничений
L- - - - - -
Схема 2
Для перечисления денежных средств на банковскую карту клиент представляет в ОФК Заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531844) (далее - Заявка), оформленную в соответствии с требованиями п. 10 Правил N 199н (образец заполнения Заявки приведен ниже). Заявка составляется отдельно по каждому лицевому счету и виду средств, за счет которых должны быть выданы наличные деньги.
-------------¬
ЗАЯВКА N ¦ 05 ¦
L-------------
на получение денежных средств,
перечисляемых на карту
------------¬
¦ КОДЫ ¦
+-----------+
Форма по КФД ¦ 0531844 ¦
13 мая 13 +-----------+
от "--" ------ 20-- г. Дата ¦ 13.05.2013¦
+-----------+
Городская клиническая ¦ ¦
больница по Сводному ¦ ¦
Наименование клиента --------------------- реестру ¦ ¦
+-----------+
ИНН ¦ 23XXXXXX93¦
+-----------+
КПП ¦ 23XXXXX01 ¦
+-----------+
Номер лицевого ¦ ¦
счета ¦20426X23060¦
+-----------+
Управление Федерального ¦ ¦
казначейства по ¦ ¦
Наименование органа Самарской области ¦ ¦
Федерального казначейства ----------------------- по КОФК ¦ 4200 ¦
+-----------+
Учетный номер ¦ ¦
обязательства ¦ - ¦
+-----------+
Единица измерения: руб. ¦ ¦
(с точностью до второго десятичного знака) по ОКЕИ ¦ 383 ¦
L------------
------------------¬
Денежные средства в сумме ¦ 100 000,00¦
L------------------
------------------¬
перечислить на карту N ¦ 6763473803500000¦
L------------------
ведущий специалист финансового отдела,
Денисов Илья Петрович
полученную работником: -------------------------------------------------
(должность, фамилия, имя, отчество)
___________________________________________________________________________
N | Наименование | Код по БК | Сумма | Назначение платежа | Примечание | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
1 | Средства | 00000000000000000211 | 60 000,00 | З/п за апрель | - | ||
2 | Средства | 00000000000000000340 | 5 000,00 | Плата за ГСМ | - | ||
3 | Средства | 00000000000000000225 | 35 000,00 | Плата за содержание | - | ||
Итого | 100 000,00 | ||||||
Заместитель
Руководитель руководителя Иванов А.А. Иванов
(уполномоченное лицо) -------------- ------------- -----------------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Заместитель
Главный бухгалтер гл. бухгалтера Петров А.А. Петров
(уполномоченное лицо) -------------- ------------- -----------------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
13 мая 13
"--" ------------- 20-- г.
Внимание! На одну карту можно перечислить средства с разных лицевых счетов. ОФК выдается выписка из лицевых счетов в момент перечисления средств на счет 40116. Аналитический учет расходов по карте учреждение организовывает самостоятельно.
ОФК после проверки представленной Заявки формирует расчетный документ и направляет его в кредитную организацию с Расшифровкой суммы средств, перечисленных на счет органа Федерального казначейства N 40116 по картам (код формы по КФД 0531845). По реквизитам, указанным в Расшифровке, кредитная организация осуществляет зачисление денежных средств на банковские карты клиентов.
Информация по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, своего рода выписка по картам, представляется кредитной организацией в ОФК, тот, в свою очередь, на основании полученной информации представляет клиенту Сведения об операциях, совершаемых с использованием карт (код формы по КФД 0531391).
Форма Сведений разработана таким образом, чтобы в ней нашла отражение информация обо всех проведенных операциях по картам, включая зарезервированные суммы, расчеты по которым были проведены держателем карты, но не списаны с нее до поступления расчетных документов от банка-эквайрера.
------------------------ ------------------ ----------------------
¦Сведения представляются ¦Учет операций в ¦Повышение
¦ОФК не позднее рабочего ¦прикладном ¦информированности
¦дня, следующего за днем ¦программном ¦клиентов об
¦представления кредитной / ¦обеспечении в / ¦операциях, /
¦организацией выписок по / ¦разрезе отдельных / ¦совершенных с помощью /
¦счету / ¦банковских карт / ¦банковских карт /
L----------------------- L----------------- L---------------------
В целях реализации сервиса по расчетам банковскими картами в секторе госуправления Банк России изменил характеристику счета N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" и определил порядок нумерации разрядов в структуре номера счета. При обеспечении наличными деньгами с использованием чеков в 14-м разряде номера счета ставится 1, а с использованием карт - 2.
Ближайшие перспективы
В дальнейшем уровень наличного денежного обращения будет планомерно сокращаться.
За последние три года среди федеральных участников бюджетного процесса этот показатель снизился более чем в два раза. На 23 процентных пункта по сравнению с предыдущим годом увеличился объем перечисления денежных средств на корпоративные банковские карты. Вместе с тем в субъектах РФ и муниципальных образованиях наличные расчеты по сей день составляют более 60%. Причем наиболее высокий процент отмечается в центральной части России, где достаточно развита сеть кредитных организаций.
Этот показатель планируется минимизировать за счет перевода на обеспечение наличными денежными средствами с использованием банковских карт организаций, лицевые счета которых открыты в финансовых органах субъектов РФ и муниципальных образований.
Преимущества данного механизма очевидны: сокращение транспортных и хозяйственных расходов, полный электронный документооборот, возможность снятия денег частями по мере необходимости, наличие разветвленной сети банкоматов, возможность круглосуточного снятия и внесения наличных денег.
Расчет экономического эффекта на примере одного из субъектов РФ показал, что расходы федеральных клиентов за год в среднем сократились на 67 млн руб. По приблизительным оценкам экономический эффект от реализации карточного проекта в целом по стране может составить 2,6 млрд руб. в год за счет снижения объема транзакционных расходов.
Этот сервис станет возможным в 2015 г., после вступления в действие поправки в ст. 241.1 БК РФ, предусматривающей перевод в ОФК организаций, лицевые счета которых открыты в т.ч. в финорганах субъектов РФ и муниципальных образований.
Кроме того, Минфином России при участии Федерального казначейства совместно с другими заинтересованными ведомствами прорабатываются основные направления для минимизации наличного денежного обращения в секторе госуправления:
- реализация зарплатного проекта, предусматривающего выплату заработной платы сотрудникам только на банковские карты. Исключение на начальном этапе может быть сделано только в отношении организаций, расположенных в территориально удаленных районах с неразвитой сетью банков, а также организаций, деятельность которых связана с государственной тайной;
- ограничение перечисления заработной платы сотрудников на корпоративные банковские карты в целях их последующей выдачи в наличной форме;
- ограничение суммы снятия организациями наличных денег с корпоративных банковских карт в течение одного дня.
Кроме того, будет и дальше развиваться механизм использования корпоративных банковских карт в целях осуществления расчетов за приобретенные товары (услуги) в торговых сетях. Планируется предоставлять дополнительные сервисы клиентам по расчетам, например интернет-эквайринг, т.е. возможность рассчитываться корпоративными банковскими картами за товары через сеть Интернет. Этот сервис станет доступен в рамках предстоящего реформирования системы бюджетных платежей.
Ю.В.Камардина
Начальник отдела
обеспечения взаимодействия
с банковской системой
Управления совершенствования
функциональной деятельности
Федерального казначейства