Мудрый Экономист

Особенности расчетов, совершаемых с использованием электронных средств платежа

"Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2014, N 4

Широкое толкование термина "электронное средство платежа", установленного п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", вызывает у кредитных организаций множество вопросов. Внимания заслуживают отдельные аспекты применения электронных средств платежа: вопросы оформления документов в рамках применяемых форм безналичных расчетов, уведомления об операциях с использованием электронного средства платежа, а также ошибки, приводящие к несанкционированным переводам.

Электронное средство платежа - это средство или способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств. Формы безналичных расчетов, применяемые для переводов денежных средств, определены в п. 1.1 Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение N 383-П).

Формы безналичных расчетов при использовании электронного средства платежа

На практике наиболее часто встречаются случаи, когда перевод денежных средств с использованием электронного средства платежа осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

Применение любой из форм безналичных расчетов связано с оформлением соответствующих документов, подтверждающих осуществление перевода, - на бумажном носителе или в электронном виде. Расчетными (платежными) документами в терминах Положения N 383-П являются платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера, банковские ордера. При осуществлении переводов в рамках расчетов электронными денежными средствами необходимо учитывать, что в соответствии с требованиями п. п. 2 и 3 ст. 7 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Закон N 161-ФЗ) клиент - физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору электронных денежных средств как с использованием банковского счета, так и без использования банковского счета. Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут предоставить электронные денежные средства только с использованием банковского счета. В дальнейшем электронные денежные средства учитываются без открытия банковского счета.

Перевод электронных денежных средств производится на основании распоряжения клиента, направленного в кредитную организацию с использованием электронного средства платежа. Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 385-П) предусматривает использование специального счета 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа". Порядок аналитического учета определяет кредитная организация, однако с учетом требований Положения N 385-П необходимо открывать счет 40903 в разрезе каждого договора с клиентом.

Исполнение распоряжения клиента при осуществлении операции с использованием электронного средства платежа в случае перевода электронных денежных средств подтверждается оператором по переводу денежных средств клиенту в соответствии с п. 11 ст. 8 Закона N 161-ФЗ в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и договором. В п. 4.9 гл. 4 Положения N 383-П установлено, что исполнение распоряжения клиента при осуществлении операции с использованием электронного средства платежа подтверждается посредством направления клиенту в порядке, установленном договором, извещения кредитной организации в электронном виде или на бумажном носителе, в котором должны быть указаны:

Извещение, подтверждающее осуществление операции с использованием электронного средства платежа, может содержать дополнительную информацию, установленную кредитной организацией.

При составлении расчетного документа по переводам с использованием электронных средств платежа необходимо учитывать особенности, установленные в Приложении 1 к Положению N 383-П (таблица).

Таблица

Особенности оформления реквизитов расчетных документов при использовании электронного средства платежа

Наименование реквизита платежного, инкассового поручения, платежного требования

Особенности оформления

Поле 8 "Плательщик"

Если не проводится идентификация физического лица в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ), то при составлении платежного поручения в целях исполнения распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета, переданного с использованием электронного средства платежа, Ф.И.О. и ИНН (при его наличии) физического лица могут не указываться

В платежном поручении, составляемом в целях исполнения распоряжения, переданного с использованием электронного средства платежа, инкассовом поручении, платежном требовании, предъявляемом в целях перевода электронных денежных средств, проставляется идентификатор электронного средства платежа

При переводе электронных денежных средств указываются полное или сокращенное наименование кредитной организации, филиала кредитной организации - отправителя распоряжения и информация о плательщике - физическом лице: Ф.И.О., ИНН (при его наличии), а в случаях, предусмотренных ст. 7.2 Закона N 115-ФЗ, - уникальный присваиваемый номер операции (при его наличии), ИНН (при его наличии) либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания

Поле 16 "Получатель"

В платежном поручении, составляемом в целях исполнения распоряжения, переданного с использованием электронного средства платежа, может проставляться идентификатор электронного средства платежа

При осуществлении переводов с использованием электронного средства платежа необходимо учитывать требования п. 10 ст. 8 Закона N 161-ФЗ: вознаграждение оператора по переводу денежных средств (при его взимании) не может быть удержано из суммы перевода денежных средств, за исключением случаев осуществления трансграничных переводов. Запрет на взимание комиссии за осуществление перевода не установлен Банком России, размер и порядок уплаты комиссии должны предусматриваться договором. В бухгалтерском учете сумма комиссии должна отражаться отдельной бухгалтерской записью.

Использование электронного средства платежа для переводов электронных денежных средств

Особенности использования электронного средства платежа для переводов электронных денежных средств (см. рисунок) регулируются ст. 10 Закона N 161-ФЗ. В зависимости от функциональных особенностей Законом предусмотрены следующие виды электронных средств платежа для физических лиц:

Особенности использования электронных средств платежа для переводов электронных денежных средств

    -----------------------------------------------------------------¬
¦ Корпоративные ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦ Юридические лица, индивидуальные предприниматели ¦<---¬
+----------------------------------------------------------------+ ¦
--->¦ Проведение идентификации в соответствии с Законом N 115-ФЗ +---¬¦
¦ +----------------------------------------------------------------+ ¦¦
¦ ¦ Остаток электронных денежных средств не превышает 100 тыс. руб.¦ ¦¦
¦ ¦ либо эквивалентную сумму в иностранной валюте на конец рабочего¦ ¦¦
¦-->¦ дня оператора электронных денежных средств (п. 7 ст. 10 Закона +--¬¦¦
¦¦ ¦ N 161-ФЗ) ¦ ¦¦¦
¦¦ L----------------------------------------------------------------- ¦¦¦
¦¦ -----------------------------------------------------------------¬ ¦¦¦
¦¦ ¦ Персонифицированные ¦ ¦¦¦
¦¦ +----------------------------------------------------------------+ ¦¦¦
¦¦ ¦ Физические лица ¦ ¦¦¦
¦¦ +----------------------------------------------------------------+ ¦¦¦
¦¦ ¦ Проведение идентификации в соответствии с Законом N 115-ФЗ ¦ ¦¦¦
¦¦ +----------------------------------------------------------------+ ¦¦¦
¦¦ ¦ Остаток электронных денежных средств в любой момент времени не ¦ ¦¦¦
¦L--+ превышает 100 тыс. руб. либо эквивалентную сумму в иностранной ¦<--¦¦
¦ ¦ валюте (п. 2 ст. 10 Закона N 161-ФЗ) ¦ ¦¦
¦ L-----------------T----------------------------------------------- ¦¦
¦ /¦ ¦ --------------------------------------------¦
¦ ¦ ¦/ ¦/ ¦
¦ ------------+-------------------¬--------------------------------¬ ¦
L---+ Неперсонифицированные ¦¦ Неперсонифицированные +-----
+-------------------------------++-------------------------------+
¦ Физические лица ¦¦ Физические лица ¦
+-------------------------------++-------------------------------+
¦ Проведение упрощенной ¦¦ Идентификация в соответствии с¦
¦ идентификации в соответствии с¦¦ Законом N 115-ФЗ не проводится¦
¦ Законом N 115-ФЗ ¦¦ ¦
+-------------------------------++-------------------------------+
¦ Остаток электронных денежных ¦¦ Остаток электронных денежных ¦
¦ средств в любой момент времен覦 средств в любой момент времени¦
¦ не превышает 60 тыс. руб. либ не превышает 15 тыс. руб. либо¦
¦ эквивалентную сумму в ¦¦ эквивалентную сумму в ¦
¦иностранной валюте. Общая суммদиностранной валюте. Общая сумма¦
¦ операций ограничена 200 тыс. ¦¦ операций ограничена 40 тыс. ¦
¦ руб. в месяц (п. 5.1 ст. 10 ¦¦ руб. в месяц (п. п. 4 и 5 ¦
¦ Закона N 161-ФЗ) ¦¦ ст. 10 Закона N 161-ФЗ) ¦
L--------------------------------L--------------------------------

Примечание: стрелками указаны возможные направления перевода средств.

Рисунок

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

Федеральным законом от 05.05.2014 N 110-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 110-ФЗ) вводится упрощенная идентификация клиентов при осуществлении денежных переводов в случае предоставления клиенту электронного средства платежа. Фактически механизм упрощенной идентификации будет функционировать с 1 ноября 2014 г.

К этому времени операторы информационных систем органов государственной власти обязаны безвозмездно обеспечить возможность использования кредитными организациями соответствующих информационных систем в целях осуществления ими упрощенной идентификации клиентов - физических лиц в соответствии с требованиями Закона N 115-ФЗ.

Вместе с тем с введением упрощенной идентификации меняется порядок использования неперсонифицированных электронных средств платежа физических лиц. Неперсонифицированное электронное средство платежа не может использоваться для переводов электронных денежных средств другому физическому лицу, а также для получения переводимых электронных денежных средств от другого физического лица в случае, когда клиент не прошел процедуру упрощенной идентификации. Тем самым законодательно ограничена возможность осуществления переводов без прохождения процедуры идентификации или упрощенной идентификации.

В случае использования неперсонифицированных электронных средств платежа единственным возможным направлением переводов для физических лиц, которые не проходили идентификацию, является перечисление средств в адрес юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Сумма перевода ограничена 15 тыс. руб., максимально допустимый размер общей суммы ежемесячных операций составляет 40 тыс. руб. Остаток электронных денежных средств клиента может быть получен исключительно на его банковский счет (п. 20 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).

Прохождение упрощенной идентификации позволяет расширить состав операций с электронными денежными средствами. Во-первых, допускается перевод электронных денежных средств в адрес других физических лиц. Во-вторых, для идентифицированных в упрощенном порядке клиентов увеличен размер остатка электронных денежных средств, который в любой момент времени не превышает 60 тыс. руб.; допустимая общая сумма ежемесячных операций составляет 200 тыс. руб.

Персонифицированные электронные средства платежа требуют проведения идентификации в соответствии с Законом N 115-ФЗ, однако исключают какие-либо ограничения в переводах средств. Остаток электронных денежных средств при использовании персонифицированного электронного средства платежа в любой момент времени не должен превышать 100 тыс. руб. либо эквивалентную сумму в иностранной валюте.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, использующие корпоративные средства платежа при переводах электронных денежных средств, могут являться получателями средств. Переводить электронные денежные средства с использованием электронного средства платежа юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют право в пользу физических лиц, прошедших идентификацию в соответствии с Законом N 115-ФЗ.

Информирование клиента о переводах с применением электронного средства платежа

В соответствии с п. 4 ст. 9 Закона N 161-ФЗ оператор по переводу денежных средств обязан информировать клиента о совершении каждой операции с использованием электронного средства платежа путем направления клиенту соответствующего уведомления (по телефону, электронной почте, SMS и т.д.). Требования распространяются на операции по картам международных платежных систем, в том числе MasterCard, Visa, Diners Club, American Express <1>.

<1> Информация Банка России "Ответы на вопросы, связанные с применением отдельных норм Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе (далее - Закон N 161-ФЗ)".

В связи с этим возникает несколько вопросов:

  1. какова длительность периода времени с момента совершения операции с использованием электронного средства платежа, в течение которого кредитная организация обязана уведомить клиента? В соответствии с п. 4 ст. 9 Закона N 161-ФЗ порядок уведомления клиента устанавливается в договоре. Следовательно, договором должно быть предусмотрено указание времени уведомления клиента с момента совершения операции с использованием электронного средства платежа;
  2. имеет ли кредитная организация право не направлять уведомления об операциях с использованием электронного средства платежа, в случае если клиент составил в письменной форме и передал заявление, в котором изъявил желание отказаться от уведомлений? Возможность отказа клиента от уведомления законодательно не предусмотрена. С одной стороны, это будет являться нарушением норм, установленных в п. 4 ст. 9 Закона N 161-ФЗ, поскольку кредитная организация фактически не будет исполнять напрямую установленные данной нормой обязанности. С другой стороны, если клиент принимает на себя все риски, связанные с непредставлением уведомлений об операциях с использованием электронного средства платежа, и указывает это в заявлении, то он вправе отказаться от направления уведомлений. При этом в случае обращения в банк за получением информации о совершенных операциях банк не вправе отказать в предоставлении этой информации на основании п. 4 ст. 9 Закона N 161-ФЗ. Также необходимо отметить, что Закон не содержит требований касательно информирования клиента определенным способом об операциях, совершенных с использованием электронного средства платежа. Кредитная организация вправе использовать любые доступные способы уведомления клиента, в том числе в электронном виде и на бумажном носителе.

Безопасность электронного средства платежа

Право использования электронного средства платежа удостоверяется кредитной организацией в соответствии с п. 2.3 гл. 2 Положения N 383-П посредством проверки номера, кода и иного идентификатора электронного средства платежа. Удостоверение права распоряжения денежными средствами при приеме к исполнению распоряжения в электронном виде осуществляется банком посредством проверки электронной подписи, аналога собственноручной подписи, кодов, паролей, иных средств, позволяющих подтвердить, что распоряжение в электронном виде подписано и удостоверено плательщиком или уполномоченным на это лицом.

В настоящее время наиболее серьезное влияние на безопасность использования электронных средств платежа оказывают участившиеся хакерские атаки. В частности, при использовании банковских карт есть один существенный недостаток. Мошенник, узнавший реквизиты карты, может в любой момент провести операцию по переводу средств. Карта может быть скомпрометирована в магазинах, барах, ресторанах и даже в кредитной организации. В качестве противодействия угрозам, возникающим при использовании электронных средств платежа, кредитные организации предлагают клиентам подключить бесплатное (в некоторых кредитных организациях) SMS-информирование. Для оплаты с использованием электронного средства платежа в Интернете применяется защищенная технология платежей 3D-Secure. Для защиты электронных средств платежа используются усиленная электронная подпись, криптографические электронные ключи USB-token и др.

Ситуации несанкционированного списания денежных средств и утраты средства платежа регулируются ст. 9 Закона N 161-ФЗ. Оператор по переводу денежных средств обязан возместить клиенту сумму операции, совершенной с использованием электронного средства платежа без согласия клиента после получения уведомления от клиента. Уведомление должно быть направлено клиентом незамедлительно после обнаружения факта утраты электронного средства платежа или его использования без согласия клиента, но не позднее дня, следующего за днем получения от оператора по переводу денежных средств уведомления о совершенной операции. Форма направляемого клиентом уведомления должна быть предусмотрена договором.

Необходимо иметь в виду, что в п. 15 ст. 9 Закона N 161-ФЗ конкретизированы дополнительные особенности возмещения для физических лиц по операциям с использованием электронного средства платежа, совершенным без согласия клиента до момента направления им уведомления. Оператор по переводу денежных средств обязан возместить сумму операции, совершенной без согласия клиента, если не докажет, что клиент нарушил порядок использования электронного средства платежа. Фактически данная норма представляет собой дополнение к порядку, установленному п. 12 ст. 9 Закона N 161-ФЗ. На кредитные организации не возлагается безусловная обязанность возмещения клиенту суммы операции, совершенной с использованием электронного средства платежа без согласия клиента до момента направления им уведомления. Кредитная организация вправе не возмещать указанную сумму, если докажет, что клиент нарушил порядок использования электронного средства платежа.

Процедурные аспекты доказывания оператором по переводу денежных средств нарушения клиентом порядка использования электронного средства платежа могут быть предусмотрены в договоре <1>. Рекомендации о мерах по минимизации рисков, связанных с использованием электронных средств платежа, доводились до кредитных организаций в Письме Банка России от 14.12.2012 N 172-Т "О рекомендациях по вопросам применения статьи 9 Федерального закона "О национальной платежной системе".

<1> Письмо Банка России от 13.03.2014 N 45-39/547.

Обзор законодательных изменений, вступающих в силу с 1 августа 2014 г.

Субъектам платежной системы необходимо обратить внимание на существенные изменения Закона N 161-ФЗ в области расчетов электронными денежными средствами с использованием электронного средства платежа, вступающие в силу с 1 августа 2014 г. Изменение законодательства о функционировании платежной системы связано с поправками, внесенными Законом N 110-ФЗ, а также Федеральным законом от 28.12.2013 N 403-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О национальной платежной системе" и Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Перечислим основные нововведения.

  1. Внесены изменения и доработаны нормы Закона в части использования предоплаченных карт, предоставляемых клиенту оператором электронных денежных средств для переводов и осуществления иных операций.
  2. Установлено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели при переводе электронных денежных средств могут являться плательщиками не только в пользу физических лиц, прошедших идентификацию, но и в адрес физических лиц, в отношении которых была проведена упрощенная идентификация в соответствии с Законом N 115-ФЗ (п. 9 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
  3. Ограничен срок перевода электронных денежных средств с использованием предоплаченной карты - не более трех рабочих дней после принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента (п. 11 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
  4. Изменяются условия получения остатка электронных денежных средств клиента - физического лица. Денежные средства, учитываемые в качестве остатка или его части, могут быть выданы наличными, переведены на банковский счет клиента, а также в пользу юридических лиц или индивидуальных предпринимателей в случае, если клиент прошел процедуру упрощенной идентификации. При использовании электронного средства платежа - предоплаченной карты - общая сумма выдаваемых наличных денежных средств не должна превышать 5 тыс. руб. в течение одного календарного дня и 40 тыс. руб. в течение одного календарного месяца. Ограничений по переводам остатка средств или его части для персонифицированных электронных средств платежа не предусмотрено (п. п. 20 и 21 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
  5. Увеличены суммы остатков электронных денежных средств, при которых допускается использование персонифицированных электронных средств платежа физическими лицами, которые прошли процедуру идентификации, а также корпоративных электронных средств платежа. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей остаток электронных денежных средств не должен превышать 600 тыс. руб. либо эквивалентную сумму в иностранной валюте на конец рабочего дня оператора электронных денежных средств. Для физических лиц остаток электронных денежных средств в любой момент времени не может превышать 600 тыс. руб. либо эквивалентную сумму в иностранной валюте (п. п. 2 и 7 ст. 10 Закона N 161-ФЗ).

Выводы

Использование электронного средства платежа позволяет клиенту удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств. В роли электронного средства платежа могут выступать электронные носители информации, платежные карты, технические устройства и иные средства, связанные с применением информационно-коммуникационных технологий. Расчеты с использованием электронного средства платежа осуществляются в определенных законодательством формах, в том числе способом перевода электронных денежных средств. Для недопущения возможных ошибок при совершении расчетов необходимо учитывать особенности оформления платежных документов, уведомления об операциях, а также применять технические способы защиты, позволяющие снизить риски возможных мошеннических действий. Основываясь на общей тенденции повышения мобильности банковских сервисов, есть основания предполагать, что в дальнейшем популярность электронных средств платежа будет увеличиваться.

А.А.Москвичев

Ведущий специалист

отдел сопровождения

банковских операций

Ярославский филиал

ОАО "Промсвязьбанк"