Программы проверки по открытию счетов и привлечению вкладов
"Внутренний контроль в кредитной организации", 2014, N 4
В соответствии с новой редакцией Положения Банка России N 242-П функционал между службами внутреннего контроля и внутреннего аудита должен быть разделен. Однако обе службы должны проводить проверки организации работы каждого направления деятельности банка: СВК - с точки зрения соответствия требованиям законодательства и внутренним процедурам банка, СВА - с точки зрения анализа бизнес-процессов. Какими должны быть программы проверок работы по открытию счетов физическим лицам и привлечению депозитов от физических и юридическим лиц?
Организация работы по открытию текущих счетов физическим лицам и осуществлению ими расчетов в валюте РФ
Цель проверки - оценить организацию работы по открытию текущих счетов физическим лицам и осуществлению ими расчетов в валюте РФ.
1. Фактическая организация работы, функции и полномочия подразделений и органов управления, задействованных в процессах.
1.1. Установление и анализ общих сведений: виды и объем операций в проверяемом периоде (объем и количество переводов по банковским счетам физических лиц и без открытия банковских счетов, количество аккредитивов, объем коммунальных платежей или оплаты иных услуг, оказываемых физическим лицам, по договорам с юридическими лицами, иные формы расчетов).
1.2. Подразделения, задействованные в работе, связанной с открытием текущих счетов физическим лицам и осуществлением ими расчетов.
1.3. Проверка уровня квалификации служащих задействованных подразделений, наличия (отсутствия) программ повышения квалификации.
1.4. Проверка правильности разграничения функциональных обязанностей между подразделениями и служащими, участвующими в процессе.
1.5. Исключение конфликта интересов (на основании имеющейся документации следует сделать вывод об адекватности построения системы внутреннего контроля на данном участке и защищенности ее от случаев злоупотребления служебным положением, превышения полномочий, сговора должностных лиц и прочих случаев конфликта интересов).
1.6. Оценка уровня автоматизации на данном направлении: характеристики банковских программ, наличие (отсутствие) сбоев; уровень сложности при работе; влияние характеристик АБС на быстроту обслуживания.
1.7. Оценка уровня информационной безопасности: анализ защищенности служебной информации и конфиденциальных данных; меры по соблюдению служащими банковской тайны; оценка уровня работы, проводимой администраторами информационной безопасности со служащими.
1.8. Оценка организации документооборота: достаточность, оперативность, информативность.
Вывод: _______________________________________________________________.
(анализ эффективности действующих систем контроля, уровень их
автоматизации, оценка их достоверности, полноты и адекватности)
2. Оценка действующей нормативной базы.
2.1. Анализ полноты, достаточности и актуальности внутренней нормативной базы, ее соответствия Положению Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов", ГК РФ и НК РФ, прочим нормативным документам.
2.2. Анализ наличия (отсутствия) типовых договоров банковского счета, типовых форм доверенностей, публичных оферт и их соответствия действующим в банке видам (условиям) открытия банковских счетов и предоставляемых услуг. Порядок взаимодействия клиентских подразделений с юридической службой по разработке новых видов услуг (и новых форм договоров) и (или) изменению старых.
2.3. Анализ достаточности нормативной и юридической базы по договорам с юридическими лицами на оказание услуг по приему и перечислению в их пользу платежей от клиентов - физических лиц.
Вывод: _______________________________________________________________.
(анализ эффективности функционирования системы внутреннего контроля за
состоянием нормативной базы, способы контроля, имеющиеся процедуры и их
адекватность)
3. Оценка организации работы на конкретных этапах.
3.1. Проверка положений о подразделениях и должностных инструкций лиц, занимающихся оформлением договоров банковского счета и осуществлением расчетов, внутренней документации.
3.2. Проверка обеспечения требований о публичности информации по банковским счетам (проверка оформления стендов и иных мест размещения публичной информации, полноты и актуальности опубликованных на них данных).
3.3. Проверка соответствия внутренним нормативным документам порядка проверки документов, удостоверяющих личность клиента (наличие в досье копий документов, удостоверяющих личность, их сверка с данными, указанными в договорах).
3.4. Проверка порядка оформления доверенностей.
3.5. Проверка порядка проверки документов, удостоверяющих личность, у граждан-нерезидентов.
3.6. Проверка порядка идентификации клиентов и соблюдения требований законодательства по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
3.7. Проверка порядка оформления карточек с образцами подписей (по договорам текущего счета физических лиц).
3.8. Проверка соответствия заключенных договоров типовым формам.
3.9. Проверка соответствия условий заключенных договоров действующим тарифам.
3.10. Проверка порядка оформления договоров, заключенных по индивидуальным тарифам; проверка порядка установления индивидуального тарифа.
3.11. Проверка оформления кассовых документов при проведении расчетных операций и операций по текущим счетам.
3.12. Проверка порядка оформления расчетных документов при осуществлении безналичных расчетов (переводов, аккредитивов) и сопроводительной документации.
3.13. Проверка порядка открытия текущих счетов физическим лицам, внесения данных в книгу регистрации открытых лицевых счетов.
3.14. Проверка порядка начисления процентов по текущим счетам.
3.15. Проверка полноты и правильности взимания комиссий по расчетным операциям физических лиц.
3.16. Проверка порядка оформления документов при закрытии текущего счета, внесения изменений в книгу регистрации лицевых счетов.
3.17. Проверка порядка осуществления переводов без открытия банковского счета в рублях в пользу физических лиц: проверка соответствия документации установленным формам, правильности указания реквизитов и заполнения бланков документов.
3.18. Проверка порядка осуществления переводов без открытия банковского счета в рублях в пользу юридических лиц: проверка соответствия фактического порядка условиям договоров, правильности и своевременности составления реестров платежей, своевременности перечислений.
3.19. Проверка бухгалтерского учета переводов без открытия счета.
3.20. Проверка полноты и правильности взимания комиссий с физических и юридических лиц по переводам без открытия счета.
3.21. Оценка систем дополнительного и последующего контроля, встроенных систем контроля на проверяемом участке.
3.22. Оценка претензий и жалоб клиентов; оценка имеющихся судебных разбирательств.
3.23. Оценка принимаемых банковских рисков и оценка системы по управлению банковскими рисками на данном участке; оценка функционирования и соответствия системы внутреннего контроля на данном направлении установленным требованиям.
3.24. Оценка принятых мер по результатам предыдущих проверок.
Вывод: _______________________________________________________________.
(следует кратко выделить, как рабочая группа оценивает общий уровень
организации работы по данному направлению в банке; какие участки работы
подвержены наибольшему риску и каковы его причины; какие выявленные
риски являются существенными; какие методы оптимизации рисков используются
и какие меры следует принять в дальнейшем; находятся ли уровни
квалификации служащих и автоматизации процесса в пределах, достаточных для
эффективной деятельности; какова взаимосвязь задействованных подразделений
и является ли этот процесс адекватным масштабам банка и характеру
деятельности; достоверны ли представляемая отчетность и бухгалтерский учет;
иные существенные выводы)
Рекомендации по устранению недостатков: _________________.
Организация работы по привлечению вкладов физических лиц
Цель проверки - оценить организацию работы по привлечению вкладов физических лиц.
1. Фактическая организация работы, функции и полномочия подразделений и органов управления, задействованных в процессах.
1.1. Установление и анализ общих сведений: виды и объем вкладов в проверяемом периоде.
1.2. Подразделения, задействованные в работе, связанной с привлечением вкладов граждан.
1.3. Проверка уровня квалификации служащих задействованных подразделений; проверка наличия (отсутствия) программ повышения квалификации.
1.4. Проверка правильности разграничения функциональных обязанностей между подразделениями и служащими, участвующими в процессе.
1.5. Исключение конфликта интересов (на основании имеющейся документации следует сделать вывод об адекватности построения системы внутреннего контроля на данном участке и защищенности ее от случаев злоупотребления служебным положением, превышения полномочий, сговора должностных лиц и прочих случаев конфликта интересов).
1.6. Оценка уровня автоматизации на данном направлении: характеристики банковских программ, наличие (отсутствие) сбоев; уровень сложности при работе; влияние характеристик АБС на скорость обслуживания.
1.7. Оценка уровня информационной безопасности: анализ защищенности служебной информации и конфиденциальных данных; меры по соблюдению служащими банковской тайны по вкладам граждан; оценка уровня работы, проводимой администраторами информационной безопасности со служащими.
1.8. Оценка организации документооборота: достаточность, оперативность, информативность.
Вывод: _______________________________________________________________.
(анализ эффективности действующих систем контроля, уровень их
автоматизации, оценка их достоверности, полноты и адекватности)
2. Оценка действующей нормативной базы.
2.1. Анализ полноты, достаточности и актуальности внутренней нормативной базы, ее соответствия Положению Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов", ГК РФ и НК РФ, прочим нормативным документам.
2.2. Анализ наличия (отсутствия) типовых договоров вклада, типовых форм доверенностей и их соответствия действующим в банке видам (условиям) вкладов. Порядок взаимодействия между клиентскими подразделениями и юридической службой по разработке новых видов услуг (и новых форм договоров) и (или) изменению старых.
Вывод: _______________________________________________________________.
(анализ эффективности функционирования системы внутреннего контроля за
состоянием нормативной базы, способы контроля, имеющиеся процедуры и их
адекватность)
3. Оценка организации работы на конкретных этапах.
3.1. Проверка положений о подразделениях и должностных инструкций лиц, занимающихся оформлением договоров вклада, внутренней документации.
3.2. Проверка обеспечения требований о публичности информации по банковским вкладам (проверка оформления стендов и иных мест размещения публичной информации, полноты и актуальности опубликованных на них данных).
3.3. Проверка соответствия внутренним нормативным документам порядка проверки документов, удостоверяющих личность клиента (наличие в досье копий документов, удостоверяющих личность, их сверка с данными, указанными в договорах).
3.4. Проверка порядка оформления доверенностей.
3.5. Проверка порядка проверки документов, удостоверяющих личность, у граждан-нерезидентов.
3.6. Проверка порядка идентификации клиентов и соблюдения требований законодательства по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
3.7. Проверка порядка проверки полномочий у лиц, открывающих вклад в пользу третьих лиц.
3.8. Проверка порядка оформления карточек с образцами подписей (для вкладов, условиями которых предусмотрены расчеты).
3.9. Проверка соответствия заключенных договоров типовым формам.
3.10. Проверка соответствия условий заключенных договоров действующим тарифам, установленным видам вкладов.
3.11. Проверка порядка оформления договоров вклада, заключенных по индивидуальным тарифам; проверка порядка установления индивидуального тарифа.
3.12. Проверка порядка изменения тарифов при изменении ставки рефинансирования Банка России.
3.13. Проверка порядка оформления приходных/расходных кассовых документов и сопроводительной документации; проверка порядка внесения денежных средств при открытии вклада.
3.14. Проверка порядка открытия счетов вкладов, внесения данных в книгу регистрации открытых лицевых счетов.
3.15. Проверка порядка начисления процентов по счетам вкладов.
3.16. Проверка порядка досрочного расторжения договоров вклада, соблюдения условий договоров, соблюдения ставок, установленных в случае досрочного расторжения договора, порядка пересчета и иных условий, установленных договорами.
3.17. Проверка соблюдения условий договоров вклада (ежемесячной выплаты процентов, порядка довнесения денежных средств на вклад, осуществления расчетов и прочих условий, установленных договором).
3.18. Проверка порядка оформления документов при закрытии вклада, начисления процентов после окончания срока вклада в случае неявки вкладчика.
3.19. Проверка порядка закрытия счетов вкладов, внесения изменений в книгу регистрации лицевых счетов.
3.20. Проверка порядка налогообложения банковских вкладов, в том числе порядка расчета удерживаемого налога при изменении ставки рефинансирования Банка России.
3.21. Оценка систем дополнительного и последующего контроля, встроенных систем контроля на проверяемом участке.
3.22. Оценка претензий и жалоб клиентов; оценка имеющихся судебных разбирательств.
3.23. Оценка принимаемых банковских рисков и оценка системы по управлению банковскими рисками на данном участке; оценка функционирования и соответствия системы внутреннего контроля на данном направлении установленным требованиям.
3.24. Оценка принятых мер по результатам предыдущих проверок.
Вывод: _______________________________________________________________.
(следует кратко выделить, как рабочая группа оценивает общий уровень
организации работы по данному направлению в банке; какие участки работы
подвержены наибольшему риску и каковы его причины; какие выявленные риски
являются существенными; какие методы оптимизации рисков используются и
какие меры следует принять в дальнейшем; находятся ли уровни квалификации
служащих и автоматизации процесса в пределах, достаточных для эффективной
деятельности; какова взаимосвязь задействованных подразделений и является
ли этот процесс адекватным масштабам банка и характеру деятельности;
достоверны ли представляемая отчетность и бухгалтерский учет; иные
существенные выводы)
Рекомендации по устранению недостатков: ___________________.
Организация работы по привлечению депозитов юридических лиц
Цель проверки - оценить организацию работы по привлечению депозитов юридических лиц.
1. Фактическая организация работы, функции и полномочия подразделений и органов управления, задействованных в процессах.
1.1. Установление и анализ общих сведений: виды и объем привлеченных депозитов в проверяемом периоде.
1.2. Подразделения, задействованные в работе, связанной с привлечением депозитов от юридических лиц.
1.3. Проверка уровня квалификации служащих задействованных подразделений; проверка наличия (отсутствия) программ повышения квалификации.
1.4. Проверка правильности разграничения функциональных обязанностей между подразделениями и служащими, участвующими в процессе.
1.5. Исключение конфликта интересов. На основании имеющейся документации следует сделать вывод об адекватности построения системы внутреннего контроля на данном участке и защищенности ее от случаев злоупотребления служебным положением, превышения полномочий, сговора должностных лиц и прочих случаев конфликта интересов.
1.6. Оценка уровня автоматизации на данном направлении: характеристики банковских программ, наличие (отсутствие) сбоев; уровень сложности при работе; влияние характеристик АБС на скорость обслуживания.
1.7. Оценка уровня информационной безопасности: анализ защищенности служебной информации и конфиденциальных данных; меры по соблюдению служащими банковской тайны по вкладам граждан; оценка уровня работы, проводимой администраторами информационной безопасности со служащими.
1.8. Оценка организации документооборота: достаточность, оперативность, информативность.
Вывод: _______________________________________________________________.
(анализ эффективности действующих систем контроля, уровень их
автоматизации, оценка их достоверности, полноты и адекватности)
2. Оценка действующей нормативной базы.
2.1. Анализ полноты, достаточности и актуальности внутренней нормативной базы, ее соответствия Положению Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов", ГК РФ и НК РФ, прочим нормативным документам.
2.2. Анализ наличия (отсутствия) типовых депозитных договоров, типовых перечней документов, представляемых для оформления депозита, карточек с образцами подписей.
2.3. Анализ соответствия применяемых принципов работы депозитной политике.
2.4. Порядок взаимодействия между клиентскими подразделениями и юридической службой по разработке новых видов услуг (и новых форм договоров) и (или) изменению старых.
Вывод: _______________________________________________________________.
(эффективность функционирования системы внутреннего контроля за состоянием
нормативной базы, способы контроля, имеющиеся процедуры и их адекватность)
3. Оценка организации работы на конкретных этапах.
3.1. Проверка положений о подразделениях и должностных инструкций лиц, занимающихся оформлением депозитных договоров, внутренней документации.
3.2. Проверка соответствия внутренним нормативным документам порядка представления и проверки документов, требуемых для открытия депозитных счетов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (проверка депозитных досье); сверка данных, содержащихся в депозитных досье, с данными досье на расчетно-кассовое обслуживание (для клиентов банка).
3.3. Проверка порядка оформления карточек с образцами подписей.
3.4. Проверка полномочий лиц, указанных в карточках с образцами подписей.
3.5. Проверка порядка идентификации клиентов и соблюдения требований законодательства по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
3.6. Проверка соответствия заключенных договоров типовым формам.
3.7. Проверка соответствия условий заключенных договоров действующим тарифам, установленным видам депозитных продуктов.
3.8. Проверка порядка оформления депозитных договоров, заключенных по индивидуальным тарифам; порядок установления индивидуального тарифа.
3.9. Проверка порядка изменения тарифов при изменении ставки рефинансирования Банка России.
3.10. Проверка порядка перечисления средств на депозит.
3.11. Проверка порядка открытия депозитных счетов; проверка порядка внесения данных в книгу регистрации открытых лицевых счетов.
3.12. Проверка порядка начисления процентов по депозитам.
3.13. Проверка порядка досрочного расторжения по депозитам, соблюдения условий договоров, соблюдения ставок, установленных при досрочном расторжении, порядка пересчета и иных условий, установленных договором.
3.14. Проверка соблюдения условий депозитных договоров.
3.15. Порядок перечисления средств и оформления документов при закрытии депозита.
3.16. Порядок закрытия депозитных счетов; внесение изменений в книгу регистрации лицевых счетов.
3.17. Оценка системы последующего контроля, встроенных систем контроля на проверяемом участке.
3.18. Оценка претензий и жалоб клиентов; оценка имеющихся судебных разбирательств.
3.19. Оценка принимаемых банковских рисков и оценка системы по управлению банковскими рисками на данном участке; оценка функционирования и соответствия установленным требованиям системы внутреннего контроля на данном направлении.
3.20. Оценка принятых мер по результатам предыдущих проверок.
Вывод: _______________________________________________________________.
(следует кратко выделить, как рабочая группа оценивает общий уровень
организации работы по данному направлению в банке; какие участки работы
подвержены наибольшему риску и каковы его причины; какие выявленные риски
являются существенными; какие методы оптимизации рисков используются и
какие меры следует принять в дальнейшем; находятся ли уровни квалификации
служащих и автоматизации процесса в пределах, достаточных для эффективной
деятельности; какова взаимосвязь задействованных подразделений и является
ли этот процесс адекватным масштабам банка и характеру деятельности;
достоверна ли представляемая отчетность и бухгалтерский учет; иные
существенные выводы)
Рекомендации по устранению недостатков: ___________________.
Подготовлено с использованием материалов программного продукта "Информационно-методическая система "Бизнес Коммерческого Банка" (ИМС БКБ) ЗАО "Научно-Технический Центр ОРИОН" (http://www.orioncom.ru).